Как да попълним декларацията за ДДС? Изчислете ДДС. Попълване на декларацията за ДДС

Според речници и справочници, данъкът върху добавената стойност (ДДС) е форма на припадъци в държавния бюджет от стойността на стоките, строителството или услугите, които се създават при всички етапи на процеса на производство на стоки, дейности и услуги, и влезе в бюджета, както се прилага. Ето защо трябва да знаете как да попълните декларацията за ДДС.

Какво представлява ДДС?

Ако прости думи да се каже един лаик, който е с ДДС, тя ще изглежда по следния начин: един вид данък, определен от производителя на държавата, защото тя създава (или продава за създаване на друга) продукт, от който след това ще се реализира печалба в повече от своите производствени разходи ,

С други думи, данъкът се изчислява от разликата между продажната цена на продукта и сумата, инвестирана в неговото придобиване (или производство). Следва да се отбележи, че продавачът компенсира размера на ДДС, като го залага на крайната цена на стоките.

Кой и как трябва да подаде отчети за ДДС

Законът за данъците в член 174.1 от Кодекса за таксите и данъците гласи, че е необходимо да се декларира този данък:

• лица, които не са платци на даден данък (за повече подробности виж член 173, параграф 5);
• лицата са физически и законни, ако плащат ДДС;
• първата шестдесет и първата статия от данъчните агенти.

Ако знаете как да попълните декларацията за ДДС, следвайте правилата, според които предприятията, които не носят отговорност за плащане на данъци, но които предоставят фактури на своите клиенти, трябва да декларират данъчната стойност.

Член 80 от Кодекса предвижда, че декларация за този данък може да се подава под формата на твърдения за цялата сума на печалбата, неговия произход, за разходите, съоръжението ще се облагат, ползите, натрупани сума на ДДС, както и други доказателства информация, която се определя чрез изчисляване на данъка.

Всички репортери по ДДС със съответната информация плащат платци по ДДС на тяхното действително място на регистрация за период до 20 календарен ден от месеца, следващ данъчния период.

Ефективните актуализации на член 174 от първия ден на тази година задължават всички данъкоплатци (независимо от броя на персонала) да подадат декларация за съответния формат чрез телекомуникационни канали чрез подходящия оператор на поток документи.

Основни разпоредби за отчитането

Декларацията за ДДС се попълва в момента без промени - съгласно официалната заповед на Министерство на финансите № 104n от 15 октомври 2009 г. Но в писмо до Федерална CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "При навършване представени пред данъчните власти данъчните декларации") се препоръчва от началото на първия месец на годината, за да влезете вместо OKTMO ОКАТО.

В случай, че формулярът за декларация за ДДС е надлежно попълнен, на дружеството се гарантира възстановяване на данъка. Ето защо е важно да се разбере как правилно да се попълни декларацията за ДДС и да се използва структурният план за съставяне на счетоводния документ.

В статията са описани подробно как да се попълни данъчната декларация за ДДС. Формулярът съдържа определени точки.

Основните раздели на данъчния отчетен документ

Формуляр за заглавие:

1. Раздел първи е размерът на размера на данъка, който се прехвърля в държавния бюджет.
2. Вторият раздел - приспадане, според информацията на данъчните агенти, вписани в държавната хазна.
3. Раздел 3 от декларацията за ДДС изчислява сумите, удържани при процент от 0%.
4. Кор. 1 за третата част е размерът на платения данък, който се е появил в резултат на възстановяването.
5. Кор. 2 за третата част - изчисляване на размера на ДДС за предоставяне на услуги, търговия с различни продукти, пререгистрация на правата на собствениците, ДДС (жилищата на други страни, чиито дейности преминават през организирани представителства).
6. В четвъртия раздел е необходимо да се изчисли ДДС въз основа на сделки с търговски характер, за които се потвърждава нулевата ставка.
7. Петият раздел - изчислява разходите за комерсиални действия с договорена коефициент на добавена стойност.
8. Шестият раздел - ДДС се изчислява във връзка с действия от търговски вид без официално потвърждение.
9. 7 разделът на декларацията за ДДС се отнася до търговските действия, които не са включени в плащането на ДДС, които не са признати от данъчните субекти, нито в процесите, които се извършват извън територията на Руската федерация.

Тази година съответното попълване на декларацията за ДДС предполага задължителната наличност на попълнена заглавна страница. Ако практиката на определен представител на предприемаческа организация включва дейности, които са посочени в нормативните документи, останалите раздели се включват в отчетния документ според структурата.

Инструкцията за попълване посочва, че платците по ДДС въз основа на декларацията трябва да приемат продажбите, да закупят книги и счетоводни регистри (възможно е данъчното отчитане).

