Код на приходите 4800: дешифриране. Други приходи на данъкоплатците. Кодовете на доходите в 2-NDFL

Най-популярният данък, свързан с всяко лице, достигнало трудоспособна възраст, е данъкът върху доходите на физическите лица или данъкът върху доходите. Поради това до голяма степен се формират федералните, регионалните и местните бюджети. За да се приложи правилно съществуващата система за събиране на данък върху доходите на физическите лица, е необходимо да има представа за това какви са индивидуалните доходи и кои от тях са включени в данъчната основа.

Доходи, за които се начислява данък върху доходите на физическите лица

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява на всички видове доходите на физическите лица. Те включват:

• Заплата на основното място и на непълно работно време.
• Бонус плащания.
• Плащане на основни и допълнителни празници.
• Изплащане на отпуск по болест.
• Подаръци и печалби.
• Такси, получени за интелектуална дейност.
• Застрахователни плащания.
• Плащане за работа по граждански договор.
• Постъпления от продажба на имущество.
• Доход на наемодателя по лизинговия договор.
• Други приходи на данъкоплатците.

За правилното изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица не е от значение гражданството на дадено лице, важно е само дали той е местно лице или не. Това се определя от колко дни този човек е прекарал в годината (а именно календарната година е данъчният период за данъка върху доходите на физическите лица) в границите на Русия. Когато в страната повече от 183 дни се смята, че дадено лице е местно лице, в противен случай то е чуждестранно лице. Жилищното жилище подлежи на облагане с всички доходи в съответствие със закона. Нерезиденти плащат само с дохода, който са получили от източник, базиран в Русия.

Облагаемата основа на данъка върху доходите на физическите лица се състои от всички приходи, дадени му във финансовата или физическата форма, освен до степента, че в съответствие с Данъчния кодекс са свободни от данъчно облагане, както и различни удръжки.

Какъв доход не подлежи на данък върху доходите на физическите лица

Необходимо е да се разбере: по отношение на данъка върху доходите няма така наречените бенефициенти, т.е. лица, които са напълно освободени от плащането. Само някои видове доходи подлежат на освобождаване:

• Ползи при жени при бременност и раждане.
• Застрахователни и финансирани пенсии.
• Социални добавки към пенсиите.
• Всички законово одобрени компенсации са свързани с: обезщетение за увреждане на здравето - безвъзмездно предоставяне на настаняване и комунални услуги - с уволнение на служител, с изключение на изплащането на неизползван отпуск.
• Плащане за кръв и майчино мляко, дарени на лица, които са донори.
• Издръжка, получена от данъкоплатеца.
• Материалната помощ, изплащана на служителите, е в границите, които не надвишават четири хиляди рубли.
• Заплата на работниците и служителите финансова помощ при раждане или осиновяване на дете в границите не повече от 50 хиляди рубли.
• Други приходи, посочени в данъчния кодекс на РФ ст.217.

От облагаемата основа се вземат различни видове приспадания при изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица. Това е законоустановена сума, която не е облагаема. Обезщетенията се дават на граждани, които имат деца, представители на определени професии, ветерани, хора, засегнати от причинени от човека бедствия и други, изброени в Данъчния кодекс.

Предоставяне на данъчна информация на данъчните органи

Всички организации и индивидуални предприемачи, които са наели работници, стават данъчни агенти за тях по отношение на данъка върху доходите на физическите лица. Какви са техните задължения? На първо място, от всички доходи, плащани от работодателя на физическо лице, е необходимо да се удържа данък върху доходите. На второ място, задържаната сума трябва да бъде прехвърлена към сметката Федерална данъчна служба в определените от закона условия. На трето място, след края на календарната година (данъчен период за ДДФЛ), агентът е длъжен да предостави данни за проверка на всяко удържа и внася данъка върху доходите за всеки служител. Работодателят предоставя на всеки служител удостоверение за формуляр 2-NDFL в сроковете, посочени в Данъчния кодекс.

Осигуряването на забавяне или липса на информация води до санкции. Кодовете в 2-NDFL през 2016 г. се различават леко от текущите.

Как да попълните 2-NDFL сертификат

През 2017 г. е в сила формуляр 2-NDFL, чиято форма е одобрена в IIV Order 7-11 / 485 от 30.10.15.

Как да попълним 2-NDFL, така че формулярът да е преминал одита и да е приет от данъчния инспектор? Първо, нека обърнем внимание на секциите, от които се състои:

1. Раздел 1. Посочени са името, адресът, телефонът, TIN, CAT, OKTMO код на данъчния агент.
2. Раздел 2. Попълват се идентификационният номер на данъчно задълженото лице, име, длъжност, дата на раждане, гражданство, паспортни данни и адрес на данъкоплатците.
3. Раздел 3. Месечно всички начислени данъчни суми се разбиват в съответствие с кодекса за доходите, като се вписват професионални отчисления.
4. Раздел 4. Попълнете кодовете и сумите социални приспадания, както и собственост и инвестиции.
5. Раздел 5. Доходът за цялата година се обобщава, изчислява се облагаемата основа, се плаща данъкът, се посочва запазеният и вписаният данък върху доходите.

