Единен селскостопански данък - характеристики на изчисляване, изисквания и плащане

ESKH (единен селскостопански данък) е вид опростен режим, който позволява на предприемачите, работещи в селскостопанския сектор, да плащат ниски данъци. С прилагането на тази система счетоводството също е значително опростено, поради което IP адресите могат да бъдат включени в този процес, без да е необходимо да се включват опитни счетоводители. Необходимо е да се разбере кой може да кандидатства тази колекция,

Функции за събиране

Единният селскостопански данък е предназначен за предприемачи и предприятия, специализирани в производството на селскостопански продукти. Всеки ПИ, работещ в тази посока, самостоятелно решава дали ще прилага този опростен данъчен режим или стандартната система - OSSO.

Използването на ECNT може да се извършва само от предприемачи, работещи в тази посока. Това отчита изискванията за ПР и фирмите, правилата за изчисляване и прехвърляне на таксата.

Плюсове за използване на ECCN

Има много предимства при прилагането на селскостопанския данък, които включват:

• въз основа на чл. 346 не възниква за платците на тази такса да плащат данък върху доходите на физическите лица или данък върху имуществото, който трябва да бъде прехвърлен от всеки собственик на имущество;
• Таксата не се събира от печалбата, получена от дружеството или от имуществото, което той използва в хода на работа;
• не се прехвърля в бюджета за ДДС, но изключението е експортният данък;
• е възможно да се използва опростено счетоводство и наистина е толкова просто и разбираемо, че самите предприемачи, без наличието на счетоводно специализирано образование, могат да реализират този процес;
• преходът към EUCN се извършва доброволно, поради което предприемачите решават дали е целесъобразно да се използва този режим или не.

Този режим се прилага от компании или ОП, специализирани в производството на селскостопански продукти, животновъдство, растителна продукция или работа в областта на горското стопанство. Допуска се да се извършват допълнителни дейности в други райони, но доходите от селското стопанство трябва да бъдат най-малко 70% от всички парични постъпления.

Кой е платецът?

Само в някои области на работа може да се приложи един селскостопански данък. Данъкоплатците са представени от компании или предприемачи, чийто доход от селскостопанска работа надхвърля 70% от всички приходи от пари. Това изискване е предписано в чл. 346 TC. Справянето с платците на колекцията може да бъде различна работа:

• производството на селскостопански продукти, за които фирмите се специализират в производството на селскостопански или животновъдни продукти;
• предоставянето на услуги на фирми, които са производители на този продукт, и могат да предоставят различни услуги, например засаждане на култури, грижи за различни обекти, събиране на реколтата или извършване на други селскостопански дейности;
• отглеждане на риба или нейния улов;
• работа с други водни биологични ресурси.

Не се допуска единичен селскостопански данък да се плаща от дружества, които се специализират в преработката на селскостопански продукти или се занимават с доставката им.

Всяка фирма, която използва този режим, може дори да загуби правото си да прилага тази система дори в средата на годината, ако няма признаци за съответствие с изискванията на законодателството, посочено в чл. 346 TC.

Какви данъци не се плащат?

Всички фирми и предприемачи, прилагащи този режим, са освободени от плащането на много други такси. Те включват данъка върху печалбите и имуществото, както и ДДС и данък върху доходите на физическите лица.

Освобождаване както на фирмите, така и на предприемачите. Но в същото време се изисква да плаща своевременно данъка, както и да се приближи до изискванията на системата, или пък данъкоплатецът ще бъде прехвърлен на OCHO, от който се изисква да прехвърли много такси.

Как да преминете към този режим?

Има много фирми, които могат да прилагат един селскостопански данък в своите параметри. ESKN е опростен режим, така че преходът към него също се счита за прост процес. При това се вземат предвид някои правила:

• преходът е доброволен, следователно данъкоплатците могат независимо да решат колко е целесъобразно да работят с този режим;
• преходът се осъществява до 31 декември на годината, затова до този момент е необходимо да се съобщи за прехвърлянето на Федералната данъчна служба;
• в документа се посочва какъв доход на фирмата от работа в областта на селското стопанство;
• ако е открит само ИО или фирма, инспекцията на молбата на ECCN се съобщава в рамките на 30 дни след издаването на удостоверението за регистрация;
• ако ПР премине към този режим, то до края на годината не може да премине към друга система, а изключението е автоматичен преход към OSHO, ако дейността вече не отговаря на изискванията на опростения режим.

Ако в подходящ срок служителите на Федералната данъчна служба не бъдат уведомени за прехода към този режим, прилагането на единен селскостопански данък ще се счита за незаконно, поради което ще бъдат използвани различни санкции за данъкоплатците. Освен това се извършва преизчисляване на данъци въз основа на FASP.

Ако компания или PI разбира, че тяхната работа не отговаря на изискванията за един селскостопански данък, те трябва да уведомят FTS в рамките на 15 дни, така че компанията да бъде прехвърлена към общ режим.

Обект на облагане

Начислява се данък върху дохода, който трябва да бъде намален предварително за всички разходи на предприятието. В чл. 346.5 Данъчният кодекс предписва правилната процедура, въз основа на която можете да определите всички приходи и разходи, които са взети предвид при изчисляването на данъчната основа. Тази база се изразява в изразяване под формата на пари на всички доходи, които се намаляват с разходите. Основните правила за плащане включват:

• датата на получаване на дохода се представя в деня, в който средствата са получени от клиенти по сметката или в канцеларията на касата;
• доходите могат да бъдат представени не само от пари, но и от различни имущества, както и от различни услуги или работа, права или дългове;
• разходите могат да бъдат признавани само след действително разходване на средства;
• ако има парични или разходни средства в чуждестранна валута, се извършва преизчисление, което взема предвид ставката на ДЦК, установена към датата на извършване на конкретната сделка;
• ако има приходи, представляващи природни стойности, те се вземат предвид в зависимост от стойността, определена в договора, или се прилагат пазарни цени за подобни стоки.