Пример: Декларация за ДДС през 2014 г.

Документът за данъчното обсъждане, който се обсъжда, започва да се издава от заглавната страница. Сертификатът за регистрация при данъчните власти показва, че на първо място е въведена информация за контролния пункт и идентификационния номер на данъкоплатеца.

Елементът "Брой на корекциите" означава кода на доставка на типа документ (в случай на първично подаване - 0, посочения документ - 1). Кодовете в декларацията за ДДС включват код, съдържащ информация за процедурата за попълване на декларацията за данъчния период.

Колоната "Годишна отчетна година" съдържа информация за годината, през която е подадена декларацията за ДДС. Формулярът трябва да бъде номериран, като посочва номера на съответната услуга, която приема отчитането. В този случай кодът е посочен на стойност 400, което показва, че данъкоплатецът е регистриран на същото място, където е подаден документът.

Въз основа на класификатора на кодовете за икономическа активност тази година, определете OKVED. Кодът "Удостоверява се надеждността и пълнотата на информацията, посочена в тази декларация" се вписва в кода, чийто брой зависи от това кой е подписал документа (ръководителят на организацията е 1, доверителят е 2).

Инициалите и списъкът по едно и също време се маркират в колоната "Подпис". Ако подписът е доставен на нотариално пълномощно, информацията в официалния документ, която потвърждава всички предоставени правомощия на подписващия, се отразява допълнително в колоната "Документ, посочващ пълномощията на представителя".

Подробен план

Как да попълните декларацията за ДДС съгласно разработения план:

• първият раздел показва информация за сумите на данъка, които трябва да бъдат прехвърлени в държавния бюджет или са планирани за възстановяване на средствата;
• в ред 010 е въведен код на OKTMO (от началото на тази година OCTO OK 033-2013 е валиден);
• графика 020 - тук в цифри се вписва видът на бюджетната класификация в кодирана форма, тя се създава с цел начисляване на ДДС (18210301000011000110);
• в ред 030 данните се вписват в количественото изчисление на данъка, който трябва да бъде платен в държавната хазна, той се изчислява независимо от стопански субекти, които издават фактури;
• колона 040 е предназначена за поставяне на размера на данъка, предназначен за плащане, както е посочено в член 173 (параграф 1);
• в колона 050 се записва размерът на планираната компенсация от държавния бюджет;
• Крайните стойности за 040 и 050 се разглеждат въз основа на информацията в раздел 3.

Как да попълним данъчна декларация за ДДС на данъчните агенти, за които се предоставя втората част от документа? Да разгледаме един пример. Декларацията за ДДС е, както следва:

• ред 010 е предназначен за поставяне на причината за регистриране на клон на чуждестранна организация, която следи плащането на данъчните задължения и представя финансова документация;
• ред 020 показва пълното наименование на предмета на чуждестранния бизнес, което не се отчита в данъчния орган;
• в ред 030 се въвежда TNA на субекта;
• в ред 040 кодът се поставя съгласно бюджетния класификатор;
• ред 050 е кодът на класификатора на териториите на общините;
• в ред 060 да запишете окончателните изчисления на ДДС, предназначени за плащане от данъчния агент;
• ред 070 се използва за поставяне на кода на дейността, извършен от предприятието, който трябва да изчислява и плаща данъци;
• ред 080 показва размера на ДДС, изчислен от агента през текущия данъчен период;
• в ред 090 записвате размера на данъчните удръжки, които се отчитат за бъдещи продажби на стоки (услуги, строителство).

Има момент, в който трябва да изостриш вниманието си, когато формулирате декларация за ДДС 2014 г. Формулярът може да бъде попълнен с промени в някои случаи. Ако няма данни за колона 080, стойността на колона 090 се записва на 060. Ако в колона 090 няма данни, стойност 080 се записва на 060.

Третият раздел показва ставките на самия данък, неговата база, вече натрупания данък, обема на всички възстановени суми. Подаването на декларацията за ДДС предполага само правилната регистрация, която трябва да изглежда както е описано по-долу.

• платецът трябва да посочи своя PPC и TIN;
• 010-040 показва данни за размера на данъка при определена ставка и върху данъчната основа, определена от членове 153-157 и 159 от Данъчния кодекс;
• 010, 020 - линии за суми, които са обект на 18% и 10%. Данните се изчисляват чрез умножаване на цифрите r. 3 от третия раздел с 10 или 18 и разделяне на общия брой от 100.