Преди да попълните 2-NDFL, трябва да проверите уместността на адресната информация, подробностите за паспорта на данъкоплатеца. Ако данните са се променили през изминалата година, трябва да се направят корекции. Когато служител кандидатства за връщане на данък върху дохода при закупуване на жилище или платено обучение и лечение, данъчната инспекторат ще разкрие несъответствието между информацията в сертификата и представените документи. В този материал е представена извадка от новата форма 2-NDFL.

Какъв е кодът на дохода и как се определя?

Приходи кодове в справка 2-PIT трябва да бъде избран от Приложение №1 към Заповед № MMV-7-11 / 387 от 09.10.15 В него всеки вид доход, който може да получи индивидуално в брой или в натура, получава уникален код от четири цифри ,

Много е важно работодателят да определи кой код принадлежи дохода и да го определи правилно в сертификата. Списъкът, одобрен от Министерството на финансите, постоянно се променя. Пример за това е изчисляването на заплатите и ползите. Тази операция се извършва от всеки работодател. През 2015 г., след като новият списък е одобрен, доходът е разпределен както следва:

1. Добавени са заплати (включително бонуси) - код 2000.
2. Натрупана почивка (включително изплащане на неизползван отпуск при уволнение) - код 2012.
3. Разпечатват се брошури за временна неработоспособност - код 2300.

През 2016 г. списъкът с кодове в 2-NDFL прави промени: от размера на отпуснатите бонуси за заплати и те бяха разделени според източника на плащанията. През 2017 г. от изплащането на отпуснатите на служителя отпуски те разпределят и разпределят отделен компенсационен код за оставащите дни на отпуск при уволнение. В отчета за 2017 доходите на наетите лица в резултат на изчисляването на заплатите и обезщетенията ще се разпределят според кодовете на доходите в 2-NDFL по следния начин:

1. Добавена е заплата - кодът е 2000.
2. Премията за резултатите от производството и други показатели, изплатени от фонд "Заетост", не за сметка на нетната печалба или средствата със специално предназначение - код 2002 беше добавен.
3. Премията за същите показатели се натрупва за сметка на печалба и целево финансиране - код 2003.
4. Начисляване на ваканция - код 2012.
5. Таксувани за оставащите дни на отпуск при уволнение - код 2013.
6. Разпечатват се брошури за временна неработоспособност - код 2300.

Когато отчитането на заплатите, надбавките и компенсациите се извършва в специални програми като "1C: Enterprise", достатъчно е да се добавят съответни допълнения към програмата веднъж, когато бъде изпълнена следващата промяна в списъка. При ръчно изчисляване на заплатата, счетоводителят ще трябва внимателно да разпредели доходите на физическите лица. Съгласно член 126.1 от RF Tax Code за предоставяне на удостоверения от данъчния агент, съдържащи неточна информация, за един документ се начислява глоба от петстотин рубли. Ако има много служители, размерът на наказанието в случай на неправилно избран код на дохода ще бъде чувствителен.

Какъв е кодът на приходите за 4800

Дешифрирането код доход 4800 в приложението към Ордена на Министерството на финансите гласи следното - "други приходи". В допълнение, не се предоставя обяснение. Това означава, че плащането или издаването в натура (награди, подаръци, униформи) на физическо лице, доходът не е включена въз основа на член 217 от Данъчния кодекс в списъка на освободени от данъци, трябва да удържа и прехвърли на данъка върху държавни приходи.

Какво ще стане, ако в този списък няма приходи? Той се позовава на код на дохода 4800, чието декодиране означава "други доходи". Трябва да се помни, че в случаите, когато предоставянето е направено в натура, нейната стойност е била определена, но е невъзможно да се запази данъка, тъй като от гледна точка на пари в данъчния период, след издаване на индивидуална не е позволено всичко. Задължението на данъчния агент е да докладва това на IFTS.

Данъчно облагане на делнични дни за командировки

Най-често кодът 4800 се използва за отразяване на дохода на служителя под формата на дневна надбавка, изплащана за продължителността на пътуването. Размерът на пътните разходи се определя в "Правилника за пътуванията", който е приложение към колективния трудов договор. Това е незадължителен документ, можете да напишете всички необходими моменти в "Вътрешните правила" или по реда на мениджъра. Но много организации приемат Регламента, той може да бъде създаден в програмите за управление на персонала в автоматизираното счетоводство. Размерът на дневника се определя от решението на ръководството и не се ограничава до горната граница. Следва да се припомни, че в член 217 максималните дневни надбавки, които не подлежат на облагане с данък върху дохода, се наричат:

1. На бизнес пътувания в границите на Русия - 700 рубли.
2. В задгранични бизнес пътувания - 2500 рубли.

