Коефициентът на мобилност на собствеността: формулата. Анализ на финансовото състояние

Не е тайна за никого, че стабилността на финансовите резултати на всяко предприятие зависи преди всичко от грамотността и целесъобразността на инвестирането на финансови ресурси в активи. Ето защо за качествена оценка е необходимо да се проучи структурата на собствеността, както и източниците на нейното формиране и причините за тяхната промяна. Между другото, по-подробно, като правило се вземат предвид причините, които оказват отрицателно влияние върху финансовото състояние на структурата.

Продуктът на оценката

Първоначално, в зависимост от баланса е препоръчително да се определи общата стойност на структурата на собствеността на конкретна дата за отчитане. На този етап е необходимо да се определят отклоненията за всеки тип имот чрез сравняване на информацията за началото и края на отчетния период. Трябва да се отбележи, че подробно проучване на промените в структурата трябва допълнително се изчисли делът на всеки един от видовете активи в една обща валута, представени в баланса, както и да проучи причините за промените в структурата на собствеността.

Следващата стъпка

Освен това е логично да се разгледа съотношението на динамиката на текущите и нетекущите активи, както и да се изчисли коефициентът на мобилност на собствеността. Въз основа на тези изчисления е препоръчително да се направят такива изводи:

• В случай на увеличаване на текущите активи и намаляване на дълготрайни материални активи в структурата може да се наблюдава тенденция на ускорение проходимост комплекс собственост. В този сценарий, резултатът обикновено е част от средството за отключване и конкретната краткосрочна инвестиция (разбира се, ако процентът на увеличените членове са показани).
• За правилното характеризиране на имота е необходимо да се изчисли коефициентът на мобилност на имота. Той се представя като съотношение на стойността на базовите текущи активи към стойността на имота. На практика изглежда така: Kmi = OA / VB (съотношение на мобилност на собственост). Формулата, както можете да видите, е съвсем проста.

Какво друго?

Последната стъпка от първия етап е изчисляването на Kmoa. Коефициентът на мобилност на текущите активи се представя като съотношение на максималната мобилна компонента от тях (не само средства, но и финансови инвестиции) към общата стойност на ОА. Важно е да се отбележи, че увеличението на представените по-горе коефициенти е отлично потвърждение за ускоряването на оборота на имотния комплекс на структурата.

Коефициентът на мобилност на текущите активи е както следва: Kmoa = (DS + CFI) / OA.

Следва да се отбележи, че ниското равнище на мобилност на ОА не винаги е отрицателен фактор. В случай на висок индекс на рентабилност на продукта, структурата обикновено се насочва към свободни ресурси, за да се разшири и укрепи производството.

Анализ на производствения потенциал

Не е тайна, че финансовото състояние на която и да е структура се дължи на производствените й дейности. Ето защо при анализирането му е необходимо компетентно да се оцени производственият потенциал, който трябва да включва:

• Дълготрайни активи.
• Незавършено производство.
• Собственост за промишлени цели.
• Разходи за бъдещи периоди.

Важно е фактът, че представените статии съдържат в своята структура само реални активи. Именно те характеризират капацитета на структурата в производствения план (сигурност на запаса и т.н.).

Характеристика на производствения потенциал

За интелигентно представяне на производствения потенциал се използват следните показатели:

• Движението, както и делът на активите за производствени цели в общата стойност на имота.
• Движението, както и специфичната тежест на операционната система в общата стойност на имуществото на предприятието.
• Коефициент на износване на операционната система.
• Степента на амортизация се осреднява.
• Присъствието, динамиката, както и специфичната тежест на капиталовите инвестиции, тяхното съотношение към финансовите.

данни

Увеличаването на дела на активите за целите на производството в края на годината, а голяма част от свързаните активи в структурата на общия размер на активите обикновено се говори за значително увеличаване на производствения капацитет. Важно е да се отбележи, че този показател не трябва да бъде по-нисък от 50% (за сравнение, по правило индустриалните индикатори се приемат като стандарт). Специфичното тегло на стойността на дълготрайните активи в общата стойност на средствата на структурата се изчислява като съотношение на остатъчната стойност на ОС към балансовата валута. Такова изчисление обикновено се прави в началото и в края на отчетния период. Абсолютните показатели, които са отразени в анализа, се сравняват със стандартните (отнасящи се за всички структури на този или този клон).

След изчисление коефициент на износване (с други думи, амортизация) се формира качествена характеристика на промените. За да се направи правилна оценка на интензивността на амортизацията на операционната система, се прилага средната амортизационна норма (съотношението между размера на амортизацията и началната цена на операционната система).

