Данък върху имуществото при USN IP, LLC

Доскоро предприятията, които използват USN, не плащат данък върху недвижимите имоти, което е едно от предимствата на опростената данъчна система. С въвеждането на нови законодателни актове от 2015 г. опростените дружества са длъжни да прехвърлят този данък към бюджета. Тези условия не се разпростират върху всички опростени лица, а не върху всички недвижимо имущество, участващи в процеса на работа. Ще разберем дали USN плаща данък върху имуществото, какви имоти се събират върху него и какви тънкости трябва да вземете предвид, за да го изчислите правилно и да го платите своевременно.

Кои компании се докоснаха до иновациите

От началото на тази година компаниите в USN налагат данък върху имуществото, използвано в производствените дейности. Данъчната основа за изчислението се определя като кадастралната стойност на обекта. Тези промени са засегнали още по-рано предприятията, разположени на UTII - от втората половина на миналата година. Това се дължи на полугодишния данъчен период, установен в законодателството за този режим.

Земеделските производители, които използват опростения режим на ЕКС, не изчисляват независимо данъка върху наличните дълготрайни активи, тъй като функционират единствено като индивидуални предприемачи, тоест физически лица. Алгоритъмът на изчисленията с IP е разгледан по-долу.

Какви обекти подлежат на данъчно облагане?

Обърнете внимание, че само недвижими имоти от специфично естество се оценяват, оценени по кадастралната стойност. Нека разгледаме какви обекти на дълготрайните активи подлежат на данъчно облагане, ще се запознаем с това как и при какви проценти IP и LLC се изчисляват върху данъка върху имуществото на USN. Те включват обекти на недвижима собственост, които:

• са отчетени в счетоводния баланс на предприятието като дълготрайни активи, обекти незавършено строителство или готови продукти и се използват за производствените нужди на фирмата;

• са посочени в регионалния списък на обектите за недвижими имоти и тяхната стойност се определя като кадастрална.

Тъй като този данък е регионален (т.е. той идва от бюджета на съставен елемент на Руската федерация), той се контролира и от властовите структури на региона. Списъците на имотите, оценявани по кадастрална стойност, се одобряват от регионалните изпълнителни органи, актуализирани ежегодно и публикувани преди 1 януари на следващия отчетен период. Всяка сграда, включена в списъка, трябва да има кадастрален номер, адреса, където се намира, и основните технически характеристики. Фирмата на USN плаща данък върху имуществото, ако съоръжението е в списъка. Ако не е включен в този списък, тогава за опростеното предприятие няма данъчна отговорност за него през тази година и няма задължение за плащане на данъка.

Категории недвижими имоти, подлежащи на данъчно облагане

Нови условия за изчисляване на данъка са установени от Данъчния кодекс за няколко категории обекти:

• административни, бизнес / търговски центрове;

• нежилищни помещения, използвани или предназначени за офиси, офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги;

• имущество на чуждестранни организации, които не се използват в дейности на руската територия;

• Жилищни обекти, които не са отразени в баланса като дълготрайни активи и са предназначени за лизинг или използвани като хотели или готови продукти.

Ако имуществото на предприятието не отговаря на тези критерии и не е посочено в регионалния списък, тогава все още не е необходимо да се плаща данък върху собствеността за STS.

Процедура на изчисление

Ако недвижимото имущество в дружеството отговаря на всички изброени характеристики и е включено в публикуваните списъци с обекти с установена кадастрална стойност, тогава е необходимо да се изчисли и плати данъкът върху имуществото на организациите на USN. Предвиждат се тримесечни авансови плащания. Регионалните органи определят сами сроковете за плащане, но честотата на плащанията остава за отчетните периоди: 1 тримесечие, 6 месеца, 9 месеца. И в края на годината предприятието прави окончателното изчисление на плащането на данъка, попълва декларацията и я заплаща.

Изчислителна формула

Данъкът се изчислява както следва: H = K * C / 100, където K - стойността на кадастъра, C - данъчната ставка. При изчисляване на авансовото плащане получената сума се разделя на 4 - на броя отчетни периоди годишно. Плащанията за полугодието, 9 месеца и година са изчисленията на представената формула минус платените аванси.

