Ваканция: как да отразявате в 6-NDFL, попълване на проби

Формулярът 6-NDFL е въведен от данъчната служба на Русия на 14 октомври 2015 г. по реда на IIМ 7/11/450. Според тази цел, всички данъчни агенти (фирми, предприятия, институции и т.н.), платими на лицата парична възнаграждение и производство на други плащания, към които се съхраняват от задължението за данък върху доходите през 2016 г., за да предадат декларация във формуляр 6-PIT.

Изчисляването на 6-NDFL - тримесечно, се състои само от две раздели, неговата структура не се е променила от приемането на закона.

До този момент докладът е най-труден за счетоводителите, попълването му предизвиква много въпроси, а отговорите на данъчните органи не винаги са еднозначни.

Често един счетоводител (особено начинаещ) се сблъсква с въпроса как да изплати почивката си в 6-NDFL.

По-долу ще разгледаме някои типични ситуации за изплащане на отпуск, което ще доведе до затруднения при попълването на отчетните редове.

Съдържание 6-NDFL

Декларацията 6-NDFL е две информационни секции.

В първата, обобщената информация се отразява:

• размерът на дохода (по принцип за предприятието), натрупан за служителите;
• Изчислен данък върху доходите като цяло за предприятието;
• отказал данък върху доходите на физическите лица.

Всички суми са посочени за данъчния период от началото на годината за всяка данъчна ставка.

Вторият раздел определя подробната информация за всяка операция, с която е необходимо да се удържа данъкът (NDFL).

Основните му показатели са:

• ден на получаване на действителните доходи (отразени в ред 100),
• ден на удържане на данък върху доходите (показан в ред 110),
• ден, не по-късно от закон, трябва да прехвърли данъка при източника на данъчния орган (ред 120),
• размерът на приходите преди данъчно облагане (ред 130),
• задържан данък върху дохода (посочен в ред 140).

6-NDFL: правило за отразяване на почивката

От изплащането на заплатите, бонусите и някои други плащания, събирани от данъка върху доходите на физическите лица, ваканционните празници се различават в маргиналната период на плащане на данъка (NDFL) в бюджета.

И така, какви са почивните ваканции, отразени в 6-NDFL? При отразяване на продажба през втората част на декларацията е важно да се помни, основното правило: плащане на данък върху доходите платен отпуск трябва да се направи не по-късно от последния ден на месеца, в който плащането на платени отпуски.

Така че, ако плащанията за почивка са били изплатени, например, на 20 юни през 2017 г., тогава крайният срок за плащане на данък върху доходите от тях е 30.06.17 (работен ден). Следователно, независимо от датата, на която действително е прехвърлен данъкът, датата на 30 юни 17 е поставена на 6-NDFL на страница 120.

Ако крайният срок за прехвърляне към данъчния бюджет попада в "червения" ден на календара (празник или почивка), последният работен ден на следващия месец се счита за последния ден на плащането.

Например работниците от празниците бяха платени на 28 април. Последният ден от април (30 април) се случи на почивен ден (неделя) - работния ден (най-близкия) - на 3 май. Ред 120 записва датата 03/05/2017.

По-внимателно трябва да попълните доклада, ако последният ден от месеца не беше само уикенда, но и последния ден от тримесечието. В този случай, ограничаване на датата на плащане на данъка върху доходите пада на следващия работен ден на следващото тримесечие (тази ситуация през декември 2016 г.), платен отпуск заплати определените в следващия отчетен период.

Пример: празник през декември 2016 година

Как да отразим прехвърлимия отпуск в 6-NDFL, е показано в примерите, дадени по-долу.

През декември 2016 г. АД "Здравей" натрупа отпуск на следните служители:

• Сергеев L.Yu. - 15.12.16 - 28000 рубли;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 рубли.

При изплащането на ваканционни суми, те са били удържани със ставка от 13%:

• 28000 х 13% = 3640 рубли;
• 14000 х 13% = 1820 рубли.

Бяха направени плащания на заплати:

• Сергеев L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Данъкът (3640 + 1820 = 5460 рубли) е изплатен на бюджета на 30.12.16.

31.12.16 попада в свободния ден, така че последният ден от прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица е 09.01.17, което е първият работен ден през 2017 г.

Как да отразим декемврийските празници в 6-NDFL? Оставащите плащания, платени през декември, трябва да бъдат отразени в доклада за 4-то тримесечие на 2016 г. и в декларацията за 6-NDFL за 1-во тримесечие на 2017 г.