Дневните надбавки, които надвишават тази граница, са предмет на 2-NDFL. Например, ако за вътрешен бизнес пътуване в дадена организация е определена дневна надбавка от 1000 рубли, служителят остава в продължение на пет дни, той е бил кредитиран с 5000 рубли. От тях 700 x 5 = 3500 рубли. не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Сумата от 1500 рубли. следва да бъдат включени в удостоверението 2-NDFL през месеца, в който е изчислена и емитирана дневната надбавка с кода на дохода 4800.

Подобна ситуация с размера на пътните разходи за живот. Организацията има право в регламента си да предостави пълна компенсация за разходите за живот въз основа на предоставените документи. При липса на документи служителят може да определи обезщетение в твърда сума. Член 217 ограничава размера на необлагаемото обезщетение за настаняване без оправдателни документи:

1. На бизнес пътувания в границите на Русия - 700 рубли.
2. В задгранични бизнес пътувания - 2500 рубли.

Сумите са в излишък, посочени в член 217, подлежи на данъчно облагане на доходите и показват с код 4800. доход Обяснение на всички суми, които са свързани с този код, трябва да се извършват в счетоводния отдел, за да се избегнат недоразумения с данъчни ревизии.

Задържане на данъка върху доходите на физическите лица с допълнително заплащане на средната месечна заплата с изплащане на определени видове обезщетения

Организациите имат право да плащат допълнително на своите служители през периоди, в които не работят, и получават социални осигуровки. Това може да бъде плащане на лист за неработоспособност или отпуск по майчинство.

Ако социалните плащания, изчислени съгласно установените със закон правила, са по-малки от средните месечни доходи на служител, може да се направи допълнително плащане, което компенсира тази разлика. Това е незадължително плащане. Заповедта за организацията установява списък на служителите (може да не включва целия персонал), които са платени обезщетения, и процедурата за изчисляване.

Ако плащането на болничните листове напълно подлежат на данъчно облагане на доходите, за да го такса също е включен в базата данни и взети под внимание в 2-PIT код 2300. плащане на отпуска по майчинство е освободен от данък, а се произвежда допълнителна такса не е държавна помощ. На тази основа е включена в облагаемия доход и в сертификата 2-NDFL в условията на плащане се отчита с код 4800.

В какви случаи се приспада данъкът върху доходите от обезщетение при уволнение

В случай на реорганизация, промяна на собственика на предприятието понякога има замяна на управленска структура - главата, асистентите на началника, главния счетоводител. Когато тези служители бъдат уволнени, определен брой плащания са законово предвидени:

• Помощ за прекратяване.
• Запазени заплати за периода на заетост.
• Компенсация.

Член 217 от тези плащания, се освобождават от данък в размер не повече от три пъти повече от средната месечна работна заплата, или шест пъти размера на случаите, когато работниците са уволнени от компанията, която се намира в далечния север или местностите приравняват към тях. Плащанията на тези служители, които надвишават необлагаемия максимум, са облагаеми доходи и в сертификата 2-NDFL ще бъдат посочени с код на дохода 4800 и в декриптирането.

Какъв друг доход може да има?

Организацията, която се нуждае от квалифициран персонал, е готова да наеме специалисти, които живеят в други населени места. В същото време мениджърите често дори плащат кандидати за работа за интервю и други свързани с тях разходи. Преместването на служител на нова работа не се облага с данък. Но кандидатът не е служител, следователно, възстановяването на представените документи за пътуване, хотелската сметка е облагаем доход. Код за него не е предвидено в списъка, така че в референтната сума трябва да се покаже като другата кода доход 4800. Организацията е задължен да удържа и прехвърли данъкът върху доходите на други приходи. Има две възможни опции:

1. Самият кандидат купи билети за пътуване, плати за престоя си, връчи документи на организацията за възстановяване.
2. Билетите за пътуване бяха закупени, а хотелът беше платен от самата организация.

В първия случай не трябва да възникват проблеми: след начисляване на възстановяването, счетоводителят ще задържи данъка върху доходите на физическите лица и ще ги прехвърли към бюджета. Във втория случай няма нищо, което да удържа данък. Въпреки че доходите със сигурност са получени, но в такава форма, че задържането е невъзможно. В този случай, не по-късно от февруари на следващата година, организацията, въз основа на изискването на Данъчния кодекс, задължително трябва да информира инспекцията за пречката за задържане на данъка.

Има ситуации, при които по време на данъчния одит инспекторите се позовават на код 4800 на някои суми. Този доход, който не трябва да се включват в данъчната основа в съответствие с член 217, но поради липса на или неточно изпълнение на съответните документи (без договор, без сертификат, който потвърждава статута на данъкоплатеца и др.) Не се приемат като такива одитори. Те могат да бъдат приписани на други доходи (код на дохода за 2-NDFL-4800) и да се удържа данък, както и да се налага глоба или глоба.

Базата, върху която се начислява данък върху дохода, е много разнообразна. Тя включва много различни натрупвания, награди, обезщетения, компенсации, плащания и т.н. За да класифицирате по подходящ начин цялото това разнообразие според кодовете за доходите, трябва да имате внимателност и внимание. От тези качества в крайна сметка ще зависи от правилността на изчисляването на данъка.