Правилната процедура за попълване на декларации за ДДС

ДДС данъчна декларация предвижда организации и отделни предприемачи, които, съгласно чл. 174.1 NC, възложените му задачи платец мениджър другар, отговарящ за данъчното счетоводство, както и темите, посочени в параграф. Член 5173 от Кодекса, данъчни агенти, които са длъжни да се изчисли, задържи и трансфер към бюджета на данък върху вътр. цената.

Документът се представя на Инспектората на мястото на регистрация. Декларацията се представя не по-късно от втория ден от месеца, следващ приключения данъчен период, освен ако не е предвидено друго в разпоредбите на чл. 21 от Кодекса.

Разгледайте накратко Орден от попълване на данъчна декларация за ДДС. Следващия път ще бъдат описани особеностите на регистрацията на секции и линии, които причиняват най-големи трудности за деклараторите.

Структура на декларацията

Документът се състои от заглавието (първият) лист и секции:

1. Размерът на данъка за приспадане на бюджета / възстановяването според данните на платеца.
2. Размерът на ДДС, който трябва да бъде платен от данъчния агент.
3. Изчисляване на размера на данъка върху сделките, събирани по ставките, посочени в клаузи 2-4 164 от Данъчния кодекс.
4. "Изчисляване на сумите за операции за предоставяне на услуги, извършване на работа, продажба на продукти с нулева ставка, ако е обоснована разумността на нейното използване."
5. Изчисляване на сумите на приспаданията за продажби на услуги, продукти, произведения, ако използването на процент 0% върху тях е било оправдано и документирано (или не е потвърдено).
6. Изчисляване на размера на плащането към бюджета за сделки, свързани с предоставянето на услуги, производството на произведения, продажбата на продукти, ако не е потвърдена валидността на използването на процент 0% върху тях.
7. Данните за транзакциите, които не подлежат на данъчно облагане / не са признати от обекта на облагане, както и мястото на изпълнение не се счита за територия на Руската федерация. Информация за размера на плащанията (включително частични плащания) също се отразява тук за бъдещо изпълнение на строителни работи / доставки на продукти / услуги, ако продължителността на производствения цикъл на тяхното производство е повече от 6 месеца.
8. Информация за сделките, отразени за приключения данъчен период. Информацията е посочена въз основа на вписвания в книгата за покупки.
9. Данни от търговската книга за операциите, регистрирани за завършения период.
10. Информация от регистъра на издадени фактури за операции в интерес на друго лице въз основа на споразумение за комисионна или транспортна експедиция, както и споразумение за представителство.
11. Данните от счетоводния дневник на фактурите, получени от контрагентите по отношение на сделките, посочени в предишния раздел.
12. Информация за фактурите, издадени от лица, списъкът на които се съдържа в клауза 5 173 от Данъчния кодекс.

Допълнителни документи, предвидени за третия раздел в Ред за попълване на декларацията за ДДС (допълнение):

• 1 - тя отразява информацията за сумата на данъка, която подлежи на възстановяване и приспадане от бюджета за завършената календарна година и последните години.
• 2 - Той обобщава информация за приспадане на сделки, свързани с изпълнението на поръчката за строителство / стоки / услуги, трансфер на реални (собственост) на човека, е в размер на приспадане от чуждестранна организация, водещ руски бизнес чрез подразделения.

Първи лист

Процедура за попълване на декларацията за ДДС е подробно описан в Приложение 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 29 октомври, 2014 г. Дизайнът на заглавната страница няма специфични характеристики в сравнение с други типове отчети, предоставени на IFTS.

В съответствие с Поръчка за попълване на декларацията за ДДС, на първия лист уточнете:

1. Информация за контролния пункт и идентификационния номер на данъкоплатеца. Те са предписани на върха. Данните трябва да съвпадат с информацията в регистрационните документи.
2. Данъчният период трябва да бъде отбелязан с кодовата маркировка. Декодирането е дадено в допълнение 3 към инструкцията.
3. Код на инспекцията. За всеки териториален орган на Федералната данъчна служба тя е собствена.
4. Името на организацията е посочено в съответствие с учредителните документи.
5. Кодът на OKVED.
6. Телефонният номер за комуникация с декларатора, броят попълнени и предоставени отчетни листове и приложенията към него.

