Данъчният период на UTII. Единичен данък върху приходите от приходи за определени видове дейности

Много руски фирми извършват търговски дейности, плащайки UTII. Работата по съответния данъчен режим има редица нюанси - тези, свързани с отчитането, изчисляването на данъците, правилното попълване на декларацията. За да може един предприемач успешно да изпълни всички задължения, които са му определени от данъчното законодателство, той трябва да проучи спецификата на тези нюанси. Какви са най-забележителните възможности за работа с един данък?

Обща информация за UTII

Така че, данъчната система на Руската федерация включва такъв тип колекция като UTII. Какви са неговите характеристики?

Като правило дружество, което извършва предприемаческа дейност, плаща данъка пропорционално на приходите или печалбата. UTII включва прехвърляне на държавата на свой ред фиксирано плащане, което не зависи от паричния поток към фирмената сметка. По този начин се прави нормален доход - този, който фирмата получава, вероятно въз основа на средните пазарни тенденции. Размерът на UTII е установен в правни актове на федерално и регионално ниво.

Да разгледаме други ключови нюанси на въпросния данък.

Защо фирмите използват UTII и кога е печеливша?

Руските фирми работят по подразбиране през 2006 г обща данъчна система, или ОСН. Този данъчен режим включва заплащането на държавата на данък в размер на 20% от разликата между дохода на фирмата и нейните разходи. Може да е много проблематично за стартиращото дружество да изпълни съответното задължение към бюджета. Поради това държавата дава възможност на малките фирми да намалят значително натоварването, дължащо се на работа в специални режими на данъчно облагане. Сред такива - UTII.

Този данъчен режим, както отбелязахме по-горе, включва прехвърлянето в бюджета на фиксирани суми, които по никакъв начин не са свързани с приходите и разходите. В какви случаи търговската дейност, извършвана с един данък, може да бъде печеливша? По правило това се отнася за тези сценарии, когато фирмата има достатъчно големи приходи. Ако съответните показатели не са твърде големи, тогава може би от икономическа гледна точка работата ще бъде по-оправдана в режим DOS.

Сред другите предимства на въпросната колекция е, че тя замества редица други бизнес задължения към държавния бюджет. Например, като заплати един данък, дружеството не може да прехвърли към съкровището ДДС, както и данък върху имуществото, използвано в предприемачески дейности. От своя страна IP, работещ по UTII, не може да си плати данък върху доходите на физическите лица.

Кога мога да използвам UTII?

Основният нормативен акт, съдържащ разпоредби, въз основа на които функционира данъчната система на Руската федерация - Данъчния кодекс на Руската федерация. В съответствие с нормите, които са фиксирани в него, работят в рамките на единен данък върху приписаните приходи могат ли фирми в такива области като:

• търговия на дребно;
• ресторантьорски бизнес;
• обществено хранене;
• дейности в предоставянето на ветеринарни услуги, потребителски услуги;
• услуги по ремонт и поддръжка на превозни средства;
• Предоставяне на услуги за миене на автомобили;
• рекламни дейности;
• предоставяне на услуги за отдаване под наем на търговски площи, парцели;
• предоставянето на хотелски услуги;
• осъществяване на товарен транспорт, пътнически транспорт;
• като се предвижда използването на платен паркинг.

Как да започнем работа по UTII?

Започнете да работите в рамките на разглежданата система данъчен бизнесмен може след писмено заявление във Федералната данъчна служба, което посочва датата на прилагане на UTII. Съответният документ трябва да бъде предаден на териториалната служба на Федералната данъчна служба на мястото на търговската дейност. Същевременно адвокатите отбелязват, че трябва да съвпадат с посоченото в заявлението за регистрация на дружеството във Федералната данъчна служба.

Как да спрем работата по UTII?

На свой ред, за да спрете дейностите в рамките на UTII, трябва също така да изпратите съответното изявление до Федералната данъчна служба. при това е е необходимо да се направи в рамките на 5 дни от момента на прекратяване на съответните търговски дейности във фирмата. Ако е необходимо да преминете от UTII към друга данъчна система - например USN или DOS - това може да стане по силата на действащите разпоредби на закона едва от следващата година.

Характеристики на счетоводното UTII

Фирмата, работеща по UTII, може да води отчети за индикаторите в 2 режима:

• за всеки вид дейност, за която се плаща един данък;
• Според вида дейност, наложена на UTII, както и от това, което се извършва по други данъчни схеми.

Юридическите лица също така трябва да поддържат счетоводна документация и да представят съответните доклади на Федералната данъчна служба.

Как да изчисляваме UTII

Нека сега разгледаме как се изчислява данъкът върху нормалния доход. Основните параметри, които се вземат предвид при определяне на размера на плащането към бюджета, са данъчната основа и ставката. Първият индикатор се изчислява чрез умножаване на стойността на базовата възвращаемост с цифра, съответстваща на физическия индикатор. Но това все още не е пълната структура на единната данъчна формула. Основна рентабилност може да се промени и с две коефициенти: дефлатор, наричан още K1, и корекционния фактор или K2. Размерът на въпросния данък е 15%.

