Финансови пасиви: анализ, структура. Задълженията са ...

Задълженията са операции, които формират банкови ресурси. За всяка търговска институция те са много важни. Първо, факторите за надеждност на банката са стабилността на ресурсите, тяхната структура и величина. На второ място, цената на ресурсите оказва влияние върху обема на печалбата. На трето място, база пари означава определяне на обемите на активните операции, които донасят приходи на банката.

Понятие за задълженията на финансова институция

Какво е това? Пасивни операции играят важна национална икономическа и социална роля: събират временно свободните средства на населението и фирмите, които ще отговарят на нуждите на икономиката за работа и основен капитал, генериране на инвестиционни фондове (спестовни) в инвестиции, да предоставят кредити на физически лица. Приходите от депозити и дългови ценни книжа могат частично да покрият загубите на населението от инфлацията.
Задълженията на банката са: емисионна премия, печалба, фондове, оторизиран капитал. Тук са включени и други групи. Това са допълнителен и резервен капитал, активи на инвеститорите, неразпределена печалба, депозити на населението.

Структура на пасивите

Сега се обръщаме към по-подробно разглеждане на класификацията на финансовите институции. Задълженията на банката са разделени на две групи.

Първата е задълженията на дадена финансова институция към банки и инвеститори (т. Нар. Пасивни кредитни операции). Тук всичко е ясно. Според банка операции действа като кредитополучател и клиенти като кредитори.

Втората група включва операции, които формират собствени ресурси, които не изискват връщане. И тук всичко е просто. С други думи, те са техни собствени и заеми.

Анализ на задълженията на финансова институция

Каква е нейната цел? Извършване на анализ на задълженията на банките за определяне на тяхното място в структурата на държавните и недържавните институции. Финансовите пасиви включват сравнение на прогнозираните показатели с техните изчислени характеристики. В анализа, собствени средства банкови и привлечени "небанкови" пари. Тяхното съотношение трябва да е по-голямо от едно. Ако този показател е по-нисък, тогава съществува риск от невъзвръщаемост на капитала, инвестиран от инвеститорите в тази банка.

Управлението на финансовите организации, одитите и вътрешната статистика, както и акредитираните държавни органи, непрекъснато наблюдават и анализират задълженията на банковите институции. Привлечените средства и техният брой определят какъв процент от тази или тази финансова организация ще заемат в банковата система на страната. За да функционира нормално, този дял не трябва да надвишава 10-11%.

Анализ на собствените средства

Какво е и защо се провежда? Анализът на собствените средства може да бъде усложнен от факта, че банковият пазар е нестабилен. С помощта на редовен анализ на задълженията на банката е възможно да се предвидят някои рискове. И да се разработи допълнителна програма, която да ги сведе до минимум.
При анализа на собствения капитал се оценяват следните показатели: динамиката, структурата, състава на пасивите, сравнението на собствените средства с брутните и нетните показатели, изменението на допълнителния и уставния капитал. Такъв пасивен анализ дава представа за вида, спецификата и структурата на формирането на източници на средства. И за това трябва да анализирате своя собствен и взет назаем капитал. Това е качествено и количествено проучване. На базата на тези данни се правят изводи за промени в структурата на пасивите, определяне на показателите им за месец, година, няколко години. Поради това е възможно да се направи прогноза за възможни бъдещи инвестиции и да се гарантира стабилността на предприятието.

Търсени депозити в текущи пасиви на банката

Текущите пасиви са парични салда в края на работния ден по сметки на клиентите. Тези остатъци могат да бъдат различни и варират от нула до максималните стойности, тъй като материалната ситуация на населението е различна и непрекъснато се променя. Ако приемем, че изведнъж ще има нулиране във всички сметки, тогава те ще отидат в отрицателна територия и текущи активи Bank. Всъщност рискът от тази ситуация е минимален, тъй като откриването и закриването на клиентските депозити е хаотично. По този начин текущите пасиви са съвкупност от случайни и независими стойности в общата маса на сметките.

Преобразуване на "късите" средства в "дълги"

Това се случва, като се подкрепя общата маса на "късите" средства чрез попълване на пенсионните ресурси. В резултат на това се създава некомпресионен баланс или обем на текущите задължения, които банката трябва да поддържа през цялата си дейност. В крайна сметка само в този случай тя може да бъде поставена в постоянни активи с редовен ресурс (нетен капитал). Ето защо е толкова важно непрекъснато попълване на текущите сметки и тяхното постоянно увеличение.

Привличане на текущи задължения

Ако има увеличение на размера на парите в клиентските сметки, тогава нивото на доверие към банките се увеличава и поради това има възможност за разширяване на видовете услуги, предоставяни на гражданите. Важна роля играят ролята на "небалансови" клонове на финансови и кредитни институции. Въвеждането на пластмасови карти и различни платежни системи в масите създава добри условия за повишаване нивото на текущите задължения.

Банките обръщат специално внимание на увеличаването на средствата за търсене за абсолютно всички категории клиенти (физически лица, юридически лица). В допълнение към проектите "карта" се въвеждат различни "заплати", "пенсии" и други. Те, в общия обем, представляват значителна част от текущите задължения. Една от характеристиките на такъв капитал е следното: тя е сложна и евтина част от ресурсите, която позволява на банката да формира значителен лихвен марж. Основните "евтини" ресурси на институцията са само краткосрочни задължения, тъй като те допринасят за намаляване на лихвените проценти по кредитните услуги.

Видове задължения

Тъй като пасивите са и задължения на предприятия (финансови), те се формират за сметка на кредити. В тази връзка трябва да се разграничат краткосрочните и дългосрочните задължения в зависимост от периода на кредитиране. Как се различават помежду си?
Краткосрочните задължения предвиждат изплащане на заемни дългове до една година (например банков овърдрафт, различни търговски кредити).

Дългосрочно може да се изплати и за няколко години (просрочени задължения по лизинг и различни видове кредити).

Задължения в счетоводния баланс

Задълженията са неразделна част от баланса. Те отразяват всички приходи от банката. Текущите или текущите задължения в баланса са отразени по-горе. Те могат да съществуват в един производствен цикъл. Тук всичко е просто. Съответно дългосрочните задължения не са изпълнени в един производствен цикъл. Активите и пасивите в баланса трябва винаги да са балансирани, а разликата между тях е собственият капитал на собственика. Това е много важен показател. Тази стойност може да отразява баланса на капитала на собственика, ако всички активи се продават, а постъпленията ще отидат за изплащане на дългове. С други думи, ако активите са вид собственост на дружеството, финансовите пасиви са капиталът за сметка на който е образуван този имот.
Всички активи и пасиви са отразени в баланса на дружеството. Той се съставя за всеки определен (определен) отчетен период.