На заглавната страница трябва да бъде датата на регистрация на декларацията, подписът на представителя на платеца.

Регистрация на първия раздел

Смята се за окончателно. В него платецът посочва сумите, които трябва да бъдат платени или възстановени въз основа на счетоводството и в съответствие с информацията раздел 3.

Процедура за попълване на декларацията за ДДС предвижда следните правила:

1. Разделът трябва да съдържа кода OCTMO (териториално устройство, в рамките на което предприятието извършва дейности).
2. P. 020, BCF. Платците по ДДС следва да се ръководят от код 18210301000011000110 (според стандартните дейности). В случай на неточно посочване CSC платена сума не е получена от л / платеца, както и ще бъдат депозирани (от забавен тип) по касовите сметки да се определи произхода му. В същото време наказанието ще бъде таксувано за забавяне на приспадането на данъка.
3. В чл. 030 информация се вписва, ако фактурата е издадена от платец освободен, освободен от данък.
4. В редове 040 и 050 се посочват изчислените суми на ДДС. Ако резултатът от изчислението е положителен, той се посочва на стр. 040, ако е отрицателен, след това на страница 050. В последния случай сумата подлежи на възстановяване от държавния бюджет.

Нюанси за попълване на втората секция

Информацията в сек. 2 данъчни агенти се въвеждат за всяко предприятие, за което имат този статут. Сред организациите, например, могат да бъдат чуждестранни партньори, които не плащат ДДС, продавачи на имущество, принадлежащи на общината, или неговите наемодатели.

Според Процедурата за попълване на раздел 2 от декларацията за ДДС се издава отделен лист за всеки контрагент. Той гласи:

1. Името.
2. TIN (ако има такива).
3. CSC.
4. Код на операцията.

В съответствие с Поръчка за попълване на декларацията за ДДС, при препродажба на конфискация или извършване на търговски операции с чуждестранни партньори, агентите въвеждат на страниците 080-100 информация за размера на пратката и размера на входящите предплатени суми.

Окончателният данък е отразен на страница 060. Стойностите, посочени в редове 080 и 090, се вземат предвид.

Размерът на приспадането на авансите намалява общата сума на ДДС.

Трети раздел

В съответствие с параграф 38 Поръчка за попълване на декларацията за ДДС, в посочения раздел са дадени преди всичко контролната точка и INN на данъкоплатеца, се поставя серийният номер на листа.

Допълнителната регистрация се извършва съгласно следните правила:

• На страници 010-040 те отразяват данъчната основа. Тя се определя от правилата на членове 153-157, 162, 154 (параграф 10), 159 (параграф 1) от Данъчния кодекс. В същите линии се показва размерът на данъка при съответната ставка.
• На стр. 050, третата и петата колони отразяват базата и стойността на приспадането, изчислени, когато организацията е била реализирана като единичен комплекс от имоти. Те се определят въз основа на разпоредбите на член 158 от Данъчния кодекс.
• На стр. 060, в колони 3, 5, посочи данъчната основа се определя в съответствие с втория параграф на член 159 от Кодекса, сумата на данъка, изчислен на строителните и монтажните работи, произведено за собствени нужди, въз основа на разпоредбите на чл. 167 (параграф 10).
• На стр. 070 в колони 3, 5 сумата за плащане (частично включена) се посочва за бъдещи прехвърляния на права или доставки, както и съответните данъчни суми. Изключение се предоставя за доходите на тези платци, които определят времето, когато базата е определена въз основа на член 167 (параграф 13).
• На страница 080, колона 5 показва сумите на данъка, подлежащи на възстановяване в съответствие с разпоредбите на глава 21 от Кодекса.
• На страници 105-109 в клетки 3, 5, въз основа на точка 6 от чл. 105.3 NC, предоставят информация за размера на корекциите на базите и данъчните удръжки за съответните лихвени проценти, ако платецът при контролирани транзакции прилага цени, които не съответстват на параграф 1 от горепосочения член. Размерът на данъка, отразен в редове 105 и 106 в пета колона при прилагане на ставки от 18% и 10%, се изчислява като се умножи сумата, посочена в гра. 3, съответно с 18 или 10, и разделяйки резултата на 100.
• В колона № 110, в колона 5 е показан общият размер на данъка, изчислен като се вземат предвид възстановените данъчни суми за отчетния период. За тази цел добавете индикаторите в колоните стр. 010-080 и 105-109.

