Какво е данъчното наблюдение? Закон за данъчния мониторинг

В руското право се появява нов термин - "данъчен мониторинг" (2015 г. бе отбелязан с влизането в сила на съответните закони). Тя предполага организирането на фундаментално нов механизъм на взаимодействие между Федералната данъчна служба и предприятията. Каква е особеността на иновациите, за които говорим? Какви са предимствата на съответната схема за предприятията и Федералната данъчна служба?

Същността на термина

Какво е данъчното наблюдение? Този термин се разбира като относително нов режим за администриране на плащането на данъци, въведен в Руската федерация през 2015 г. Понякога се нарича "хоризонтално наблюдение на данъците".

Основни принципи: прозрачността на дейностите на данъкоплатеца в областта на отчитането пред Федералната данъчна служба, както и процедурите в рамките на вътрешния контрол, лоялността на Федералната данъчна служба по отношение на проверките - посещение или камера. Данъчното наблюдение предполага, че е иновативен инструмент, който позволява да се извлекат отношенията между бизнеса и държавата на ново ниво.

Един от ключовите аспекти на въпросния механизъм е възможността за организиране на взаимодействието между данъкоплатците и контролните органи в електронна форма. Това предполага, на първо място, по-висока скорост на взимане на необходимите решения.

Сред основните идеи на концепцията за данъчен мониторинг е възможността да се предостави на FNS достъп до необходимата информация, отразяваща дисциплината на предприятието по отношение на отчитането и прехвърлянето на необходимите такси към държавата. От своя страна самият данъкоплатец може да използва всички налични канали, за да получи необходимата информация от агенцията.

Компоненти на мониторинга

Помислете за компонентите, които могат да се разглеждат като ключови компоненти на съответния начин на комуникация между FTS и бизнеса. На първо място, заслужава да се отбележи, че подобно средство е мотивирано становище. С негова помощ страните могат да решават евентуални спорове и разногласия, свързани с правни отношения в областта на плащането и отчитането на данъци. Мотивирани форми на мнение данъчна служба, и ако платецът на таксите отговаря на изискванията, той може да бъде освободен от възможни глоби и санкции.

Друг важен компонент, който включва наблюдение на данъците, е създаването на договорна схема за информационно взаимодействие между предприемача и Федералната данъчна служба. Този механизъм включва работа по специална процедура. Очаква се FTS и данъкоплатците да взаимодействат по един от двата начина: чрез подаване на документи (в електронен формат) на Службата или чрез директен достъп до файловете на предприятието. В допълнение, бизнесмените ще могат да включат в регулацията характеристики на алгоритми за вътрешен контрол.

Появата на мониторинг в Русия

Въпросният механизъм в Русия наскоро беше консолидиран на равнище федерални правни актове. Законът за данъчното наблюдение през ноември 2014 г. беше подписан от президента на Руската федерация. В съответствие с Федералния закон № 348, с което се изменя Данъчния кодекс, компанията имаха възможност да работят с Федералната данъчна служба по нов начин. Законът за данъчен мониторинг влезе в сила на 1 януари 2015 г. Но някои от неговите разпоредби ще станат нормативни през 2016 г.

Как разбра бизнесът в Русия, че е необходимо да се въведе данъчен мониторинг? Според някои източници законопроектът, който по-късно стана федерален правен акт, бе иницииран от властите с помощта на големи бизнесмени и консултантски марки през 2012 г. Прякото участие в разработването на съответното законодателство беше прието от Агенцията за стратегически инициативи, а именно работната група, отговаряща за модернизацията на процедурите за данъчна администрация в Русия.

Практическа ефективност на института за мониторинг

Някои предприятия, както и изследователски агенции, въведоха пробни схеми за взаимодействие между Федералната данъчна служба и бизнеса, което показа висока ефективност на механизмите в рамките на данъчния мониторинг. Какви резултати са постигнати по време на тези събития?

Така че много фирми бяха впечатлени от факта, че в процеса на електронно взаимодействие с Федералната данъчна служба имаха възможност да получат своевременно съвети по даден въпрос. Също така, някои изследователи отбелязаха, че по време на въпросните комуникации се практикуваха неформални, свободни от официална терминология, което според старата схема е немислимо. Въпреки това, без излишно длъжностно положение, както се оказа, много въпроси бяха решени по-ефективно. Преди да се появи институцията за данъчен мониторинг, много руски компании нямаха такава възможност.

Както показаха изпитателните механизми за бизнес комуникация и Федералната данъчна служба, основанията за значителни разлики между страните по отношение на правните отношения по време на взаимодействието по новата схема бяха наблюдавани рядко. В същото време качеството на взаимното разбирателство между данъчната служба и предприемачите се увеличи. Натовареността на специалистите падна от едната страна, а другата: просто нямаше нужда да се извършва ненужна работа, характерна за процедурите по старата схема.

Според експерти руският бизнес се нуждае от такъв механизъм като данъчен мониторинг. Законопроектът, който по-късно стана пълноправен нормативен акт, беше същевременно качествено разработен, включваше всички необходими разпоредби за прилагането на новия механизъм. Това даде възможност на експертите да оценят перспективите си не само от гледна точка на релевантността на регулаторните разпоредби, но и по отношение на перспективите за практическото им прилагане.