Доклад за четвъртото тримесечие:

• (28 000 + 14 000 = 42 000 рубли) се отразяват в първата част на формуляра 6-NDFL на ред 020,
• Натрупаният данък (3640 + 1820 = 5460 рубли) е отразен в първия раздел на ред 040,
• Данъкът при източника (5460 рубли) се отразява в ред 070.
• във втората част транзакциите не се показват, тъй като крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета на почивката е на 1-ви работен ден 09.01.17.

Доклад за първото тримесечие на 2017 г .:

• в първия раздел сумите за тези операции не са показани,
• във втората секция се показват, както следва:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Пример: празник през юни 2017 година

Как да отразим правилно почивката в 6-NDFL през последния месец на тримесечието, ако последният ден от месеца - работник, помислете за примера от юни 2017 г.

Дата на получаване на доходи под формата на почивка - винаги ден на плащане на техния служител.

Датата на удържане на данъка при източника трябва да съвпада с деня на изплащане на дохода, тъй като доходът (в случая ваканционното възнаграждение) се изплаща с намален данък върху дохода.

Платената почивка през юни. Последният ден на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета - 30 юни, е работен ден. Плащанията за почивка, изплатени през юни, не отиват през юли (следващия отчетен период), но се отразяват само в отчета за половин година.

Нека разгледаме 6-NDFL (пример за попълване за половин година) в част от празника.

През юни 2017 г. LLC "Здравей" плати почивка на следните служители:

• Иванов K.Yu. - 16/06/17 - 28000 рубли;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 рубли.

При изплащането на ваканционни суми данъкът върху дохода е бил удържан със ставка от 13%:

• 28000 х 13% = 3640 рубли;
• 14000 х 13% = 1820 рубли.

Данъкът върху приходите към бюджета е регистриран на 30/06/2017.

Във формата на 6-NDFL, пример за пълнене, който се счита, за шест месеца тези операции трябва да бъдат отразени в първа и втора секция:

• в раздел 1 почиващите са включени в редове 020, 040 и 070;
• в раздел 2, редове 100-140 се попълват, както следва:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Как да отразим преизчисляването на ваканцията

Има случаи, когато ваканцията се издава в първите дни на месеца. Плащането на почивката се прави преди началото на отпуската, т.е. в края на месеца, който предхожда месеца на началото на празника.

Как да отразим плащането на почивката в 6-NDFL? Извадката е показана по-долу.

Да приемем, че служител е издал ваканция за периода от 3.07.2017 г. до 17.07.2017 г. Счетоводителите са натрупали и платен отпуск на 30 юни, когато плащането им е било удържано данък, вписано в бюджета на 30 юни.

Holiday (. 10000 рубли) са оценени без да се отчита заплата за последния месец (в този случай не се взема предвид доходите на юни в изчисляването на заплатата за месец юни 2017 г. размерът на платена отпуска ще бъде преизчислен Тя ще бъде 12000 рубли допълнително начисляване на отпуск по -.... 2000 данъчна рубли удържана от от допълнителната сума - 260 рубли. Плащанията ще се извършват заедно със заплатите - 06/07/17.

6-NDFL за шест месеца (половин година) се формира по следния начин:

• В раздел 1 преизчислената (правилната) сума на ваканционното възнаграждение се записва на ред 020.
• В раздел 2 се попълват редове 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

В отчета за девет месеца (трето тримесечие):

• В раздел 1 сумата, добавена към почивката, не се отразява.
• В раздел 2 се попълват следните редове:

100 06.07.17 - 130 2000;

110 06.07.17 - 140 260;

120 31.07.17.

Как да проверите данъчните власти

След получаване на дружеството данъчна карта на доклад да направи изчисления с бюджетната времето на данъка, удържан линии 120 и 140 от линиите PIT съответствие 6-PIT. След това се сравняват датите и сумите на действителните плащания към бюджета на банката.

Ако тестът показва, че данъкът върху дохода, определен в линии 140 е изплатено по-малка сума, или по-късно от датата, посочена в редовете 120, компанията карта на изчисления с бюджета отразява забавянето.

Предприятието е изложено на глоба: 20% от сумата на неразумния или просрочен данък.

заключение

Процесът на формиране на счетоводната форма на 6-NDFL предизвиква много въпроси сред счетоводителите. Тя е малка, но съдържа много нюанси. Не винаги счетоводителят правилно отразява тези или други операции. Болнични листове, бонуси, ваканция ... Как да отразявате в 6-NDFL? Само няколко аспекта на пълнене са разгледани по-горе.

Ние трябва да помним, че ако направите грешка с датите при попълване, но данъкът се заплаща в срок и в пълен размер е необходимо да се обясни, че неговата грешка на перото и ръката на определен изчисляването на данъчната служба. По този начин ще избегнете неприятни санкции от страна на данъчните органи.

Успех при доставката на счетоводството!