ДДС за "чайника". Всичко за ДДС за "чайници"

Данъкът върху добавената стойност е задължителен за всяко предприятие, което участва в производството, продажба на стоки,

Понятието за ДДС

Данъкът върху добавената стойност е косвен. Прехвърля се в държавния бюджет от продавача, но на изхода се заплаща от потребителя. ДДС е включен в цената на всеки продукт и винаги се заплаща от последния купувач.

Компоненти на ДДС

Разберете същността на ДДС за "чайник" ще бъде по-лесно, ако разберете понятията за данъчен кредит и пасиви, разликата между която е действителната сума за плащане на държавната хазна:

• Данъчният кредит е сумата, с която данъчен пасив може да бъде намален през този отчетен период, тъй като той вече е платен.
• Данъчна отговорност - общата сума на данъка за отчетния период. Например, продавачът иска да продаде стоки на стойност 10 000 USD. с допълнителна такса от 15%, т.е. 11500 USD. Ставката на ДДС за него е 20%, т.е. данъкът е 2300 $.

Документацията обработка на плащания за стоки и услуги се извършва с помощта на данъчни фактури. В допълнение към тях има и друг важен документ - фактура, която се издава в два екземпляра: един, предназначен за продавача, а другият за купувача. Ако купувате стоките, регистрирайте фактурата си в книгата за покупки, ако продавате, след това в книгата за продажби.

Изчисляването на ДДС за "чайника" ще бъде лесно, ако спестите цялата данъчна документация. При липса, грешна или изгубени фактура от продавача, не са допустими за данъчен кредит, което означава, че за надплащане на ДДС, тъй като няма какво да се изважда от данъчното задължение.

изчисление

Отчитането на ДДС за "манекени" започва с регистрацията на фактури в търговската книга и книгата за покупки. Разликата между данъчния пасив и общата сума на данъчния кредит за отчетния период е платима ДДС. Ако внимателно поддържате счетоводните записи, е много лесно да изчислите ДДС. За "манекени" окабеляване може да бъде по-трудно, така че записът трябва да произведе професионалист, защото те се основават на окончателното изчисление на данъка в края на отчетния период.

Размерът на данъка върху добавената стойност зависи от извършваните от предприятието дейности, както и от годишния паричен оборот. Нека обясним изчислението на ДДС върху примера за производство и продажба на женски рокли на територията на Руската федерация, чийто ДДС е 18%. Производителят закупи плат и аксесоари на стойност 20 000 рубли, а също така плати ДДС 3600 рубли. Той получи фактура, която направи в книгата за покупки. 3600 rub. В този случай е данъчен кредит.

От първоначалните материали бяха произведени 10 рокли, които се планират да бъдат продадени на цена от 3500 рубли. всеки, който е общият марж на стоките, ще бъде 15 000 рубли. Данъчната отговорност е следната: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 рубли. Формулата за задължителен ДДС за чайник е проста: данъчен кредит се приспада от данъчен пасив. В нашия пример трябва да направите следното: 6300-3600 = 2700 рубли. Предприемачът трябва да плати ДДС в размер на 2700 рубли, като 3600 рубли. той вече беше въвел, когато закупи тъканта и аксесоарите.

Данъкоплатци и обекти на облагане

Индивидуални предприемачи, организации и лица, превозващи стоки през границата на държавата, са данъкоплатци на ДДС. Какво е това за "манекени"? Това означава, че можете да определите дали ще плащате данък върху добавената стойност, както следва: трябва да определите своя статус в съответствие с Данъчния кодекс на държавата, в която е регистриран вашият бизнес.

Предмет на облагане в Руската федерация са следните операции:

• Реализация на стоки и услуги на територията на Руската федерация. Те включват и прехвърлянето на права на собственост и обезпечения.
• Строителни и монтажни работи.
• Прехвърляне на стоки, услуги или произведения за собствени нужди. При изчисляване на ДДС за "чайник" трябва да се има предвид, че разходите за такива операции не се приемат за приспадане.
• Внос на стоки на територията на Руската федерация.