Как да кандидатствате за нова схема

Но как едно предприятие може да започне отношенията си с Федералната данъчна служба в рамките на данъчния мониторинг? Съществуват редица критерии, според които бизнесът може да разчита на въпросната привилегия. Сред ключовете:

- предприятието прехвърля на държавата под формата на данъци, акцизи и други такси 300 милиона рубли. и повече през годината;

- Приходите на бизнеса според счетоводните отчети са 3 милиарда рубли. и повече през годината;

- общата цена на активите на компанията е 3 милиарда рубли. и повече към 31 декември на отчетната година.

Нека разгледаме по-подробно конкретните предимства, които институцията за данъчен мониторинг може да донесе на държавния и частния пазар.

Какво дават?

Благодарение на разглеждания механизъм добросъвестните данъкоплатци, които успяха да изградят ефективна система за вътрешен финансов контрол, ще могат да взаимодействат с FTS в ред, в който ще бъдат сведени до минимум трудностите.

Сред ключовите предимства на данъчното наблюдение е, както вече отбелязахме, освобождаването на бизнеса от инспекции на Федералната данъчна служба. Това обстоятелство позволява на компаниите, например, да спестят значително на достъпа до услугите на адвокати и адвокати, чиято помощ понякога е просто необходима с повишено внимание към бизнеса от Федералната данъчна служба.

Благодарение на такъв механизъм като мотивирано мнение, основното данъчни рискове и разногласия, типични за дейността на предприятията, ще бъдат решени възможно най-рано. Преди да бъде въведено данъчното наблюдение в Русия и методологията му беше подходящо одобрена, трудностите в комуникациите между компаниите и Федералната данъчна служба могат да бъдат решени от години.

Ефективно взаимодействие по правни въпроси

Механизмът на взаимодействие между Федералната данъчна служба и предприятията, предвиден в законодателството на Руската федерация, се характеризира с важно предимство - фирмата може, ако е необходимо, да изиска определени коментари за съответната сфера на правните отношения в отдела. Освен това персоналът на FNS, когато извършва данъчен мониторинг, бързо ще проучи документите, свързани с отчитането, и ще провери колко добре са съставени.

Благодарение на взаимодействието с Федералната данъчна служба по новата схема, предприемачите успяха да поискат разяснения относно прехвърлянето на такси от сделки, дори преди да бъдат извършени. Това е значителна стъпка напред в взаимодействието между бизнеса и държавата в аспекта на конструктивното сътрудничество.

Участието на предприятията в данъчния мониторинг предотвратява големи и понякога неприятни за бюджета на фирмата допълнителни такси за таксите за държавното съкровище, които понякога трябва да бъдат изплатени при фактическите инспекции на място. В процеса на взаимодействие между бизнеса и Федералната данъчна служба по новата схема вероятността за подобни ситуации е минимална.

Електронен обмен на информация

Сред очевидните предимства на споразумението между Федералната данъчна служба и предприемачите, че мониторингът на данъчните приходи ще се извършва в рамките на въпросната схема, е възможността за пълен електронен обмен на документи.

Този формат на комуникация за много бизнесмени е по-желателен от документацията, тъй като в този случай се предполага, че ще има много по-малко време и ресурси за работа, необходими за изпълнение на изискваните процедури за докладване. След като институтът за данъчен мониторинг беше одобрен, компаниите получиха официална възможност да преведат изцяло взаимодействието с Федералната данъчна служба в електронен формат. За самата агенция е удобно: няма нужда да губите време на служителите на събития на място.

Доброволен формат

Доброволната процедура за сключване на споразумение с Федералната данъчна служба е важен аспект на такъв механизъм като подходящ тип мониторинг. Няма големи данъчни стимули за големите предприятия и те винаги са щастливи да предприемат стъпки към държавата. Много компании обаче може да имат нужда от време, за да приведат своите системи за финансово отчитане и контрол в съответствие с изискваните критерии. Но всички ресурси, които компанията ще инвестира в необходимата модернизация на инфраструктурата, с голяма вероятност ще се изплати.

Прекратяване на мониторинга и непланирани проверки

Данъчното наблюдение всъщност е привилегия. В някои случаи неговото предоставяне може законно да бъде преустановено. Това е допустимо, ако например организацията предостави фалшива информация на Федералната данъчна служба или пренебрегна задължението да изпрати определени документи там.

Законът предвижда и сценарии, при които могат да се извършват проверки на място, дори ако предприятието и Федералната данъчна служба са сключили подходящо споразумение за новата схема. Това е възможно, ако:

- структурата на по-високо ниво на Федералната данъчна служба, която контролира ефективността на отчетните единици на отдела, провежда одита;

- предприятието не е спазило изискванията, съдържащи се в мотивираното становище;

- фирмата трябва да предостави актуализирана декларация за периода, съответстващ на момента на осъществяване на процедурите за мониторинг, например, поради факта, че стойността на таксите за заплащане е намалена в сравнение със сумата, която се съдържа в предходно представения документ.

Също така, проверката на място може да се извърши, ако съответният тип правна връзка между бизнеса и Федералната данъчна служба е прекратено по описания по-горе начин.

Действителни задачи за прилагането на новата схема

Въвеждането на модернизирана схема за взаимодействие между предприятията и данъчната служба предполага формирането на принципно нови структурни деления както във Федералната данъчна служба, така и във фирмите. Отделът например трябва да създаде нови звена на специалисти, които да са компетентни да взаимодействат с данъкоплатците онлайн. Подобна задача ще бъде необходима и за много предприятия. Данъкоплатците, както отбелязахме по-горе, в много случаи ще трябва да инвестират в модернизирането на инфраструктурата на вътрешнокорпоративните процедури за отчитане, за да ги приведат в съответствие с законодателни критерии.