Методът на икономическия анализ на индекса: определение, приложение, пример

При анализа на икономическото състояние на даден обект се използват много методи и подходи. Това ни позволява да направим цялостна оценка на ключовите фактори, влияещи върху състоянието на производството или дори върху цялата икономическа система на страната. Индексният метод е един от най-честите методи в едно аналитично изследване. използването на относителни показатели

Понятието за индекс

За да се разбере методологията на индексния метод за икономически, факторен анализ, е необходимо да се запознаете с основната му същност. Този подход използва определен тип показатели. Това са показатели. Те са относителен индикатор. Индексният метод дава възможност да се сравнят несъизмеримите елементи на един общ феномен.

Този показател позволява да се направи оценка на промяната в нивото на изследваната тема в сравнение с нейната планирана стойност, както и нейната тежест в цялостния резултат. Такова изчисление разкрива зависимостите и взаимоотношенията между протичащите процеси.

Индексният метод на икономически анализ с помощта на цялата система от относителни показатели дава възможност на анализатора да оцени явленията, които се случват в обекта на изследването на всички етапи от финансовата дейност на организацията.

Видове индекси

Съществуват различни класификации на индексите. Най-простият от тях е разделянето на относителните показатели в конкретни (прости) и общи (аналитични). Индексният метод използва и двата подхода.

Първият метод на изследване се характеризира с използването на един и същ показател, без да се анализира връзката му с други резултати от дейността на организацията. Неговите промени се изчисляват само във времето. Например печалбата на дружеството, получена в края на отчетния период, се сравнява със собствената си планирана стойност или за предходната година.

За втората категория индекси са взети два отделни знака за изследването. Това е необходимо, за да се оцени теглото на изследваните показатели при промяна на общия резултат. Например, използвайки общ индексен метод, можете да сравнявате несъответстващи елементи, като например работния капитал на компанията с нейната печалба. Това позволява на финансиращия да определи зависимостта на резултата от факторите, които го влияят. Например, колко работен капитал е необходим, за да се изразходва предприятието да произвежда продукти, за да реализира печалба в края на отчетния период.

Частните и общи показатели в индексния метод позволяват извършване на цялостна оценка.

Цел на приложението

Използвайки метода на индекса, икономистите преследват редица цели.

На първо място, този подход дава възможност да се оценят относителните промени в изследваното явление или показател. На второ място, методът позволява да се определи степента на влияние на фактора върху крайния резултат от обща характеристика. И трето, чрез изучаване на промените в структурата на икономическия феномен се прави заключение за силата на въздействието на всеки елемент от системата върху нейната глобална промяна.

Икономистът трябва да помни, че при анализиране на резултатите от дейността на даден обект е необходимо да се правят изчисления само на еднакви количества. Всеки показател, участващ в проучването, се взема в идентични измервателни единици, например в рубли, тонове, парчета и т.н.

Вид изследвани показатели

За правилното изграждане на система, индексният метод на икономическия анализ определя два вида количества. Това може да бъде количествено и качествени показатели.

Първата категория включва индекси на физически обем. Това са количествени показатели. Например, потреблението на материални стоки, оборот, производство, брой служители, оборудване и т.н. Качествените индекси включват показатели за цените, заплатите, производствените разходи, производителността или производителността на труда.

Всички елементи на системата трябва да са значителни и да имат икономическо значение.

Изчисляването по метода на индекса може да има грешка, чиято величина се определя от броя десетични знаци, както и от общия брой фактори.

Правила за изграждане на индекси

В зависимост от вида на изследваните показатели, методът за оценка на индекса използва два подхода за изграждане на системата.

За изграждането на показатели за качество (цена, производителност на труда, производителност и др.) Е характерно сравнение със степента им на ниво отчетен период.

При изграждането на система от индикаторите за обем, сравнението се извършва с нивото на базовия период. Това е необходимо, за да се получи правилният резултат от изчисленията.