Данъчни ставки в Руската федерация

ДДС за манекени (2014 г.) е 3 процента: 0%, 10% и 18%, определени в зависимост от характера на дейността на компанията. Данъкът върху добавената стойност в размер на 0% е продажбата на следните стоки, услуги или произведения:

• Задължения, изпълнявани от организации тръбопроводен транспорт петролни продукти, природен газ.
• Услуги на международен транспорт на стоки.
• Предоставяне на железопътни подвижен състав
• Продажбата на стоки, които са били изнесени чрез митническия режим за износ.

Пълният списък на данъчните обекти е изложен в чл. 164 от Данъчния кодекс. ДДС при ставка 10% се заплаща при реализацията на хранителни продукти:

• месо, домашни птици, морски дарове, риба;
• яйца;
• сол, захар;
• зърно, зърнени храни;
• продукти от макарони;
• млечни продукти;
• хлебни изделия;
• зеленчуци;
• детско и диабетно хранене.

10% се таксува за продажбата на такива детски продукти:

• дрехи и обувки;
• легла и матраци;
• памперси;
• инвалидни колички;
• канцеларски материали.

Книгите с образователен характер, свързани с науката или културата, както и периодичните издания, се облагат с ДДС в размер на 10%. Това не се отнася за печатарски продукти с еротичен или промоционален характер. Медицински продукти: лекарства и медицински продукти също са включени в списъка на стоките, подлежащи на облагане с ДДС в размер на 10%.

Във всички останали случаи данъчната ставка е 18%. Ако става дума за стоки, внесени на територията на Руската федерация, те се облагат с данък върху добавената стойност от 10% или 18%.

Данъчни ставки в Украйна

ДДС ставки в Украйна днес са както следва: 0%, 7% и 20%. Ставката на ДДС 0% се прилага в следните случаи:

• извършването на износ на стоки от територията на Украйна в митническия режим на износа;
• доставка на стоки за зареждане на морски плавателни съдове на териториални води на други държави, както и кораби на украинския флот;
• доставка на стоки за зареждане с гориво или поддръжка на въздухоплавателни средства, които извършват международни полети или са част от военновъздушните сили на Украйна;
• международен превоз на пътници, багаж и товари по различни видове транспорт.

Пълният списък на облагаемите вещи с процент от 0% е посочен в чл. 195 от Данъчния кодекс на Украйна. Данъкът върху добавената стойност от 7% се събира върху медицинските материали. Във всички останали случаи ставката на ДДС е 20%. В чл. 196 Данъчния кодекс на Украйна изброява операции, които не подлежат на облагане. ДДС за "манекени" от 2013 г. и 2014 г. не е подложен на сериозни законодателни промени. През 2015 г. е възможно основната ставка да бъде намалена на 17%.

Данъчно плащане и отчитане

Регистрацията на фактурите е основата за изчисляване на дължимия ДДС. Данъчният кредит и данъчното задължение се извършват само при наличие на тези документи. Важно е фактурите да се издават правилно, в противен случай те са невалидни. В Русия ДДС се приспада от бюджета след края на отчетния период - една четвърт, в Украйна - месечно. Данъкоплатецът разполага с 20 дни за обработка на документи, които отразяват ДДС. Какво е това за "манекени": декларация, която се представя в данъчната служба. На него се извършва бюронен одит.

Възстановяване на данък

Ако данъчният пасив е по-малък от данъчния кредит, ДДС се възстановява. Данъкоплатецът декларира пред данъчния орган сумата, която трябва да бъде възстановена, която се определя по време на одит на място. Ако няма нарушения, след 7 дни данъчната инспекция взема решение за възстановяване на паричните средства. В рамките на 5 дни след като е взето решение за него, данъкоплатецът е уведомен писмено. Необходимата сума се връща от териториалната агенция на федералната хазна по време на работната седмица.

