Корекция на изпълнението на предходния период в посока на намаляване: публикуване

Много често организациите имат нужда да коригират сумата на предишната пратка поради грешка или поради промяна в условията на договора. От законодателна гледна точка има известна процедура за промяна на реализациите от миналия период. Нека разгледаме по-подробно.

дефиниция

Корекция на изпълнението на предходния период в посока на намаляване (KSF) или увеличение може да възникне в резултат на:

• Промени в цената на труда.
• Ако трябва да коригирате изпълнението на миналия период в посока намаляване на броя.
• С едновременната промяна в количеството и разходите.
• Ако нарушителят на ДДС връща стоките на продавача.

Ако страните се съгласиха да променят условията на сделката преди издаването корабен документ, след това в рамките на 5 дни продавачът може да префактурира фактурата.

Управление на документи

Намаляването на производствените разходи е икономическа операция, която трябва да бъде формализирана с първични документи. Ако се открият грешки, те се променят. Стоковият товарителница се използва за регистриране на реализация на стоки и материали на външното предприятие. Но това не може да служи като доказателство, че купувачът се съгласява с промяната в условията на договора. За да издадете коригиращ профил, трябва да предоставите плащане по сметката, нов договор или дефицит на стоки при приемането. Нека разгледаме по-подробно как се осъществява този процес в NU и BU.

принадлежности

Процедурата за попълване на КСФ е предписана в чл. 169 от Данъчния кодекс.

Ако има корекция на изпълнението през предходния период в посока на намаляване, разликата в паричната експресия трябва да бъде посочена в колона 8 на ред G без отрицателен знак. Документът трябва да бъде подписан от упълномощено лице. IP трябва допълнително да посочва данните за сертификата за държавна регистрация.

Ако корекцията на продажбите от предишния период ще бъде попълнена неправилно, ДДС няма да бъде преизчислен. CSF трябва да се направи в 2 екземпляра в рамките на 5 дни от момента на получаване на документа, потвърждаващ промените: допълнително споразумение, удостоверение за недостиг на стоки, платежно нареждане и др.

Ако се направят незабавно промени в няколко документа, в които са изпратени едни и същи стоки, продавачът може отново да фактурира една сметка за всички пратки.

Корекция на изпълнението на предходния период в посока на намаляване: публикуване

Нека разгледаме по-подробно как CSF се отразява в BU от продавача:

• Обръщане DT62 KT90 - приходите се намаляват с разликата.
• Обръщане DT90 KT68 - приспадане на размера на разликата.
• Обръщане на DT20 KT60 - дългът на клиента се намалява с разликата.
• Обръщане на DT19 KTt60 - разликата в ДДС.
• DT19 KT68 - възстановеният по-рано удържан ДДС.

Обмислете как CSF се отразява в увеличението на BU на продавача:

• ДТ62 КТ90 - увеличение на стойността на приходите.
• ДТ68 КТ90 - данъкът се приема за приспадане.
• ДТ20 КТ60 - дългът се увеличава.
• DT19 KT60 - размерът на данъка е променен.
• DT68 KT19 - данъкът се приспада.

При извършване на промени във фактурите, продавачът трябва да предостави профила и купувача - за възстановяване на ДДС. И в двата случая разликата в данъчните суми, начислени преди и след промените, е приспаднато. Всички промени в CSF не са основание за подаване усъвършенствана декларация.

Продавачът трябва да отразява поправената фактура в книгата за продажби (увеличение на стойността) или книгата за покупка (намаление на стойността) по време на периода на съставяне и купувача през отчетното тримесечие. Намаленията за CSF могат да бъдат приложени в рамките на 36 месеца след съставянето на документа.

Корекция на изпълнението на предходния период в посока на намаление в 1C

За да регистрирате промените в пратката в 1C, се предоставя документ със същото име. Ако размерът на пратката се намали и отчетът не се предаде, тогава "Корекция на продажбите" ще отразява размера на взаимните селища и ще направи промени в данъка върху доходите. Документът съдържа публикации, използващи сметка 76K. Дългът се отчита от момента на извършване на сделката към датата на коригиране. Аналитичното счетоводство се извършва за всеки документ за контрагент, договор и сетълмент.

Ако отчетът е подаден, тогава при изготвянето на документа отбележете "Миналата година банкова сметка" е затворена и задължително да посочите позицията "Приходи / разходи". В този случай публикациите се генерират до текущата дата. Ако има увеличение на размера на продажбите, програмата автоматично ще увеличи данъчната основа.

ДДС

Съгласно чл. 168 от ТС, ако има промяна в изпълнението на предходния период надолу след продажбата, продавачът трябва да издаде отново сметката в рамките на 5 дни от датата на получаване на документа. GFR е основата за приспадане на данъка. С тази корекция сумата на начисления данък преди и след извършването на промените подлежи на коригиране. Разходите за минали години се вземат предвид при изчисляването на ДДС в месеца на тяхното откриване.

Данъци върху доходите

Съгласно чл. 54 ТК, данъкоплатци-организации изчисляват базата въз основа на резултатите от всеки период въз основа на регистрите на БУ или въз основа на всякакви данни за обектите. Ако установите грешки в миналото, трябва да преизчислите данъчната основа и таксата, която се заплаща на бюджета. Ако периодът на грешката не може да бъде открит, разпределението трябва да се извърши през текущия период.

Приходите от продажба на стоки се признават на датата на продажбата. Корекцията на изпълнението на предходния период в посока намаляване на БК трябва да се извърши и в НУ. Това означава, че данъкоплатецът трябва да промени данъчните си задължения. Ето как да настроите изпълнението на миналия период надолу. Печалбата на организацията също се намалява и се прави надплащане за данъка.

Ако промяната в стойността се обяснява с предоставената отстъпка, продавачът може да коригира данъчната основа по време на пререгистрацията на договора. Същевременно сумата, с която се намалява доходът, трябва да бъде отразена в състава на неикономическите разходи. Получената загуба може да бъде прехвърлена към бъдещи отчетни периоди, т.е. да се намали с размера на печалбата за бъдещия период. Единственото условие - не можете да намалите доходите, получени от дейността, облагани с процент от 0%. Загубата може да бъде прехвърлена за бъдещи периоди в рамките на 10 години.

пример

18.12.15 LLC подписа акт за извършване на ремонти в размер на 236 000 рубли. Средствата бяха прехвърлени на изпълнителя на 20.12.15. През март на следващата година LLC извърши експертна оценка, за да оцени качеството на произведенията, което доведе до откриването на платена, но неизпълнена работа (18 хил. Рубли). LLC предостави на изпълнителя искане и допълнително споразумение за намаляване на разходите. През април 2016 г. документите отново бяха подписани и парите бяха върнати на сетълмента на организацията. Ще отразим тези операции в клиентската BU.

2015:

• DT20 KT60 - разходите за ремонт на съоръжението се дължи на себестойността (200 000 рубли.).
• ДТ19 КТ60 - това се отразява от ДДС (36 хил. Лв.).
• DT68 KT19 - ДДС се приспада (36 000 рубли).
• ДТ60 КТ51 - работи се заплаща (236 хил. Рубли).

2016:

• ДТ76 КТ91 - прибавя се доход (15,254 хил. Лв.).
• DT76 KT68 - данъкът е възстановен (2,746 хил. Рубли).
• DT51 KT76 - средства, получени от изпълнителя (18 000 рубли.).