Одит на сделките по сетълмент: важни практически аспекти

Дейността на всяка компания трябва да се контролира, за да се избегнат евентуални грешки и нарушения на отчет на компанията, тъй като резултатите от тези грешки могат да станат неправилни решения на потребителите на финансовите отчети и, като следствие от тези грешки и нарушения може да доведе до повтаряща се увеличение на загубите. Тъй като изчисленията на предприятието с контрагенти са най-важната част от дейността на фирмата, се извършва одит на операциите по сетълмента.

Първо, нека разберем кой и за какво може да плати компанията. Контрагентите на компанията могат условно да бъдат разделени на две глобални групи: длъжници и кредитори. Длъжниците са всички, които дължат нещо на фирмата, било то пари, стоки, услуги или всякаква друга стойност, а кредиторите са всички, които дължат нещо на фирмата. Одитът на операциите по сетълмент включва проверка на изчисленията както с двете, така и с други.

Какъв вид процедури има този тип проверите? проверка операциите по сетълмент предвиждат следните дейности.

На първо място, необходимо е да се установи реалността на съществуването на задълженията на фирмата към някого или към длъжниците към фирмата. За тази цел са предвидени различни процедури, като проверка първични документи, банкови извлечения и в специални случаи - изпращане на специални писма на контрагенти. Така че, ако се извърши одит на депозитни операции, одиторът може да изпрати писмо до банката, в която се съхранява депозитът, като поиска да посочи сумата по депозита, лихвените плащания и тяхната честота.

Освен това е необходимо да се прецени правилността на картографирането в счетоводни документи всички аспекти на операциите по сетълмента. Това е особено важно в случаите, когато обекти, които не са собственост на фирмата, участват в операции, т.е. ако се извършва одит на лизинговите операции. В този случай е важно да се отбележи дали баланс на предприятието Наемете предмети, които всъщност не му принадлежат. Също така е важно да се провери дали всички лизингови плащания показани правилно в документа, включително важни за да се гарантира, че те са правилно прехвърлени на производствените разходи, но само ако обектът е включен в процеса на производство. В допълнение, провеждане на одит уреждане на лизингови сделки, е необходимо да се помни, че се обезцени с лизингодателя и намалява брутния му приход, така че обезценяването на зареждане на съоръжения под аренда, не е необходимо. Ако се установи нарушение на това правило, трябва да се извършат коригиращи операции, но това може да доведе до последващи въпроси от страна на данъчните и други контролни органи.

Одитът на транзакциите по сетълмента обикновено отнема доста време в сравнение с други видове инспекции. Причината за това е разнообразието и голям брой изчисления, които се извършват както с купувачи, така и с доставчици. Освен това, след извършване на одит на сделките по сетълмент често е необходимо да се извършват и други видове проверка, например относно запаси или дълготрайни активи. Това се дължи на факта, че ако е имало нередности в сделки с доставчици или клиенти на предприятието, е логично да се предположи, че е бил засегнат не само финансовата страна, но има и несъответствия в реалното присъствие на тези или други обекти в предприятието.

Ето защо одитът на операциите по сетълмент се счита за един от най-важните видове инспекции финансовото състояние на предприятието. Качественото извършване на този вид проверка е гаранция за финансовото състояние на предприятието и липсата на проблеми с инспектиращите органи в бъдещи периоди.