Обяснение на 6-NDFL линии. Процедурата за попълване на 6-NDFL

През 2018 г. счетоводителите ще попълнят актуализирана форма на отчитане на данъка върху доходите. Какво се е променило в отчетите, данъкоплатците са взели предвид желанията на счетоводителите при разработването му? Нека да разберете в тази статия. Може да се каже със сигурност - електронната форма на подаване на отчети вече е налице. Повече подробности за това са дадени по-долу.

Кой трябва да изпрати доклад до IFTS?

В продължение на две години всички данъкоплатци са длъжни редовно да докладват на данъчната инспекция за данъка върху общия доход на служителите на организацията. Заедно с доклада 6 Данъкът върху доходите на физическите лица, отразяващ общите приходи, платени на всички служители, организациите предоставят формуляри за индивидуални удостоверения за всеки отделен служител, който е бил кредитиран и платил печалба, поотделно.

Според обясненията на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба на Русия, докладът се предоставя на регистрационния адрес на предприемача или организацията. Ако едно предприятие има няколко отделни подразделения, отчетът се предоставя за всеки от тях поотделно.

Докладът се изпраща на хартиен носител за организации с персонал до двадесет и пет души или електронно - за организации с персонал над двадесет и пет души.

Какво представляват 6 лични данъци върху доходите?

Отчетът отразява данните за организацията, общия доход на служителите, сумите и датите на удържане на данъци при източника върху доходите на служителите.

Формата се състои от три блока:

• заглавна страница;
• обща информация;
• данни за доходите и данъците върху дохода.

Колко често докладвате?

Отчитането на данъците върху доходите на заетите лица се предоставя на данъчната инспекция тримесечно. Крайният срок за подаване е последният ден от месеца, следващ периода на докладване. Информацията е дадена в общата сума.

Датата за подаване на формуляра е:

• дата на получаване (датата и часа трябва да бъдат не по-късно от дванадесет часа сутринта на последния отчетен ден) за предаване на формуляра в електронна форма;
• дата на марката на пощенския служител на Русия за вписване на датата за предаване на формуляра по пощата;
• дата на вашето копие от доклада, посочено от инспектора, при лично доставяне на доклада на данъчната инспекция.

Докладването през 2018 г. следва да бъде не по-късно от:

• 2 април;
• 3 май;
• последния работен ден на юли;
• последния работен ден на октомври.

Трябва ли да изпратя празен отчет?

Ако данъкоплатецът няма служители, не натрупва доход за тях през отчетния период или не извършва дейности, тогава няма да има данни за приходите и данъците върху дохода. Докладът "Zero" не е необходимо да се предаде на данъчната инспекция, но да се уведоми инспекцията за това (с цел да се избегне спиране на операциите по сметки и налагане на санкции) се препоръчва.

За да избегнете обяснение с IFNS или да подадете нулев доклад или да напишете обяснителна бележка в свободна форма относно причините за липсата на доклад от ваша страна.

Как да попълним правилните 6 лични данъци върху доходите?

Основните изисквания за попълване на отчетите:

• В документа се вписва информация от регистрационните документи на фирмата.
• Докладът съдържа необходимия брой листове.
• Отчетът не може да коригира грешки, да отпечата документа от двете страни на листа и да обвърже листовете за изчисляване.
• Формулировката на формуляра съдържа две полета (първото поле се състои от петнадесет клетки за първата част на десетичната фракция и другото поле, състоящо се от две клетки за частичната част), разделени с точка. Те са предназначени за числа с десетични фракции.
• На листовете на празното място трябва да има номерация.
• Когато попълвате доклада, можете да пишете с дръжка с тъмен цвят (черен, син и виолетов). За да отпечатате информация, трябва да използвате шрифта Courier New (размер 16-18).
• Трябва да попълните полетата от ляво на дясно.
• За всеки код на OKTMO формулярът се изготвя поотделно: индивидуалните предприемачи посочват кода на адреса на регистрацията-организация (отделно подразделение) посочват кода на общинското образувание.
• В празните клетки на полетата са изчертани тирета (например, за TINs са разпределени дванадесет клетки и номерът на данъкоплатеца съдържа десет символа).
• В областта, удостоверяваща верността и пълнотата на данните, посочени на тази страница, трябва да посочите датата на попълване и подписа.