Тази препоръка не се изисква за всички случаи. Всичко зависи от конкретната задача, за която се прилага индексният метод. Във всеки случай характеристиките на изследването трябва да бъдат взети предвид при извършване на анализа.

Анализ на факторите

Индексният метод на факторен анализ използва относителни показатели за оценка на изпълнението на плана, пространствени сравнения и динамика.

За изчисления системите се използват в различни форми. Индексите могат да бъдат съвкупни, аритметични и хармонични.

В първия случай индексът се счита за основната форма на общата форма. Общият индикатор може да се превърне в средна хармонична или средна аритметична. Това е основата, която се изгражда чрез претегляне на индексирания индикатор с помощта на постоянната стойност на свързания индикатор.

Индексният метод на факторен анализ позволява изчисления за няколко периода. Основните изчисления приемат, че всеки следващ резултат се сравнява с една стойност за цялата начална стойност. Методологията на веригата използва за сравнение постоянно променяща се база.

Характеристики на отделните индекси

Индексният метод, чието определение включва използването на относителни стойности при изчисленията, идентифицира 3 елемента:

• изследваният индикатор е количество, чието съотношение на нива определя индекса;
• Нивото на сравнение е периодът, който се сравнява с другия;
• Базовият индикатор е периодът, с който се извършва сравнението.

Индексите се изразяват като коефициент, ако сравнената база е равна на една. В случаите, когато основното изчисление се приема като 100%, резултатът се получава като процент. Обикновено индексите се изразяват под формата на коефициент. Точността му се показва до третия десетичен знак (0.001). Но има техники, за които е важно да се вземат предвид по-точни показатели, например до 7 знака. Под формата на интерес, стойността обикновено се посочва до една десета от процента (0.1%).

Характеристики на общите индекси

Повечето процеси и явления, изследвани от анализатори, се състоят от голям брой елементи. Индексният метод може да вземе хомогенни елементи за изчисления. В този случай коефициентите могат да бъдат сумирани и промените в групата елементи могат да бъдат изчислени. Това са общи индекси. Например, можете да добавите броя на продадените подобни продукти сред всички конкуренти и да изчислите общия индекс на оборота за индустрията.

Но в случай на използване на нехомогенни елементи в системата, те трябва да бъдат приведени в сравнима форма. Например, хетерогенните групи стоки имат стойност, изразена в парични единици. Те могат да бъдат обобщени.

В този случай промяната в стойността ще бъде причинена от обща промяна в двата фактора, които я засягат - количество и цена. За проучването е необходимо да се оцени всеки от тях поотделно. Когато се определя влиянието на количеството върху стойността, индексът на цените остава в непроменено състояние в началото на базовия период и се претегля само изследваният първи фактор.

Пример за изчисление

Общият фактор на производствения обем може да се изчисли по метода на индекса. Примерите за изчисления, представени по-долу, ще помогнат да се разбере същността на анализа.

Да предположим, че предприятието произвежда А. Неговото количество през отчетния период е нараснало от 10 на 13 единици. Цената за 1 брой остана непроменена и се равнява на 5 рубли. Печалбата на предприятието се е увеличила от 50 рубли. до 65 рубли.

В този случай общият индекс на растежа на продукцията се изчислява, както следва:

i = 65/50 = 1,3 = 130%

В разглеждания пример увеличението на печалбата на дружеството е повлияно от увеличаването на произвежданите продукти, тъй като цената остава на същото ниво. Следователно увеличаването на производството на готови продукти с 3 бр. беше печеливша и доведе до увеличение на печалбата с 15 рубли.

След като се запознае с основните принципи и концепции на такъв подход за оценка на икономическото състояние на обект като индексен метод, е възможно да се изчисли влиянието на факторите върху общия резултат. Това ще позволи правилно да се идентифицират елементите на системата, които, когато са променени, оказват влияние върху цялата система. Това ще помогне на анализатора да прогнозира развитието на съоръжението в бъдеще и ще разработи план за подобряване на всеки фактор, който влияе върху цялостния резултат.