Оформлението на третата секция

1. За да изчислите 030, 040, умножете стойностите на точка 3 от секцията. 3 от 18, след това се разделят на 118 (ако е необходимо, 18 се заменя с 10, 118 - 110).
2. 050 - тук се изчислява размерът на данъчната основа и ДДС се изчислява, когато предприятието се продава като собственост.
3. 060 - тази позиция определя данни за данъчната основа и нейния обем, натрупани при производството на монтажни и строителни работи за лични цели.
4. 070 - тук сумите на плащанията се вписват в сметката на бъдещите търговски сделки - тук назначените определят информация за различни плащания по сметката на планираните реализации.
5. 080 - съдържа информация за таксите, свързани с плащането на предложения, които допринасят за увеличаване на данъчната основа (член 162).
6. 090 - размерът на ДДС да бъде възстановен. Също така на 090 и 100 се вписват данни за сумата, която е била посочена по време на покупката и преди да бъде приспадната, тя трябва да бъде възстановена при изпълнение на сделки, обект на 0%.
7. 110 - данни за таксата за ДДС, които се представят на клиента, когато той посочва плащането.
8. 120 - тук се добавя общият данък добавена стойност.
9. 130-210 - суми по ДДС, определени за приспадане. Важна забележка: в съответствие 200 продавача таблични данни, заснети с раздел 070, параграф 3. Също така имайте предвид тук количеството приета за приспадането на собствеността на десния наследник и ги таксуват с различни количества от такси.
10. 210 - стойностите се вписват от купувача, който е длъжен да плати данъка. Това е информация за стойността на приспадането и прехвърлянето в държавната хазна.
11. 220 - тук е фиксиран резултатът от добавянето на точки 150-170, 200 и 210, 130.
12. 230 - данни за крайната сума, която трябва да бъде платена, преброена в целия раздел.
13. 240 - крайната сума, изчислена да намалява в текущия раздел.

В четвъртия раздел се предоставя информация за действия, които изобщо не са засегнати от данъчната тежест, или когато ставката е нула.

Степен на запълване

• Колона 1 съдържа операции под формата на кодове.
• Колона 2 определя данъчните основи за кодовете с нулева ставка за отчетния период.
• Колона 3 показва информация за приспаданията от транзакциите от точки 1 и 2.
• Клетка 4 е предназначена да изведе сумата на ДДС за всеки код.
• Клетка 5 съдържа данни за изчисляването на данъка, които преди това са били приспаднати за действия, че нямат документирана причина за процент от 0%.
• На десетия ред се показва общата сума на данъка, който се приема за приспадане (третата колона + четвъртата колона е петата колона).

В петия раздел е необходима в случай, че дадена организация получи правото да включи данъчни суми с документиран нулев лихвен процент при приспадането на данъци.

Има специална система за попълване на тази секция.

• Клетка 1 съдържа информация за кода на операцията.
• Колона 2 показва данъците за всеки процес, като се изисква потвърдена нулева ставка.
• Колона 3 представлява сумата на данъка за всички транзакции.
• В колона 4 се въвеждат данъчни основи спрямо всеки код.
• Колона 5 определя размера на данъците за неразумни нулеви кодови ставки, които имат право на приспадане през периода, посочен в декларацията.

Секция шеста е формализирана в случай, че организацията е извършила дейности с непотвърдено основание за данъчно облагане с нулева ставка.

Външен вид:

• Клетка 1 - информация за кодовете на операциите.
• Каре 2 - за всяко действие данъчните основи се показват отделно, както е посочено в член 167 от данъчното законодателство.
• Клетка 3 съдържа бележка за размера на данъка.
• В колона 4 се вписва информация за приспадането на продажбите по отношение на всички кодове, за които нулевите ставки не са потвърдени.
• Резултатите за колони 2, 3 и 4 се вписват на ред 010.
• Ако данните от колона 3 на ред 010 са по-големи от данните в колона 4 на ред 010, ред 020 се попълва.
• Ако има ситуация, противоположна на горното, попълнете линия 030.

Седмият раздел включва информация за дейности, освободени от данъци или освободени от данъчни задължения, както и за чуждестранни сделки.

• 1 на колона 010 - информация за кодовете на операциите.
• 2 колона 010 - разходите за предложения, които не подлежат на облагане с ДДС и се продават в чужбина.
• 3 колона 010 - цената на материалните придобивания или услуги, за които не се прилага ДДС (спрямо всеки код).
• 4 колона 010 - информация за данъчните суми, получени при плащане за търговски оферти.
• 020 линии документира размера на плащането (или авансово плащане) за търговски оферти, които се извършват (изпълняват) повече от шест месеца.