Следователно целта на единния селскостопански данък е печалбата, от която се начислява фиксиран процент под формата на данък.

Възможно е да се намали данъчната основа чрез загуба, която е била получена в предходни периоди. И това право се запазва в продължение на 10 години, следвайки периода, през който предприятието е получило загуба от работа.

Счетоводство в предприятието

Системата за данъчно облагане на единен селскостопански данък предполага, че всяко предприятие или ИП е освободено от сложно счетоводство, но трябва да има правилно разработена и редовно попълнена книга за приходите и разходите.

Въз основа на информацията в този документ се изчислява данъкът. То трябва да бъде представено в правилната форма, одобрена от Заповед № 169n на Министерството на финансите.

От 2017 г. платците на ESHN могат да включват разходи за средства, необходими за оценка на квалификацията на работещите.

скорост

Размерът на един селскостопански данък за всички платци на тази такса е 6%. За изчислението се използва стандартната формула: ЕСХН = данъчна основа * 6%.

Данъчната основа е представена от разликата между приходите и разходите, които възникват в хода на работата. Всички те трябва да бъдат изразени в парични ресурси.

Данъчната ставка е фиксирана и непроменена, така че не се влияе от фактори и характеристики на предприятието. Платците могат да намалят данъчната основа, ако в минали периоди разходите надхвърлят приходите. Но е невъзможно да се намали с повече от 30%.

Кога се плаща таксата?

Плащането на един селскостопански данък трябва да се извършва ежегодно, тъй като това е годината, която представлява данъчния период.

Периодите за отчитане са половин година, поради което плащанията се извършват два пъти годишно. Средствата трябва да бъдат прехвърлени преди 25-о число на месеца, следващ отчетния период. Ето защо първото плащане трябва да бъде извършено от 1 до 25 юли. Данъкът за цялата година се изчислява в края на годината, като крайният срок за плащане е 2 април.

Отчитане с ECCN

Данъчната декларация за един селскостопански данък се подготвя и връчва в края на представения през годината данъчен период. Следователно, това отчитане се генерира веднъж годишно. Характеристиките на този процес включват следното:

• документът се предава на мястото на пребиваване на ПР или на работното място на предприятието;
• декларация се представя до 31 март на следващата година;
• за формирането на този документ, одобрения формуляр, разработен с Определение на Федералната данъчна служба № MMV-7-3 / 384 @;
• е разрешено да се предава в хартиена или електронна форма;
• ако дейността на компанията е прекратена или ФЕ е затворена, тогава е необходимо да подадете декларация за USCN до 25-о число на месеца, следващ месеца, в който е изпратено уведомлението до FTS за прекратяването на работата по този режим.

Ако повече от 100 души са официално наети за данъкоплатците за една година, тогава при тези условия декларация за един селскостопански данък се представя само в електронен вид. За целта предприемачът трябва да регистрира ЕДУ.

Попълването на документ е прост процес, при който дори данъкоплатец, който не притежава специално образование и специални познания, може лесно да се справи. За да направите това, можете да използвате програмата "Taxpayer YL", издадена от Федералната данъчна служба, за да опрости отчитането на предприемачите.

Правила за комбиниране с други режими

IP може да комбинира ESHN с други данъчни системи, например със SPE или UTII. Организациите могат да комбинират този режим изключително с UTII. При други системи, не се допуска припокриване.

По отношение на опростената данъчна система или на OSHO, фирмите могат да вървят изцяло като IP.

Ако предприятието използва няколко режима, тогава предприемачите трябва да са наясно, че за всяка система се прилагат собствени типове отчетни и счетоводни правила.

Отговорност за нарушения

Всеки данъкоплатец, който е избрал като данъчна система за ECNT, трябва да поеме отговорността отговорно на задълженията си, произтичащи от необходимостта от прехвърляне на данъка и подаване на декларацията. Ако тези изисквания бъдат нарушени, това е основата за изправяне на извършителя пред съда. Основните мерки за наказание включват следното:

• по чл. 122 от Данъчния кодекс, ако не съществува данък върху USCN в предписания срок, предприемачът е принуден да плати глоба, чийто размер варира от 20 до 40% от размера на плащането;
• по чл. 119, ако не е представено навреме за отчитането на FNS, то предвижда и административна отговорност, представлявана с глоба в размер от 5 до 30% от размера на плащането, но такава глоба не може да бъде по-малка от 1000 рубли;
• допълнителни наказания за всеки ден от закъснението и обикновено се използват за изчисляване на лихвата по рефинансиране от централната банка.

Често инспекторатът подава молба до съда за злоумишлени нарушители, което им позволява да възстановят средства от тях чрез съдия-изпълнители. Ако се докаже злонамерено намерение, тогава наказателноправната отговорност може да бъде приложена към предприемачите и тяхната дейност може да бъде спряна.

заключение

Така ESKN се счита за един от опростените режими, тъй като предприятията в тази система са освободени от плащането на многобройни данъци, а счетоводният процес се счита за прост, поради което бизнесмените често се включват в него. За изчисляване на данъка се използва фиксирана лихва от 6%.

Важно е да се разбере какви предприемачи наистина могат да работят по този режим, как се осъществява преходът към него, какви законодателни изисквания се вземат предвид при прехвърлянето на данъка и подаването на декларацията. Точното спазване на условията на закона гарантира липсата на глоби и санкции, както и проблеми с данъчните инспектори.