Как да попълните раздел 2 от 6-NDFL: стъпка по стъпка инструкция

Поръчка № MMV - 7/11/450 Федерална данъчна служба

Доклад за формуляра 6-NDFL: условия на доставка, структура

Докладът за формуляр 6НДФЛ се предава на данъчната инспекция на тримесечна база. Крайният срок за доставка е последният ден от месеца, следващ датата на отчета. Ако тази дата попада в почивка, събота или неделя, приемливата дата за подаване на отчета е следващият работен ден след почивните дни или почивните дни.

През 2017 г. изчисляването на отчета трябва да бъде представено на данъчния орган не по-късно от:

• 3 април 2017 г. (годишно изчисление за 2016 г.),
• 2 май 2017 г. (тримесечен отчет за трите месеца на 2017 г.),
• 31 юли 2017 г. (шестмесечен отчет за 2017 г.),
• 31 октомври 2017 г. (докладът за деветте месеца на 2017 г.).

Докладът за 2017 г. трябва да бъде представен не по-късно от 2 април 2018 г.

Нарушаването на крайните срокове за подаване на доклади води до санкции от данъчните органи. Данъчен агент се наказва с глоба от една хиляда рубли за всеки просрочен месец, дори ако закъснението е само един ден.

Предвидени са санкции за неправилна регистрация и грешки при изчисляването на 6NDFL. За неточности, открити от данъчните инспектори, ще трябва да платите глоба от петстотин рубли.

Този отчет предоставя информация не специфичен физически лица, и като цяло, оценен на данъците, изброени доход за всички физически лица, които получават доход в организацията.

Изчисляването на натрупаните и задържаните суми в отчета за 6NDFL има следния състав:

• основна информация за данъчния агент: заглавна страница
• общи изчислени показатели: раздел 1
• подробна информация: раздел 2

Важно е да се знаят правилата за формиране на раздел 1, как да се попълни раздел 2 от Доклад 6 за данъка върху доходите на физическите лица, заглавие.

Доклад 6NDFL: заглавие

Първият (заглавие) лист показва:

• Данни за регистрация на данъчния агент (име с декодиране, код OCTMO, TIN, CAT, телефон за връзка);
• информация за доклада, който трябва да се представи (име на формуляра, код на KPI, код на провизията и година на данъчния период);
• данни за данъчен орган (код IFTS).

Заглавната страница се удостоверява от ръководителя или от неговия представител.

Пример за попълване на лист № 1 (заглавие) е показан по-долу.

Формуляр 6 на данъка върху доходите на физическите лица: обобщителни показатели

Общите показатели за изчисляването и удържането на данъка върху доходите на физическите лица през отчетния период са посочени в първия раздел.

Раздел 1 се определя за всеки курс, върху който е изчислен данъкът върху дохода. Обикновено в предприятието се прилага процент от 13%.

Отделно за всяка ставка в първия раздел данните за отчетното тримесечие, изчислени от общата сума за целия данъчен период:

• общата сума на изчисления доход (заедно с дивиденти) и отделно размерът на дивидентите;
• прилагани данъчни облекчения (обща сума);
• размера на изчисленото, удържаното, неотказаното данък върху дохода, възстановен от работодателя;
• брой на служителите (физически лица, които са получили облагаем доход).

Внимание: като правило сумата на изчисления данък върху дохода не е равна на сумата на удържаното. Действителният данък при източника се дължи при плащане окончателно споразумение за един месец и често пада върху месеца от следващия отчетен период.

Образецът за попълване в раздел 1 на доклад 6 на данъка върху доходите на физическите лица е показан по-долу.

Стойностите на показателите в първата секция зависят от това как да се попълни раздел 2 от Данъка за личните доходи.

Втори раздел 6 ndfl: основни реквизити

2 раздел 6 ndfl - информационна таблица. В него се посочва хронологичният ред:

• всички операции се оценяват по приходите, които са били изплатени през отчетния период (през тримесечието), като задължително посочване на датата на изчисление;
• размера на удържания данък върху дохода от всеки платен доход, посочващ датата на удържане;
• действителната дата на прехвърляне на данъка върху дохода на IFTS.

Информацията за всеки доход, получена във втората част на формуляра, се обозначава с блокове:

• дата и размер на действително получения доход на служителите - гр. 100 и гр. 130 съответно;
• дата и размер на удържания данък (от сумата, посочена в номера на т.130) - гр. 110 и гр. 140 съответно;
• максималният период на прехвърляне на данък общ доход към бюджета (за този вид доход) - гр. 120.

Блокът се повтаря толкова пъти, колкото са направени удръжките на данъка върху дохода.

2 Раздел 6 Данък върху доходите на физическите лица (пример за попълване на счетоводството) е представен по-долу.

