Процедура за извършване на парични транзакции

Може би няма такива предприятия, които при осъществяването на своята дейност не биха могли да срещнат такава идея като "касови операции". Дали това е споразумение с клиента, плащане заплати нейните служители и други разходи, например заплащане на бизнес пътувания или икономически нужди - всичко това далеч не е от пълен списък на работните моменти, в които се изисква тясно да следва реда на извършване на парични транзакции.

Но какво е това понятие - "парични операции"? И какъв е редът на поведението им?

Те трябва да се разбират като приемане и съхранение, както и използването на парични и парични документи.

Към отчитането на паричните операции има редица изисквания, които са следните:

• Документите, отразяващи движението на парични и парични документи, трябва да се издават правилно и своевременно.
• Контрол върху целта на използването на средствата и тяхната безопасност.
• Съответствие с пари в брой, както и дисциплина за плащане и плащане.

Всяко предприятие, което има собствен касов апарат, трябва да придобие касова бележка, разположени в касата в едно копие. Освен това се предполага, че тя е изрязана, номерирана, отпечатана. Книгата е заверена с подписа на ръководителя на предприятието и главния счетоводител.

В тази книга касиерът всеки ден записва наличния баланс на паричните средства, който касата има в началото на деня, движението им (пристигане, разход) през целия дневен период и салдото в началото на следващия. Всеки запис трябва да бъде изготвен в 2 екземпляра, единият от които ще остане в самата книга, а другият трябва да бъде прехвърлен на счетоводната служба, която ще служи като отчет за касата.

Корекции в касови документи са недопустими.

За да се извърши синтетично отчитане на паричните транзакции, е предназначено да се използва основната активен профил 50 "Каса", където стойностите на началното и крайното салдо ще отразяват наличието на средства в началото и края на целия отчетен период. Дебитът на това сметката служи като показател за доходите, а кредитът, напротив, следи потока на парите.

Отговорността за процедурата за извършване на парични транзакции попада на раменете на ръководителя на предприятието. Според законодателството на Руската федерация, лицата, които нарушават парична дисциплина, трябва да бъдат наказани.

Понастоящем във връзка с повсеместната компютъризация стана възможно да се поддържа електронна касова книга, която значително опростява работата на касата. Въпреки това, при такива условия на работа е необходимо редовно да се проверява софтуера на средствата, които осигуряват обработка на парични документи.

Съвременните промени не само в техническата страна на касовите операции, но и докоснаха самия ред на поведението си.

През септември 1993 г. Съветът на директорите на Централната банка на Русия одобри решение, при което беше одобрена процедурата за извършване на парични операции 40, която в допълнение към общите разпоредби включваше:

• Указания за получаване и издаване на парични средства в брой, както и за издаване на парични документи.
• Указания за управление на касовите бележки и съхранение на пари.
• Правила за провеждане одит в брой, както и спазването на контрола върху паричната дисциплина.

В допълнение, документът има четири приложения:

1. Описание на знаци и правила, чиято цел е да се определи плащането на парична нота (банкова карта) и монета на Банката на Русия.
2. Ръководство за транспортиране и съхранение на пари
3. Техническо укрепване на касите в предприятията и тяхното алармиране. Изисквания за техническа безопасност.
4. Форма на изготвяне на акт за извършване на одит на касата.

Почти деветнадесет години процедурата за извършване на парични транзакции е сходен набор от правила и беше премахната като неефективен нормативен акт през януари тази година с влизането в сила на Регламент № 373-Р.

Ако сравним този и други нормативни документи, може да се отбележи, че в новата версия има положителни промени. Някои въпроси обаче останаха нерешени.

Накратко, тези, които са пряко заинтересовани от процедурата за извършване на парични транзакции поради професионални дейности или по някакви други причини, няма да бъдат излишни. Позиция № 373-Р е внимателно разгледана.