В съответствие с № 38.9 Процедурата за попълване на декларацията за ДДС в ред 130 посочва сумата на данъка, която се представя на купувача при прехвърляне на пълно / частично плащане към сметката за бъдещи доставки и подлежи на приспадане. Основа за приспадане са разпоредбите на член 171 (параграф 12) и на позиция 172 (параграф 9) от Данъчния кодекс.

Декларация за ДДС: ред 170 (ред на завършване)

В колона 3 продавачът отразява данъчните суми, изчислени от плащането (частично включено), получено за бъдещи доставки, предоставянето на права на собственост, дадени на страница 070.

Посочва се, че сумите, в съответствие с параграф 6 от член 172 Данъчен кодекс, се приспадат от датата на доставката и за преструктурираните (реорганизирани) предприятия - след прехвърлянето на дълг към наследник (наследници), в съответствие с чл. 162.1 (параграф 1).

В колона 3, в съответствие с Ред на пълнене данъчни декларации за ДДС, отразяват данъчните суми, взети за приспадане от наследника, изчислени и платени от него от сумите на авансовите (други) плащания, посочени в параграфи 2 и 3 на чл. 162.1 след датата на продажбата на съответната работа, продукти, услуги.

Характеристики на дизайна на четвъртата секция

В съответствие с Поръчка за попълване на декларацията за ДДС, в раздел 4 е дадена следната информация:

• На страница 010 - кодовете на операциите за приложение 1.
• На страница 020 - данъчните основи за завършения период (за който се формира декларацията), облагаеми с нулева ставка.
• На страница 030 -. Удръжки за операции, свързани с изпълнението, ако валидността на използването им ставка от 0% е потвърдена. Те са включени в размер за сметка на платеца при закупуване на правата RF имоти, услуги, стоки, да ги изплаща при вноса на стоки на територията на Русия или на друго място, което е под нейна юрисдикция, изгонени от агент на купувача при покупка строителство, услуги и стоки.
• На страница 040 - сумата на данъка за сделки, свързани с продажбата, ако разумността на използването на процент 0% не беше потвърдена по-рано, включена в предишните периоди на стр. 030 (с подходящия код). 6, намалена с размера на приспадането, дължащо се на връщането на стоката (отхвърляне на нея) и посочено в раздел 090. 6 до код 1010449

Информацията в седмия раздел

Процедурата за попълване на раздел 7 от декларацията за ДДС Следното:

Колона 1 отразява кодовете на операциите. Ако те не подлежат на данъчно облагане или са освободени от него, по кодовете платецът попълва цифрите в каре 2-4, стр. 010.

Когато се отразяват сделки, които не са признати като обект на данъчно облагане, както и свързани с продажбата, мястото на изпълнение на което не се признава за територия на Русия, информацията се вписва в колона 2, а в граф. 3 и 4 са прекъснати.

На страница 010 сумата на полученото плащане (пълно / частично) се посочва като очакваните доставки на продукти (услуги / работи), продължителността на производствения цикъл е повече от шест месеца, съгласно одобрения от правителството списък

Каква информация е отразена в раздел 9?

