Данъчна оптимизация

Често данъкоплатците се идентифицират с данъчната оптимизация като "данъчно минимизиране". Нека се опитаме да разберем какво се има предвид чрез данъчната оптимизация и как тя понастоящем се квалифицира укриване на данъци ангажименти.

Така оптимизирането на данъците е намаляване на размера на данъчните плащания с правни средства и се характеризира с такива признаци:

• присъствие на бенефициента, стопанската единица, която участва в данъчната оптимизация;
• процес на активни, силно желани и съзнателни действия, насочени към намаляване на размера на данъчните задължения, възникващи въз основа на възникващата данъчна основа;
• нормите на действащото данъчно законодателство се приемат като основа.

По този начин, различни схеми на данъчна оптимизация могат да се разглеждат само чрез призмата на горните характеристики. Ако обаче всички изброени характеристики не са изпълнени, то е безопасно да се каже, че няма данъчна оптимизация. В същото време, ако последната функция не е изпълнена, може би вече е въпрос на незаконно укриване от плащането на данъчни задължения.

Всеки от нормите на законодателството в областта на данъчното облагане (регулиращо или определящо поведение) се състои от разпореждане и хипотеза. В това разпореждане се описва правилното поведение и хипотезата - конкретен факт от правна гледна точка. Ето защо, оптимизирането на данъците, използвани от предприятие, или "работи" с правен факт, който засяга сумата на данъчните задължения, или третира законодателството в негова полза. С други думи, данъчната оптимизация винаги е действие.

Например оптимизирането на данъка върху печалбата може да се постигне в хода на операциите по закупуване и продажба на ценни книжа в една данъчен период или неидентифицирани пропуснати сметки. По този начин, платец на данъци за намаляване на обема данъчна основа в полето операции с ценни книжа трябва да извършват операции за тяхното придобиване и продажба в същото отчетния период. По този начин дадена икономическа единица създава за себе си полезен правен факт.

Данъчна оптимизация, основана на работа с правни факти, трябва да бъдат насочени:

• да променят подходите за определяне на правния факт;
• да го промените на по-приемлива.

Необходимо е да се разбере, че във връзка с изпълнението на записи на заповед на загуба, исканията на данъчните органи за издаване на неоправдани разходи на данъкоплатците за закупуване на сметки по пазарен курс от лихвата по кредита. Единственият начин да избегнете данъчен одит е да не показвате тези разходи.

Като обобщим горното, следва да се отбележи, че оптимизирането на данъците, когато е ограничено от укриване на данъци, ни позволява да използваме нормите на действащото законодателство и да направим анализ на данъчните схеми.