Анализ на състава и динамиката на мобилните медии

Въз основа на анализа на структурата на мобилните активи (вж. Съотношението мобилност на имотите по-горе), препоръчително е да се обмислят промените, които са се случили в състава на ОС в общи линии, след което - в контекста на конкретни статии. Препоръчително е да се разгледат основните причини за промените в оборотния капитал:

• Печалба (след заплащането на всички данъци).
• Разходи за амортизация.
• Увеличаване на собствените средства на компанията.
• Увеличаване на дълга по заеми или заеми.
• Увеличаване на пасивите по отношение на дължимите сметки.

Намаляване на работния капитал

Основните причини за намаляването на оборотния капитал са следните:

• Някои от разходите, покрити от печалбата, която остава на разположение на определена структура.
• Инвестиции от капиталов характер.
• Финансови инвестиции от дългосрочен характер.
• Значително намаляване на дължимите сметки.

Трябва да се отбележи, че след като бяха установени абсолютните показатели и беше направена цялостна оценка, трябва да се изчислят стойностите на ефективното използване на имота.

Коефициент на дългосрочна финансова независимост

Както беше отбелязано по-горе, се използват редица показатели за оценка на потенциала за растеж. Съотношението за мобилност на собствеността, разгледано по-горе, характеризира индустриалната специфичност на структурата. Но в икономиката съществуват редица коефициенти, използвани при анализа на производството. По този начин съотношението на размера на собствения капитал и дългосрочните пасиви към балансовата валута отразява дела на собствения капитал в общата сума на финансовите средства. Важно е да се отбележи, че препоръчителната стойност в този случай е 0.8-0.9. Коефициентът на стабилност е научното име на тази връзка. В съответствие със счетоводните документи на Руската федерация показателят се изчислява, както следва:

(SK + DO) / WB = (страница 1300, формуляр 1 + страница 1400, формуляр 1) / страница 1700, формуляр 1.

Анализ на показателя

Факторът на стабилност обикновено се анализира в динамика. По този начин възходящата тенденция може да характеризира растежа на стопанската дейност на структурата, разширяването на нейните производствени мощности, както и ефективността на управленския процес. Логично е, че намаляването на този коефициент отразява намаляването на оборота, съответно намаляването на темпа на развитие на структурата. Важно е да се отбележи, че предприятието може да постигне максимално ниво на икономически растеж само ако получената печалба се реинвестира (т.е. инвестира).

Коефициент на прогнозиране на несъстоятелност

В случай на ранно откриване на влошаване на финансовото състояние на структурата и предотвратяване на неплатежоспособността, разбира се, е възможно да се предотврати сривът на бизнеса. В този случай се прилага коефициентът за прогнозиране на несъстоятелност. Този метод обикновено се използва от анализаторите за оценка на платежоспособността и общото благосъстояние на една компания.

Какво означава несъстоятелност? В съответствие с концепцията, предложена от арбитражния съд, срокът се определя като вид финансово състояние на кредитополучателя, когато той не е в състояние да отговори на изискванията на кредиторите или не могат да плащат за задължителни плащания.

Процесът на несъстоятелност изпълнява две основни задачи: премахване на задълженията към кредиторите и пълно възстановяване, както и последващо засилване на дейността на дружеството. Като правило икономистите се ръководят от три подхода, които могат да помогнат за идентифициране на евентуално намаляване на платежоспособността на юридическо лице. Сред тях, изчисляване на коефициент на платежоспособност, прогнозиране коефициентите на платежоспособност, както и за прилагането на системата от критерии неформатиран характер. Тези методи позволяват да се идентифицират възможните отклонения в ранните етапи и по този начин да се ускори неутрализирането на съществуващата заплаха. Те представляват специфична система за управление на компанията с цел предотвратяване на криза, която включва:

• Наблюдение на икономическото състояние, произведено по непрекъснат начин.
• Анализ на някои отклонения от стандартния ход на дейността на дружеството, както и оценка на степента на влошаване.
• Идентифициране на факторите, които влияят неблагоприятно на ситуацията.
• Определете опциите за възстановяване на финансовата дейност на дадено предприятие.

Следва да се отбележи, че един от основните признаци на икономическата несъстоятелност на юридическо лице е нежеланието да се изпълнят претенциите на кредиторите за период от три месеца от момента на теоретичното изпълнение на задълженията.

заключение

Финансовото състояние на юридическото лице може да бъде повлияно от обективни и субективни фактори. Те са важни за разглеждане, за да се прецени преждевременно рискът от несъстоятелност. Така че, за да субективните фактори трябва да включват анти-трафик се увеличава в хода на търговията, степента на редукция на "цена-качество", ниско ниво на рентабилност, което представлява увеличение в разход и да се повиши отговорността. Обективни фактори се считат за непълни или неточни отчети, тяхното задържане, увеличаване на съотношението на дълга към активите на дебитната страна, някои нередности в баланса, както и растежа на неликвидност (макар и бавно).