Тази част от декларацията се прави във всички случаи, когато платецът / агентът има задължението да изчисли данъка върху външната. цената. Съответната позиция е фиксирана в точка 47 Поръчка за попълване на декларацията за ДДС.

Раздел 9 посочва:

• В колона 3 на страница 001 е показан значението на отразените данни. Този ред се попълва, ако темата е включена актуализирана декларация. Номерът "0" се показва, ако в предишния отчет данните за деветата секция липсват или се заместват (ако са открити грешки или цялата информация не е посочена). "1" се поставя, ако представената по-рано информация е релевантна, не подлежи на коригиране и не се прехвърля към IFNS. На страница 005, 010-280, се въвеждат тирета. Ако се представи първоначална декларация, на страница 001 се поставя тире.
• Колона 5 на стр. 005 отразява номера на вписването, посочено в колона 1 от търговската книга.
• В гр. 3 на стр. 010-220 дайте информацията, посочена в поръчката за продажба в гр. 2-8, 10-19, съответно.
• В ред 3 на редове 230-280 се показват обобщените данни, показани в екрана "Общо".

Нюанси на регистрация на Приложение 1 към Част. 3

Тя се състои от платците веднъж годишно в продължение на десет години. Изчисляването на този период се извършва от годината, в която е настъпило времето, посочено в член 259, параграф 4 от Кодекса. Същевременно данните за предходните календарни години се посочват въз основа на правилата, предвидени в ал. 4-8 6 на член 171 от Данъчния кодекс. Съответните изисквания са изложени в т. 39 от Наредбата за попълване на декларацията за ДДС.

Заявлението трябва да бъде формализирано за всяко недвижимо имущество (ОС). Ако се осъществи модернизацията / реконструкцията, информацията се добавя отделно за разходите по реализираните дейности.

Според Точка 39.3 от процедурата за попълване на декларацията за ДДС, се посочва информацията за всички недвижими имоти, за които се начислява амортизация от 1 януари. 2006 в съответствие с параграф 4 от член 259 от Данъчния кодекс.

Според оперативната програма изчисляването на амортизацията, за което е извършено, или от датата на въвеждане в експлоатация съгласно счетоводната документация, не са минали поне 15 години, заявлението не е представено.

Информацията на страници 101-070 е дадена за 10 години без промени (са посочени същите индикатори).

Представени са следните данни:

• На страница 010 - името на обекта.
• 020 - местоположение.
• 030 - кодове за сделки с недвижими имоти и реконструкция / модернизация.
• 040 - дата на пускане в експлоатация. Тук е посочен броят, месецът, годината, когато обектът е започнал с помощта на счетоводната информация.
• O50 - датата на началото на изчислението на амортизацията.
• 060 - стойността на обекта, работи по реконструкция / модернизация. В същото време данъчните суми към датата на въвеждане в експлоатация не се вземат предвид (от 1 януари 2006 г.).
• 070 е сумата на приспадането.

Колоните от ред 080 уточняват:

• 1 - календарната година, в която започва амортизационната такса. Календарните години се дават във възходящ ред;
• 2 - дата на започване на експлоатацията на съоръжението;
• 3 - дял (в%) от общата сума на превозваните стоки (извършени услуги / работи), недвижимо имущество, което не е обложено с данък и определено в чл. 170, ал. 2 от Данъчния кодекс;
• 4 - сумата на данъка, който трябва да се възстанови и приспада от бюджета за годината, за която е съставено приложението.

Изчисляването на сумата, която ще бъде възстановена, се извършва чрез умножаване на 1/10 от показателя p. 070 с размера на gr. 3 страница 080 и последвалото разделяне по 100. Данните се вземат в годината, в която се генерира заявката.

Допълнителна информация

В раздели 10-11 се изписва информация за фактури (получени и представени) със сумата на данъка и размера на облагаемия оборот. Sec. 12 се използва от платците, освободени от ДДС. За да го попълни, субектът трябва да има фактури, в които се дават данъци на контрагентите.