Основните правила за попълване на втория раздел са 6NDFL

Някои общи съвети за попълване на раздел 2 от Декларация 6 за данъка върху доходите на физическите лица са изброени по-долу.

Наградите за парични средства, платени през отчетното тримесечие, но не подлежат на облагане с данък върху дохода, не се отразяват в отчета.

Под формата на 6NDFL се определя размерът на приходите преди данъчно облагане, т.е. не се намалява с размера на данъка върху дохода.

Информацията, посочена във втората част на формуляра, не съвпада с информацията в първата секция. Както и в първата секция, са дадени общите суми за целия данъчен период, включително отчетното тримесечие, а във втория - само данните за отчетното тримесечие.

Ако в същия ден са получени доходи, които имат различни крайни срокове за плащане на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета, то във формата те са посочени в различни редове.

В ред 120 се посочват крайните дати за прехвърляне на данъка върху доходите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация. В случай, че данъкът се прехвърли преди крайния срок, в гр. 120 отразява не действителната дата на плащане, но максималната допустима НС.

Особено е необходимо да се внимава в ситуация, в която плащането на дохода и прехвърлянето на данъка са действително извършени в последния ден на тримесечието. Датата на плащане на данъка в бюджета трябва да бъде посочена в съответствие с Данъчния кодекс и това вече ще бъде датата на следващия отчетен период. Следователно регистърът на операцията трябва да бъде отразен през следващото тримесечие.

Ако приходите на компанията са платени само в една четвърт или веднъж годишно, в доклада се дава за тримесечието, в което се изплащат доходите, и е задължителна през следващите тримесечия на годината.

И в тази ситуация, как да се попълни раздел 2 от формуляр 6 на данъка върху доходите на физическите лица - бяха ли плащаните доходи само през второто тримесечие? За първото тримесечие докладът не може да бъде приет (тъй като е с нулеви показатели), необходимо е да се подаде доклад за второто, третото и четвъртото тримесечие. В този случай само първият раздел се попълва в отчета за третото и четвъртото тримесечие.

Как да попълните 6 личен данък върху доходите: линии 100-120

Информацията в редове 100-120 зависи от вида такси.

Таблицата, която ви позволява да определите как да попълните раздел 2 от раздел 6 от Данъка за личните доходи, е както следва.

Изчертаване на втория раздел 6NDFL: данни за отчета

Как да попълните секция 2 6? Изчислението се основава на първоначалните данни на LLC "Lampochka."

През четвъртото тримесечие. 2016, предприятието получава доход от 14 лица:

• дванадесет души, работещи по трудови договори;
• един основател на LLC (не служител на LLC "Lampochka");
• един дизайнер, който работи в LLC по граждански договор за предоставяне на услуги.

В предприятието има работници, които имат право на стандартни удръжки за данък общ доход.

Двама служители през 2016 г. бяха снабдени със стандарт удръжки за деца:

• Petrova N.I. - в рамките на 10 месеца от началото на годината за 1 дете 1,400 рубли x 10 месеца = 14,000 рубли
• Morozov E.N. - за текущите 3 месеца от началото на годината за три деца - ((1400 х 2) + 3000) х 3 месеца. = 17,400 рубли
• Един служител през годината 2016 получава стандартно приспадане като невалидна: Сидоров А. В. - за 12 месеца от началото на годината приспадането е 500 x 12 месеца. = 6000 рубли.

За да се попълни раздел 2 за изчисляване на 6 Данък върху доходите на физическите лица за четвъртото тримесечие без затруднения. 2016, използваме следната допълнителна таблица. Отразява размера на плащанията, удържаните данъци, начислените и платени данъци през четвъртото тримесечие.

Таблицата показва подаръците, дадени на седем служители от Нова година.

През 2016 г. тези служители не получават материална помощ и други подаръци.

Пример за попълване на втория раздел 6NDFL

Според информацията, посочена в горната таблица, ще разгледаме как да попълните раздел 2 6 Данък върху доходите на физическите лица:

Първият блок:

• стр. 100 - 30.09.2016 стр.130 - 300000;
• стр. 110 - 11.10.2016 стр.140 - 58253;
• стр. 120 - 12.10.2016.

Втори блок:

• страница 100 - 20.10.2016 страница 130 - 24451.23;
• стр. 110 - 20.10.2016 стр.140 - 3183;
• стр. 120 - 31.10.2016.

Трети блок:

• стр. 100 - 25.10.2016 стр. 130 - 40000;
• стр. 110-10.25.2016 стр.140-5200;
• стр. 120 - 31.10.2016.

Четвъртият блок:

• стр. 100 - 25.10.2016 стр. 130 - 40000;
• стр. 110-10.25.2016 стр.140-5200;
• стр. 120 - 31.10.2016.

Пета единица:

• страница 100 - 31.10.2016 страница 130 - 317000;
• стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 60463;
• стр. 120-11.14.2016.