Заглавна страница на отчета

Дизайнът на формуляра започва с заглавната страница. Да опишем обяснението на 6-те линии на данъка върху доходите на физическите лица:

• подробности за организацията: TIN и CAT на компанията, код OCTM;
• номера на корекцията (000 - без корекции, 001, 002 - с корекции);
• периодът на попълване на данните (кодът за отчет за първото тримесечие е 21, кодът на отчета за първото полугодие е 31, кодът на отчета за третото тримесечие е 33, кодът на отчета за четвъртото тримесечие е 34);
• период на предоставяне на данни (календарна година, например, 2018 г.);
• Код на IFTS;
• името на организацията (краткото име на юридическото лице или фамилното име, име и патроним на предприемача);
• контакти (стационарен или мобилен телефон);
• Име на ръководителя или представителя на организацията (1 - ръководител на организацията, 2 - представител на дружеството).

В актуализираната отчетност на началната страница е необходимо да попълните нови колони:

• кода на формуляра за реорганизация и основните реквизити (TIN, KPP) на юридическото лице, което е в сила преди реорганизацията;
• код на местоположението (счетоводство).

Даваме примери за кодове на мястото на регистрация (регистрация):

• 120 - на мястото на регистрация на предприемача;
• 213 - на мястото на регистрация на предприятието като голям данъчен агент;
• 220 - на мястото на регистрация на предприятието.

Попълването на раздел "Обобщи показатели"

При тълкуването на ред 6 от данъка върху доходите на физическите лица от раздел 1 се отразява обобщената информация за всички служители, а именно натрупаният доход, изчислен и удържан данък върху дохода, натрупан от данъчната ставка.

Ред 070 6 Данъкът върху доходите на физическите лица се различава от линията 040, поради сумата на просрочената заплата.

Попълване на част от данните за дати, суми на получения доход, данък върху дохода

При тълкуването на ред 6 от данъка върху доходите на физическите лица от раздел 2,

1. Дати на признаване на приходите.
2. Условия за удържане и плащане на данък.
3. Общите суми на действително признати доходи, данък при източника за всички служители.

Декриптиране на линии 6 Данъкът върху доходите на физическите лица се изплаща на блокове толкова пъти, колкото са извършени плащанията към служителите на организацията.

По-долу е обяснение на линиите.

Процедурата за записване на аванса в отчета

Служителите се изплащат два пъти месечно. Това е задължение на работодателя, произтичащо от трудовото законодателство. Работодателите избягват да извършват проверки от инспекцията по труда, прокуратурата и да налагат глоба и да не нарушават закона.

Денят на месеца, в който се заплаща заплата, се признава за дата на получаване на дохода за авансовото плащане. Денят на данъка при източника е денят на действителното прехвърляне на печалбата. Отделно от авансовия данък върху приходите не се удържа. Данъкът се прехвърля на ден след прехвърлянето на заплатите (ред 120 6 от данъка върху доходите на физическите лица). Можете да посочите и следващия ден. Всички приходи на служител (заплати с авансова сметка) са отразени в ред 130 6 на данъка върху доходите на физическите лица. Адванс не е посочен в отделен ред.

Как да отразим финансовата помощ в доклада?

Съществуват видове помощ, отразени в доклада 6 Данък върху доходите на физическите лица, които се облагат с данък.

Обезщетението не се облага с данък върху доходите на физическите лица, ако се изплаща на работниците и служителите:

• ранени в резултат на терористични действия;
• понесени в резултат на извънредни ситуации;
• във връзка с появата на дете (не повече от петдесет хиляди рубли);
• във връзка със смъртта.

Проверка на верността на информацията 6 Данък върху доходите на физическите лица

Проверявайте надеждността на информацията в отчетите за данъка върху дохода на служителите чрез:

• сравняване на данни от различни данъчни отчети (броят на индивидуалните удостоверения за доходи на служителите = числото в ред 060 6 на данъка върху доходите на физическите лица);
• сравнение на приходите във всички отделни данъчни отчети и ред 020 на втория отчет за отчета за данъка върху доходите, както и линейни стойности 020;
• проверка на баланса на линиите, а именно: ред 040 = (линия 020 - линия 030) x ред 010): 100 и линия 020 => линия 030 в 6 PIT.

Отговорност на данъкоплатците

Беше въведена отговорността за подаване на декларации за данък върху доходите с невярна информация през 2016 г. Инспекторът, ръководен от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да поиска да бъдат предоставени писмени обяснения, когато се открият грешки при докладването. Глобата може да бъде избегната, ако агентът коригира формулярите самостоятелно, докато грешката не бъде изяснена от служителя по проверката.

Основни глоби

Глобата може да бъде наложена само за изчисления, подадени след 01.01.16. За данните, подадени преди 2016 г., наказанието не се прилага.

Инспекторатът на Федералната данъчна служба има право да прекрати операциите по сетълмента, ако организацията забави предоставянето на 6 данъка върху доходите на физическите лица повече от десет дни след датата на баланса.