Данък корпоративен данък. Най-добрите начини за оптимизиране.

Данък върху собственост на организациите често представлява мнозинството данъчната тежест. Неговият размер зависи от балансовата стойност на дълготрайните активи и нараства след всяко придобиване на нови активи, както и тяхното модернизиране. Поради това за много предприятия е доста трудно да се наблюдават период на плащане на данъка върху имота и прехвърляне на огромни плащания към бюджета, без да се засяга бизнеса.

Законодателството предоставя на данъкоплатците редица възможности за оптимизиране на този данък, като се възползва от това, което всяка компания може значително да намали данъчната тежест.

1. Метод за изчисляване на амортизацията.

Счетоводителите по правило използват линейния метод, който е много по-прост от другите и избягва появата на разлики в счетоводното и данъчното счетоводство. Но от гледна точка на данъчната оптимизация, той губи на всички останали. При фактор 2, в повечето случаи най-изгодният метод е намаленият остатък. Следователно, за да се намали данъкът върху имуществото на организациите, е необходимо да се изчисли амортизацията по всеки от четирите налични метода и да се постави по-подходящ. Разбира се, линейният метод трябва да бъде изоставен само в случаите, когато има съществена разлика в изчисленията.

2. "Опростен".

В повечето случаи е нерентабилно големи предприятия да използват опростения режим, независимо от факта, че не позволяват да плащат данък върху имуществото на организациите. За да се реши този проблем, специални "опростени" фирми се отварят, придобиват активи за себе си и ги отдават под наем на основното юридическо лице. Можете също да съставите предмети за предприемачи. Те не са платци на данъка върху имуществото за транспорт и оборудване, а при прилагане на "опростен данък" или UTII, те не прехвърлят данъка върху отдадено под наем недвижимо имущество. Струва си да се отбележи, че е нецелесъобразно да се продават активи, които вече са собственост на предприятието, тъй като той ще трябва да плати сравнително голям ДДС. Следователно спомагателната структура трябва да бъде организирана преди закупуването на скъпи дълготрайни активи.

3. Лизинг.

Много компании купуват дълготрайни активи на кредит. За да оптимизирате данък върху собствеността заслужава да се обмисли възможността за сключване на лизингова сделка, която има значителни предимства пред банков заем. Възможността за включване на даден обект в баланса на фирмата-лизингодател освобождава дружеството от данъка за прехвърляне за целия срок на договора. Ако към момента на прехвърляне на собствеността върху актива амортизацията ще бъде изцяло начислена, тогава задължението да се плати няма да дойде. Ако обектът не е самостоятелно отхвърлен, той се записва при остатъчна стойност, която е значително по-малка от първоначалната му цена. Постановка на дълготраен актив в счетоводния на лизингополучателя позволява използването на ускорената амортизация фактор 3. Това освобождаване се прилага към тези обекти, които се признават първоначално на лизингодателя и на баланса по остатъчната му стойност след изтичане на договора.

4. Преоценка.

Всяко предприятие притежава голям брой подвижни предмети, чиято цена постоянно намалява. Неактуалните или материално падащи активи могат да бъдат преоценени с помощта на експертиза и да се намали размерът на данъка върху недвижимите имоти. Следва да се отбележи, че данъчното счетоводство ще се запази непроменено, само стойността на дълготрайните активи, отразена в баланса, ще намалее. Тази процедура се извършва веднъж годишно за групи хомогенни дълготрайни активи. Това означава, че всички обекти, принадлежащи към определена категория, например автомобили, трябва да участват в него. Човек не може да бъде подчертан, а цената на другите е една и съща. Изборът на групи се извършва от предприятието независимо в зависимост от икономическата целесъобразност. Така че, ако цената е намаляла значително на транспорта, а на недвижимите имоти, напротив, се е увеличил, тогава само автомобилите трябва да бъдат преоценени, а сградите трябва да се отчитат по същия начин.

Има и други начини за оптимизиране на данъка върху недвижимите имоти, като например прехвърлянето на активи на дружеството, които имат lgoty- в клонове, намиращи в районите с по-ниска данъчна ставка или данъчните убежища, но те не са подходящи за всеки бизнес.