Отговорност за подаване на неточна информация

Нагоре бяха описани основните правила за изготвяне на данъчни документи за подаване на доклад до съответния орган. Трябва да се отбележи, че член 81 от Данъчния кодекс определя действия в случай на недостатъчно подадени данни, неправилно попълване на раздели, други грешки.

Ако има някакви недостатъци от организацията, тя трябва да подаде декларация за ДДС в посочената форма. В допълнение, подаването на "изясняване" начислява наказания и просрочия в полза на държавата. Данъчна основа законодателството на нашата страна предвижда случаи, в които предприятието, задължено да плаща данъци, има шанс да се отърве от отговорността за предоставяне на актуализирани отчети.

В какви случаи може да се избегне отговорността за "изясняване"?

• Данъкоплатец, трябва да отправи актуална информация пред данъчните власти го уведомили за процеса на установяване факт подценяване данък сума, която се определя като платежно средство, или нотификация за началото на финансов анализ на ситуацията.
• Останалата сума и лихвата се изплащат преждевременно, докато "данъчното облагане" не бъде предоставено на данъчните органи.

Спецификации за подаване на изяснени декларации

На първо място, трябва да се отбележи, че "изяснителят" трябва напълно да потвърди правилната информация. Също така е необходимо да се вземе предвид фактът, че данъчният период за всеки платец не предвижда декларацията за ДДС за еднакъв период от време.

Всички данни трябва да отговарят на нормите, установени със закон. Данъчните агенти могат да отразяват данните на данъкоплатците, които са открили грешки или изкривявания.

По принцип съществуват две основни причини за необходимостта от предоставяне на актуална информация: неплащане или надплащане. В случай на неплащане на данъка от организацията, той е длъжен да предостави изясняваща информация. Но ако грешката бе открита от данъкоплатеца след предаването на декларацията и не доведе до подценяване на данъчната основа, тогава задължението за коригиране на информацията от организацията се премахва.

За да възстановите средствата на данъчната администрация, когато плащате по-късно, не е необходимо да представяте "изясняване". Това се регулира от член 78 данъчно законодателство. Но в същото време трябва да се каже, че данъчните органи са много отговорни за връщането на средствата и те се опитват да потвърдят факта на надплащане от актуализираната декларация. Следователно, в случай че организацията възнамерява да се върне към себе си надплатените суми, е по-добре да подаде "определена карта" едновременно на данъчната служба.

Как мога да потвърдя данъчните отчисления

Ако организацията изпълнява функциите на данъчен агент, тези удръжки се подлагат на особено внимателен тест (те са посочени в ред 210 на третия раздел). Тези данни се попълват от самите данъкоплатци.

В този случай има списък от организации, за които няма данъчно приспадане:

1. Тези, които са освободени от ДДС в съответствие с член 145 законодателство относно данъците и таксите.
2. Предприятия, които продават конфискувани имоти и имоти.
3. Организации, действащи като посредници (и участващи в селища) при продажбата на търговски оферти на чуждестранни фирми, които не са регистрирани в данъчната служба в Руската федерация.

Данъчен агент могат да кандидатстват за приспадане на ДДС в случай на закупуване на търговски продукти от фирми с чуждестранен произход, както и в случай на закупуване или отдаване под наем на общинска собственост.

Списъкът с документи за потвърждаване на законосъобразността на искането е малък. Това са всички платежни документи, съдържащи информация, че удържаният ДДС е платен в държавния бюджет - фактурите също трябва да се предоставят от данъкоплатеца. Можете да разчитате на приспадане само когато планираното придобиване се използва за действия, подлежащи на облагане с ДДС.

По отношение на фактурите трябва да се посочат някои важни точки. В случаите, когато се има предвид приспадането на "агента", това се потвърждава от документи, които самият агент е съставил. Организацията в тази опция изготвя самостоятелно фактури в два екземпляра. Едно копие се съхранява в контролния дневник на издадените фактури, като се записва в търговската книга до датата на окончателното съставяне на документа.

Друго копие се изпраща в контролната книга на получените фактури и се записва в дневника за покупки. Тези правила се установяват с постановление на правителството на Руската федерация, прието през декември 2000 г. (№ 914).

Необходимо е да се обърне внимание и на факта, че в гореспоменатия вариант фактурата на продавача не е изложена, поради което не е позволено да се подаде заявление за приспадане от авансовата сума, която е била прехвърлена. Използването на данъчните Ви предимства е възможно само ако напредналите продукти бъдат окончателно поставени в регистъра.

Надяваме се, че нашата информация ще ви помогне да изчислите правилно ДДС и да попълнете коректно декларацията.