След като размерът на таксата се определя за данъчния период, UTII може да бъде намалена с размера на застрахователните премии се обърне на средства от държавния бюджет за служители на заплата, или, ако е на платеца - IP и работи без участието на работниците и служителите, тези, получените от ЗФР, Службата за финансов надзор и FFOMS за себе си. Ако фирмата е наела работници, тогава данъчното облекчение, дължимо на застрахователните премии, може да бъде направено не повече от 50%. От друга страна, ако СК работи без участието на работниците и служителите заети, тя може да се намали UTII сумата напълно съответстваща на размера на плащанията към пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и FFOMS.

докладване

Ще проучим такъв аспект като отчитането на въпросния данък. По отношение на такъв параметър като данъчния период - UTII се отнася за данъци, за които отчитането се изпраща на FTS на тримесечие, не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ предходното тримесечие. Освен декларацията за въпросния данък, платците на въпросната колекция трябва да предоставят на държавата редица други счетоводни документи.

Сред тях - формуляри 4-FSS, както и RSV-1 - за фирми с наети служители. Те се предоставят на FTS по същия начин, както в случая на декларацията, данъчния период. UTII също изисква предоставянето на тези фирми, които наемат служители на заплата съобщават, 2-PIT, информация за средния брой на работниците и служителите, както и финансовите отчети, когато платецът е със статут на юридическо лице. IP счетоводството не е необходимо да води. От своя страна IP, който не наема служители, трябва да предостави на Федералната данъчна служба само декларация. Ако платецът извършва търговски дейности в различни градове, то раздел 2, който присъства в структурата на данъчната декларация, трябва да бъде попълнен отделно, във връзка с всяко място на дейност.

Ако фирма или отделен предприемач извършва няколко вида търговски дейности и някои от тях не попадат в обхвата на UTII, те трябва да бъдат съобщени съгласно конкретен раздел от данъчния закон. В този случай е важно в данъчната декларация да посочите правилния код на периода. Как да го определите?

Определете кода на данъчния период

Данъчният период в декларацията на UTII трябва задължително да бъде посочен. Съответната позиция е предоставена в структурата на формуляра, одобрен в Поръчката RF Федерална данъчна служба Номер MMV-7-3 / 352 от 4 юли 2014 г. Всеки от кодовете отговаря на отчетното тримесечие. Нека разгледаме техния списък.

Ако декларацията е подадена за първото тримесечие, тя трябва да посочи кода 21. За второто - 22. Съответната норма се съдържа в заповедта за FTS, посочена по-горе.

Ако декларацията е подадена за третото тримесечие, кодът, посочващ този данъчен период, е 23. Според докладите на UTII, докладите трябва да се подават тримесечно. Кодът за всеки период, така че е отделен.

Ако декларацията е подадена за четвъртото тримесечие, тогава кодът, към който е определен даден данъчен период, е 24. UTII може да се използва и от ликвидирани или реорганизирани фирми. В този случай трябва да се посочи отделен код.

То съответства на тримесечието, през което фирмата преустанови дейността си. Кодът, към който този данъчен период съответства по-рано, е 50. UTII, по силата на действащите законодателни разпоредби, включва използването на други кодове. Помислете за тях.

Руското законодателство предписва използва в тези сценарии, кодове за съобщаване са: 51 - ако предприятието е ликвидирано или реорганизирани в първото тримесечие, 54 - код за второто тримесечие на годината, 55 - цифра, съответстваща на 3 тримесечие, 56 - кода, който се използва, когато данъчния период UTII - Q4 ,

Кога се плаща данъкът?

Ще разгледаме такъв аспект като условията за плащане на въпросния данък. Платците UTII трябва да прехвърлят съответните суми в бюджета на Руската федерация до 25-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие. Това означава, че ако данъчният период на UTII е 4Q, плащането трябва да се извърши преди 25 януари на следващата година. Следователно е напълно възможно да се подчинявате на доклада за FTS по-рано, отколкото да платите данъка. По този начин ключовата информация за UTII, която платецът трябва да знае е, когато е попълнена декларацията на UTII, данъчния период, съответстващ на него код.

Но какво ще стане, ако фирмата не изпълни определени задължения по въпросния данък, които са предвидени в закона?

отговорност

Ще бъде полезно този аспект да се разглежда като отговорност на данъкоплатеца, работещ в рамките на UTII.

Ако фирмата работи с един данък, но не се регистрира в Федералната данъчна служба, държавата ще му наложи глоба от 10% - но не по-малко от 40 000 рубли. Ако предприемач поставя компанията си в регистъра nevovremya, FTS може да напише глоба от 10 000 рубли. Ако собственикът на фирмата не уведоми FTS в момента на откриване или закриване на сетълмент сметки, той може да се наложи да плати глоба от 5 хил. Рубли. Ако декларацията за даден данъчен период UTII ще бъде предоставена след изтичането на срока, предвиден от закона, компанията ще трябва да плати глоба в размер на 5% от изчисленото данък, но не по-малко от 1 THS. Разтрийте. Ако компанията не успее да плати на път такса, посочена в бюджета, Федералната данъчна служба има право да се възстанови от нея 20% от данъка, или 40%, ако се окаже, че организацията не е в списъка на необходимата плащането към държавата умишлено.