Какво е данъчното облагане? Обекти на облагане

Всеки бизнес субект в изпълнението оперативни дейности

Същността на данъчното облагане

Малко хора знаят, че данъчното облагане е най-старата дума, която буквално означава жертва, робски труд и дори военни трофеи. От незапомнени времена държавната хазна беше запълнена по всякакъв възможен начин, между другото, не винаги хуманна. Всеки гражданин с богатство просто трябваше да отдаде дължимото на правителството за това, че може да спечели хляб за себе си и семейството си на тази територия.

Но с течение на времето чувството за справедливост в обществото нараства и държавата започва да разбира по-хуманни и регулирани начини за попълване на собствената си съкровищница. Ето защо, днес данъци не са само почит и укрепване на държавния бюджет, това е съзнателно задължение на стопанските субекти. Ето защо почти всеки от нас разбира защо плаща пари за съкровищницата.

Днес обект на облагане е всяко имущество, от чиято стойност предприемач или всяко лице, което получава печалба, е длъжно да плати на държавата. Въпреки задължителното изпълнение на плащанията, в по-голямата част от случаите, тази процедура е доброволна, което показва висока степен на правна осведоменост за съвременните граждани.

Принципи на данъчното облагане

Данъчното облагане е структурирана и регулирана от държавата интегрирана система, която функционира в рамките на законодателството. По този начин в Руската федерация съществуват редица принципи, които тази икономическа институция среща:

1. Универсалността. Това означава, че Министерството на финансите е длъжно да попълва всичко, както физически, така и юридически лица, които отговарят на изискванията на Данъчния кодекс. По дефиниция не съществува дискриминационен характер на данъчното облагане.
2. Половете. Данъчна тежест се разпределя в съответствие с възможностите на всеки субект и се регулира чрез ползи.
3. Яснота. Законодателството се тълкува последователно, следователно всеки платец може да намери информацията, която му е необходима в Данъчния кодекс на Руската федерация.
4. Законност. Държавата предвижда редица причини, въз основа на които човек е длъжен да плати дял от печалбата на хазната.

Методи на облагане

Данъчното облагане е процес, който се регулира от държавната политика едновременно в няколко посоки. Един от тези методи е изчисляването на данъчната тежест върху стопанските субекти. Последният представлява динамиката на промените в фискалните ставки, които могат да варират в зависимост от промените в размера на бюджетната база. В този аспект данъците и данъчното облагане са непрекъснат процес на регулиране на обемите на хазната. Така че към фискалните методи е възможно да се извърши следното:

• Равен. Това означава, че за всеки бизнес субект идентична тежест се налага на другите. В момента почти не се използва, защото е остаряла.
• Regressive. Характерно намаление данъчни ставки в съответствие с нарастването на съкровищницата. Често се използва, ако нивото на бюджета зависи от ясно определена сума, а не от нивото доходите на населението.
• Прогресивно. Работи обратно от регресивното, активно използвано в Руската федерация.
• Пропорционално. Тя се характеризира с твърда лихва и не варира в зависимост от динамиката на нивото на доходите на стопанските субекти.

Видове данъци

Целта на данъчното облагане е регулирано попълване на държавната хазна, така че за организирането на този процес с развитието на правното съзнание, обществото се изправи срещу всички нови видове фискални обвинения, които по-късно бяха разделени на подвидове. Сред тях можем да различим следното:

1. Чрез начина на плащане: директно (пропорционално на нивото на дохода) и непряка (изразена като премия върху цената на стоките, покрита от потребителите). Също така на практика се използва опростена данъчна система (това е специален режим за малките предприятия).
2. Относно спецификата на употребата: общи (събрани за финансиране за национални цели), специални (имат ограничено покритие - например, когато плащат данъци върху горивата, средствата попадат в пътните фондове).
3. На мястото на разпространение: държавата (платена на централизирания орган на фискалната служба) и местни (предназначени за покриване на разходите за вътрешноградски характер).

Функции на данъчното облагане

Данъчното облагане е непрекъснат механизъм, който изпълнява редица функции:

1. Фискална дейност. Тя е основна и се състои в процеса на регулиране и формиране на средствата на държавното съкровище за по-нататъшното им компетентно и равномерно разпределение спрямо нуждите на земята.
2. Дейности по разпространение. Тя се нарича и социална, тъй като осъществява изравняваща функция между различните сегменти на населението. С други думи, част от приноса на стопанските субекти към бюджета се разпределя за покриване на разходите за незащитени категории общество.
3. Регулаторни дейности. Поддържа баланс между икономическите процеси в държавата и натрупва средства за запълване на финансовите пропуски в този или този държавен сектор.

Същността на данъчната политика на предприятието

За предприемач, обектът на облагане е неговата собствена печалба, и по правило човек не иска да го споделя. За да се сведат до минимум разходите и да се изключат рисковете от нарушаване на законодателството, важно е бизнес субектът да избере стабилна данъчна политика. Този набор от мерки трябва да бъде следван по време на изпълнението на оперативните дейности.

При формирането данъчната политика на предприятието се отнася до следните направления на дейност на субекта на управление:

• в началото е необходимо да се определи осъществимата тежест на фискалната тежест, а след това - с вида извършени дейности;
• След това е необходимо да се определи графикът и срокът на плащане на задълженията към бюджета, който ще стане възможно най-удобен за своевременно изпълнение съгласно действащото законодателство;
• На последно място, заслужава да се разгледат инвестиционните въпроси, както и методологията за разпределяне на нетната печалба на компанията (да не се бърка с термин като печалба преди данъчно облагане - това е малко по-различна концепция, но по-долу).

Данъчна тежест на предприятието

Данъчната тежест или тежест, както все още често се нарича, е съотношението на изплатените средства към съкровищницата на предприятието от предприятието към общата маса на получените приходи за отчетен период. Това вероятно е най-чувствителният въпрос сред предприемачите, тъй като той не се интересува само от ПР, които имат право на опростена (патентна) система за плащане на фискални задължения. Данъчното облагане на патентите е специална система, която заменя редица данъци (данък върху доходите на физическите лица, ДДС, задължение за собственост) и значително опростява оперативната дейност на предприемача.

Що се отнася до другите стопански субекти, те трябва непрекъснато да наблюдават съотношението на данъчната тежест спрямо приходите, себестойността на продажбите и общата стойност на активите, участващи в производството. В случай на значителен дял в продукцията, заслужава си да се обърне към въвеждането на по-ефективна данъчна политика в предприятието.

Как да създадем ефективна данъчна стратегия

Не всяка компания се нуждае от мерки за подобряване на данъчната си стратегия. Често тази процедура се прилага само за тези предприятия, които плащат на държавната хазна повече от една трета от добавената стойност към продуктите. Тъй като в този случай те не само губят значителен дял нетна печалба, но също така изразходват средствата на остарели средства всеки месец. В крайна сметка печалбата преди данъци не е безразмерна сума и дори е странно да приключи в най-неочаквания момент, особено с неграмотна фискална политика в предприятието.

Ето защо е важно обективно да се направи оценка на провежданата в предприятието политика. Това означава, че е необходимо да се определи балансът на участие в производството на собствени средства, да се оценят рисковете, които са несъвместими със съществуващото законодателство, както и да се даде качествена оценка на прилагането на стратегията на практика, тъй като често не всички елементи се спазват.