Шестият блок:

• стр. 100 - 11.11.2016 стр. 130 - 37428.16;
• стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Седми блок:

• стр. 100 - 30.11.2016 стр. 130 - 32000;
• стр. 110 - 09.12.2016 стр.140-6103;
• страница 120 -. 12.12.2016.

Осмо единица:

• стр. 100 - 26.12.2016 страница 130 - 5000;
• стр. 110 - 26.12.2016 стр. 140 - 650;
• страница 120 -. 12.27.2016.

Деветият блок:

• страница 100 - 27.12.2016 страница 130 - 35000;
• стр. 110 - 27.12.2016 стр.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 раздел 6 NDFL: формуляр, проба за попълване на нулевия отчет

Отчет 6NDFL са задължени да предоставят на данъчните агенти: предприятия (организации) и ПР, като плащат възнаграждение за трудова заетост на физически лица. Ако през календарната година ПИ или предприятието не са натрупали и не са платили приходите на служителите и не са извършвали финансова дейност, тогава формулярът за NDFL не може да бъде нулиран в IFNS.

Но ако организацията или ПР предвижда нулево изчисление, тогава IFNS е длъжен да я приеме.

Инспекторите не znyut данъчните служби, че организацията или индивидуални предприемачи в края на отчетния период не провеждат финансова дейност, а не данъчен агент, и очакват изчисляването на Форма 6NDFL. Ако няма да бъдат доставени на доклада в рамките на две седмици след крайния срок, а след това на IRS има право да блокира банкова сметка и сложи санкции IP или организации, които не преминават в доклада.

За да се избегнат проблеми с IFTS, счетоводителят има право да подаде декларация за 6NDFL (с празни стойности) или да напише информационно писмо до IFNS.

Образец на доклада, подготвен за доставка с нулеви показатели, е даден по-долу.

Извадка от писмото до Института за нулевия доклад може да се види по-долу.

Попълване на 6 данъка върху доходите на физическите лица: Алгоритъм на действие

За да се улесни работата по попълване на втората част от изчислението 6NDFL, е необходимо:

1. Да се ​​вземат всички платежни нареждания за плащане на данък върху доходите на физическите лица през отчетното тримесечие.
2. Вземете всички платежни нареждания за прехвърляне на доходите на работниците и служителите и консумативи парични заповеди на емитирането на доходи от касовия апарат, сложи ги в хронологичен ред.
3. Създайте помощна маса според описания по-горе пример
4. За всеки вид доход в таблицата попълнете информацията според информацията, дадена в раздел "Как да запълним 6НДФЛ: линии 100-120".
5. От попълнената допълнителна таблица вземете информацията за раздел 2 от изчислението на данъка върху доходите на физическите лица.

Предупреждение:

• Ред 110 посочва деня, в който действително са платени доходите на служителя (дори ако заплатата или другият доход са били изплатени след определената от Данъчния кодекс дата).
• Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа при плащане на аванс.
• Линия 120 е поставен лимит дата за прехвърляне на данъка към бюджета по видове доходи, а не действителната дата на данъка върху доходите трансфер (дори ако данъкът се по-късно в списъка от датата, определена от Данъчния кодекс).
• Линия 140 е поставен количество изчислява данък върху дохода, платен (ако данъците върху дохода, не са изброени напълно или не е в списъка, тя все още е подпечатан данък, който е трябвало да бъдат посочени).

Втори раздел 6 Данък върху доходите на физическите лица. Ситуация: невъзможно е да се удържа данък

Как да попълня раздел 6 от Данъка за доходите на физическите лица, когато не е възможно да се задържи данък върху доходите от служител?

Едно лице получава доход в натура (например подарък), но в бъдеще няма парични плащания.

Работодателят няма възможност да задържи и прехвърли към бюджета данък върху доходите от доходите, дадени в натура.

Как да попълним раздел 2 от раздел 6 от Данъка за доходите на физическите лица в тази ситуация е посочено по-долу:

• т.100 - ден на издаване на приходи в натура;
• стр. 110 - 0;
• стр. 120 - 0;
• т.130 - доходи в натура (сума);
• стр. 140 - 0.

Размерът на непридържаните доходи е посочен в раздела на първата декларация на стр. 080.

заключение

Декларация 6 Данък върху доходите на физическите лица - отчет за счетоводителите е нов. При попълването му възникват много въпроси, не всички нюанси се разглеждат и отразяват в препоръките на данъчните специалисти. Разяснения и разяснения по спорни въпроси редовно се съдържат в официалните писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация. През 2017 г. няма промяна в формуляра за отчитане и в правилата за попълването му. Тази статия отразява как да се попълни раздел 2 на раздел 6 от Данъка за доходите на физическите лица в най-честите ситуации, алгоритъмът за съставяне на втората част от изчислението се прилага успешно на практика.

Успех при подаването на отчети!