Приложими лихвени проценти

Максимален размер данъчна ставка, се прилага за облагане на обекти с кадастрална стойност, 2%. През преходния период до края на 2015 г. решенията на регионалните правителства могат да бъдат значително намалени. Размерът зависи от характеристиките и категорията на обекта, както и от териториалното му местоположение. Разберете какви проценти се прилагат в региона, който ви интересува, е лесно - подробна информация се предоставя от официалния сайт на Федералната данъчна служба.

IP по USN: данък сгради

Законодателите отбелязват, че индивидуални предприемачи иновациите не засягат. Но не може да се каже, че данъчната тежест се увеличава единствено за опростени предприятия. Предприемачите, които използват обекти на недвижима собственост в бизнеса, които са включени в списъка на кадастралните обекти, плащат данъка съгласно леко различна схема. ИП не изчисляват данъка независимо, защото са физически лица. Инспекторатът прави това въз основа на информацията, с която разполага Данъчната инспекция, и я уведомява писмено като частно лице. Размерът на изчисления дължим данък е посочен в уведомлението. С други думи, предприемачите плащат и данък върху имуществото в USN. Само честотата на плащане варира. Не се правят аванси за IP. Крайният срок за плащане на данъка върху уведомлението е 1 октомври, следващ годината, следваща данъчния период. Това означава, че плащането на данъка за 2015 г., ПР трябва да бъде прехвърлен преди 1 октомври 2016 г.

Данък върху имуществото с USN: примери за изчисления

Нека разгледаме някои примери за изчисляване на данъка върху недвижимите имоти въз основа на кадастралната стойност.

Пример № 1: Московската организация притежава отделно стояща сграда с кадастрална стойност от 50,250 хил. Рубли, в която се установява търговска дейност. Ние ще изчислим авансово плащане: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 хил. Рубли. В случаите, когато помещенията, притежавани от фирмата, са част от офис или бизнес сграда, е необходимо да се определи данъчната основа въз основа на стойността на сградата в кадастъра като цяло и да се направи изчислението пропорционално на окупираната площ.

Пример № 2: LLC притежава офис в Москва с площ от 102 м², разположен в сградата на търговски център, чиято кадастрална стойност е 650 800 000 рубли, чиято обща площ е 5203 м². Определете разходите за помещенията по кадастъра: 650 800/5203 * 102 = 12 758.33 хил. Рубли. - данък за годината 12 758.33 * 1.7 / 100/4 = 3189.58 хил. рубли. - тримесечно авансово плащане.

Особено внимание трябва да се обърне на оценката на данъка, ако имотът е закупен или продаден. Независимо от датата на покупката или продажбата, месецът, в който е настъпил, се счита за завършен.

Пример № 3: Организацията закупи нежилищни помещения за офис, като е издала всички документи на 25 февруари. Одобреният в района данъчен процент е 1%. Кадастралната стойност на обекта е 20 650 000 рубли.

Ще изчислим авансовото плащане за 1 тримесечие. Тъй като обектът не се използва от началото на годината, ние определяме броя на пълните месеци. Сградата е закупена през февруари, поради което се използва в производството на 11 месеца, от които 2 месеца - през първото тримесечие. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 хил. Рубли. - плащане за 1 тримесечие - Н = 1/4 * 20 650 * 1% = 51 625 хил. рубли. - Плащане за второто тримесечие. Така данъкът за собственост се изчислява за USN.

В заключение

Дружествата трябва да проверяват отново информацията, на която се основава кадастралната оценка. Не е необичайно случаи на неправомерно надценяване на стойността поради несъответствие между техническите характеристики на помещенията и сградите или включването в списъците с предмети, които не отговарят на техните функционални характеристики. Например, складовете могат да бъдат погрешно приравнени с търговски или административни сгради. Да се ​​изключи такъв обект от списъка и да се преизчисли данъкът е възможно само при решение на съда. Дотогава ще трябва да се плати. Имайте предвид, че вече имаше прецеденти и в присъствието на сериозни доказателства бяха взети решения в полза на платците.

В случай, че съдът вземе решение за промяната в стойността на обекта по кадастъра, той се взема предвид от данъчния период, в който е подадена молбата за преразглеждане на оценката.