Принципи и функции на данъчното облагане

Принципи и функции на данъчното облагане

Общи характеристики

Данъчното облагане е изключение за материални ценности, което се основава на подчиненост на властта. Тя може да бъде изразена в различни форми. В някои случаи данъчното облагане се придружава от използването на сила. Обикновено обаче оттеглянето е резултат от консенсус между подчинените и субектите на властта в замяна на някои предпочитания, получени първо от втория. Говорейки за структурата на държавата, данъчното облагане действа като основа за финансиране на дейността му. Тя се извършва за сметка на средствата на субекти, които признават властта и приемат нейната защита.

Възнаграждения и доброволност

Всъщност данъчното облагане е част от връзката между властта и подчинените субекти. В същото време е неправилно да се говори за неговата безвъзмездност и принуда. Последният действа като принуда да изпълнява определено задължение. Насилствеността зависи от естеството на връзката. Във всеки случай обаче изпълнението на митото не е безвъзмездно. Например, васал дължи почит на своя покровител. Отчасти това е принудително действие. Въпреки това, тя винаги е обременителна. В замяна на това патронът е длъжен да не нарушава и дори да защитава интересите на васала. В същото време, последният често избира силен предмет съвсем съзнателно, т.е. доброволно се съгласява да плати. Ако говорим за съвременната държавна структура, данъчното облагане е съвкупност от подобни взаимоотношения. В тях предприятието, като плаща фиксирана сума, гарантира изпълнението на задълженията, приети от властите. С други думи, данъчното облагане е предмет на определено споразумение между държавата и населението. Подчинението е от второстепенно значение. Това се дължи на факта, че субектът може самостоятелно да избере мощта и да му предостави съответната власт.

Фискална функция на данъчното облагане

Fiscus на латински означава "кош" буквално. В древния Рим една военна касета е наречена фиск. Той държи пари за доставка. В края на 1 в. Преди новата ера. д. Този термин е използван за означаване на частната съкровищница на императора. Тя отговаряше за длъжностни лица и беше запълнена с приходи от провинциите. През IV век. п. д. общият държавен център на империята се наричаше риба. Тук дойдоха приходите от различни видове, тук средствата бяха разпределени. Основната функция на данъчното облагане е да мобилизира и да формира финансирането на структурите на властта. Тя осигурява натрупване на средства в бюджета за изпълнение на различни програми. Всички останали функциите на данъчната система може да се нарече извлечена от него.

Социално предизвикателство

това функция на държавното данъчно облагане е преразпределението на публичните приходи между различните категории субекти. Чрез тази задача се запазва социалното равновесие. Поради разпределение функции на данъчното облагане съотношението между доходите на отделните групи от населението за изглаждане на неравенствата между тях варира. Това становище се подкрепя от различни експерти, сред които например професор Ходов.

изпълнение

Изпълнение на социалните отношенияФункции на данъчното облагане се предоставя чрез прехвърляне на средства в полза на незащитени, по-слаби граждани. Това се постига чрез поставяне на тежест върху силни категории лица. Както посочва шведският финансист Eklund, повечето от производството и услугите се финансират от данъци и се разпределят почти винаги безплатно сред населението. Това по-специално се отнася до образованието, медицината, образованието на децата и някои други сфери. Целта в този случай е да се осигури повече или по-малко равномерно разпределение на активите. Съответно, изтеглянето на средства от някои субекти и прехвърлянето им в полза на други. Като пример за това функции на данъчното облагане възможно е да се въвеждат акцизи. Те са инсталирани на определени видове стоки, луксозни стоки. В редица социално ориентирани страни (например Швейцария, Норвегия, Швеция) на практика признава официално, че данъците действат като борда на високи индивиди по-малко от разтворители за стабилност в обществено положение.

Регулаторна задача

За това функции на данъчното облагане говори в своето време Джон Кейнс. Той вярва, че установените от властите задължителни плащания съществуват само за регулиране на отношенията в националния икономически комплекс. В това отношение икономическата функция на данъчното облагане. В този случай тя може да бъде стимулираща, репродуктивна или дестилативна. Нека ги разгледаме отделно.

насърчаване

Целта е да се подкрепят определени икономически процеси. Стимулирането се осъществява чрез ползи и индулгенции. В момента функции на данъците и принципите на данъчното облагане проявява по такъв начин, че да се осигури подходящи условия на труд от страна на предприятията, наемащи хора с увреждания, организации, ангажирани в производството на средства за инвестиции, благотворителни дейности, селското стопанство и др. За тези и други сдружения, създадени специални привилегии, "ваканция" и други предимства.

обезсърчителен

То, напротив, е насочено към формирането на препятствия за развитието на тези или други процеси. Например държавата се прилага протекционистки мерки и определя високи вносни мита. Пречки могат да бъдат създадени и за вътрешни актьори. Например, за собствениците на казина има увеличена ставка на данъка върху печалбата.