Ако в хода на одита на бюрото се открият нарушения, се изготвя акт, който се изпраща за разглеждане до ръководителя на данъчния отдел. Той или неговият заместник взема решение относно наличието на данъчно престъпление и привличане на данъкоплатеца към съответната отговорност. Струва си да се отбележи, че претендираната сума може да бъде възстановена за изплащане на просрочени задължения, дългове и глоби за федерални данъци.

Правилата за подаване на декларация за ДДС в Руската федерация и Украйна

В края на отчетния период всяко предприятие, регистрирано при данъчната проверка, издава декларация за ДДС. За "манекени" ние отбелязваме: в Русия счетоводният период е една четвърт, а в Украйна - един месец. Тримесечен период за отчета се използва, само ако обемът на облагаемите сделки за последните 12 месеца не надвишава 300 000 UAH. В рамките на двадесет дни след последния ден на данъчния период декларацията трябва да бъде представена на съответните органи. Плащането на удръжки в Украйна трябва да се извърши в рамките на тридесет дни след приключването на отчетния период, а в Русия - в рамките на двадесет дни.

Представянето на данъчни декларации в Украйна може да се извърши лично от данъкоплатеца, предадено по електронен път или изпратено по пощата като ценно писмо с задължително уведомяване. В Русия от 01.01.2014 г. декларацията за ДДС може да бъде подадена само в електронен вид чрез телекомуникационни канали. Изберете оператора на електронното управление на документи може да бъде на регионалните уеб сайтове на Федералната данъчна служба. Необходимо е да се сключи споразумение с него, да се получи криптографска защита и да се укрепи квалифициран електронен подпис, който ще се използва за потвърждаване на фактури и декларации.

Декларацията за ДДС трябва да бъде попълнена в строго съответствие с формуляра, определен към датата на подаването й.

ДДС за износ

Руски компании насърчават своите продукти в чужбина, имат полза от държавата - 0% ставка по ДДС, тъй като пълният размер на данъка за всяка стока винаги плаща крайния купувач (в този случай - за чуждестранните потребители, но в съкровищницата му състояние). Износ на ДДС за "Dummies": компания, която предлага стоки или услуги в чужбина може да се възстанови по-рано платен ДДС, с цената на суровини, производство, експлоатация, тъй като той често надвишава ДДС, записана в продажбите на книги.

За да направи това, дружеството износител трябва да потвърди законността на приемането на нулева ставка на ДДС, факта на операцията по износа и разумността на възстановимата стойност на данъка. Към данъчната инспекция трябва да бъдат представени следните документи:

• Декларация за ДДС;
• фактури и копия на фактури;
• договор с чуждестранен партньор;
• митническа декларация, потвърждаване на изпращането на стоките в чужбина;
• копия на документи, потвърждаващи получаването на стоки в друга държава;
• заявление за възстановяване на ДДС.

След това данъчната администрация извършва одит на бюрото и взема решение относно възможността за връщане на исканата сума. Ако в документ се намират неточности или грешки, то е изпълнено не само с отказ за възстановяване на необходимата сума, но и с налагане на глоба. За връщането на средства е важно да се спазват сроковете и правилата за подаване на документи, както и своевременното попълване на исканията на данъчната инспекция, ако се изисква допълнителна информация за дейността на дружеството.

ДДС за държавата

ДДС е данък, който плаща на всички. Продавачът винаги го включва в цената на продавания продукт, за да върне средствата си, които вече е прехвърлил в бюджета. По този начин ДДС е значителен и постоянен доход за държавната хазна. Нулевата ставка на ДДС за компаниите износителки прави развитието на чуждестранните икономически отношения привлекателна и това стимулира притока на валута в бюджета и стабилизира платежния баланс на страната.

Системата за формиране и плащане на ДДС е доста проста, повече подробности за нея може да се прочетат в Данъчния кодекс. В статията се казва всичко за ДДС, за "манекени" тази информация е достатъчна, за да разбере същността на въпросния данък, както и правилата за неговото изчисление, приспаданията на съкровищницата и създаването на съответната документация.