Какви са паричните потоци и как те се класифицират?

В съвременните условия финансовото управление във връзка с ограничените финансови ресурси е изключително важно за почти всяко предприятие. В крайна сметка, колко ефективно организацията контролира и насочва паричните потоци, зависи от нейната конкурентоспособност и успех в бизнеса. Анализът на този показател играе важна роля при оценката на финансовото състояние на предприятието.

Концепцията и същността на паричния поток

По принцип този икономически термин е извлечен от английската фраза "паричен поток", която може да се преведе като "паричен поток". Паричните потоци представляват движения на финансите на предприятието за определен интервал от време. С други думи, това са разликите между разписки и плащания за определен период. С помощта на този показател можете да разберете как точно се използват паричните потоци, които не винаги се вземат предвид при определянето на печалбата: данъчни плащания, инвестиционни разходи, плащания по заеми, данъци върху печалби и т.н. За по-пълно разкриване на същността на този термин, нека разгледаме класификацията на съставните му части.

Видове парични потоци

1. В зависимост от мащаба на обслужването на бизнес процесите:

• В предприятието. Това е най-общата форма, която включва всички входящи и изходящи потоци от финансиране в тази организация.
• По структурни единици. В ролята на последните, центровете за отговорност също могат да действат.
• При конкретни бизнес транзакции. Това е основният предмет на контролиране на паричните ресурси.

2. В зависимост от вида на икономическата дейност, паричните потоци са:

• на оперативни дейности. Тя е свързана с плащания към доставчици и външни лица за услуги, свързани с производствени дейности. Това включва заплатата на персонала, участващ в оперативния процес, както и съответните данъчни плащания. Едновременно с това този вид паричен поток показва приходите от продажба на стоки и данъчни органи в случай на преизчисляване на надплатените задължителни плащания;
• относно инвестиционната дейност. Той включва приходи и плащания от финансови и реални инвестиции, както и приходи от продажба на нематериални активи и пенсионни дълготрайни активи, ротация на инструменти от инвестиционния портфейл и резултат от други подобни сделки;
• относно финансовите дейности. Този тип е свързан с движението на пари, свързано с привличането на заеми, заеми, допълнителни акции или акционерен капитал, изплащане на дивиденти и дължими лихви по депозити и др.

3. По посока или крайния резултат:

• положителна. Това е съвкупността от всички приходи от всеки вид икономическа дейност. Като аналог се използва и изразът "приток на парични ресурси";
• отрицателна. Общата сума на всички плащания в процеса на предприятието. С други думи, това е отлив на парични ресурси.

4. По метода изчисляване на обема паричният поток се случва:

• нето. Това е разликата между всички постъпления и разходи на фондовете;
• Брутният. Тя характеризира всички положителни и отрицателни потоци за определен период от време.

5. На нивото на достатъчност:

• наднормено тегло. Постъпленията надвишават нуждите на компанията;
• оскъдна. Притокът на пари е по-малък от действителните нужди на предприятието.

6. Чрез метода на оценка във времето, паричните потоци са:

• Понастоящем, от размера до момента;
• Бъдещето, намалено по стойност до определен бъдещ период.

7. При непрекъснатост на формирането:

• Редовно (по правило тя е свързана с оперативни дейности);
• дискретни (резултат от еднократни бизнес операции, като закупуване на лиценз, безвъзмездно съдействие, закупуване на имотен комплекс и др.).

8. По отношение на стабилността на интервалите от време, през които са формирани, има редовни парични потоци:

• Редовно с еднакви интервали от време в разглеждания период. Пример за това е анюитет.
• Редовно с неравномерни интервали от време в рамките на същия период (например лизингови плащания със специален график за изплащане).

Горната класификация дава възможност за по-пълно и целесъобразно изпълнение на планирането, счетоводството и анализа на паричните потоци на дружеството, независимо от обхвата на неговите дейности.