противоречия

Както отбелязва Горский, регулаторните и фискалните функции се противопоставят един на друг. В същото време те сами по себе си са много противоречиви. Например, фискалният елемент има стабилизираща стойност, когато то включва намаляване данъчната тежест. Това може да стане само чрез преразпределение на тежестта между платците. Това на свой ред изисква разглеждане на регулаторните инструменти за оттегляне. В същото време данъкът не цели унищожаване на неговата основа. Той съществува, за да получава активи и не може да унищожи източника на разписката си. Данъкът не е предназначен за конфискация, забрана, ограничение или наказание. По-специално, въвеждането на мита върху вноса предизвика протекционистка политика, и по-високи цени за хазарта, свързани с платежоспособността на субектите, а не желанието да се премахне тази дейност.

Характеристики на регулацията

Според някои експерти ролята на данъчните механизми в сферата на икономическото управление е донякъде преувеличена. Някои автори смятат, че задължителните бюджетни средства, определени от правителството, са практически единственият регулатор на всички финансови и икономически процеси в страната. Но развитието на определени икономически сфери е предмет на собствените си закони. В същото време приспаданията към бюджета имат доста скромна роля. В този смисъл можете напълно да се съгласите с Пепеляев, който вярва, че в съвременните условия данъкът е създаден, за да генерира приходи в съкровищницата. Съответно въздействието, което има върху платеца да получи конкретен резултат, не може да действа като основна цел. Ако някои приспадания изпълняват само регулаторна функция, без фискален компонент, тогава, строго погледнато, те престават да бъдат данъци.

Практически трудности

Стимулиращата функция на данъчното облагане, според някои експерти, засяга икономическото поведение непряко, косвено, чрез индивидуални мотивационни аспекти. Посоченото задължение за приспадане на определена сума в бюджета не активира желанието за спечелване. Данъкът е само част от получената печалба. Ако бизнесът първоначално е неефективен, няма да ви помогнат. Например, вътрешното земеделие винаги е получавало разнообразие от ползи за почти всички плащания. Това обаче не допринесе за напредъка и просперитета на селскостопанския сектор. Стимулирането на инвестициите в изолация от други икономически фактори няма да доведе до резултати. Това се дължи на факта, че инвестирането на средства не се дължи на данъчни облекчения, а на нуждите на производството, необходимостта от разширяване на бизнеса. В това отношение твърдението на Потапов, че данъчният стимулатор е вторичен механизъм, може да се счита за оправдано.

Отрицателни последици

Регулиращата функция на данъчното облагане действа пряко и незабавно с възпиращ подход. Няма съмнение относно верността на твърдението, че всичко, на което се налага тежестта, намалява. високо данъчни ставки винаги водят до намаляване на производството във връзка със загубата на ефективност. По-специално, огромната тежест през 30-те години доведе до ликвидацията на селяните само за няколко години. Съвсем наскоро, след въвеждането на 70 процента от приспадането от печалбите от дейности, свързани с видеопрожекции, видео изложбите изчезнаха. Ограничаването на вноса чрез определяне на високи мита за внос също води до рязко намаляване на получаването на стоки.

контрол

Използвайки данъчното облагане, държавата осигурява надзор върху финансовите и икономическите операции, извършвани от гражданите и предприятията, наблюдава източниците на доходи и разходите на субектите. Монетарната оценка на задължителните средства в бюджета ви позволява да определите количествено показателите за печалба според нуждите на страната от ресурси. Поради контролната функция на данъците (данъчно облагане), органът получава информация за движението на паричните потоци. При анализирането на данните е необходимо да се коригира бюджетната политика.

Принципи на данъчното облагане

Първоначално те бяха формулирани от А. Смит. Той извлече 4 ключови думи принципа на данъчно облагане:

1. Равенство и справедливост. Този принцип предполага, че от всички граждани се изисква да участват във формирането на финансови активи на страната в съответствие с техните доходи и възможности.
2. Увереност. Дължимият данък трябва да бъде ясно определен. Населението трябва да разбере кога трябва да бъде направено приспадането, в какъв размер, по какъв начин.
3. Пестеливост. Всяко конкретно плащане трябва да бъде възможно най-ефективно. Икономиката се изразява в минималните разходи на органите за събиране на данъци и осигуряване на дейността на надзорните органи.
4. Удобство. Данъците трябва да бъдат събирани по начин и в момент, за да не се наруши обичайните дейности на данъкоплатците. Това правило предполага опростяване на процеса на приспадане, премахване на формалностите.

Адам Смит не само формулира, но и научно обоснова тези разпоредби. Той постави основите на теоретичното развитие на основите на данъчното облагане.