Публикуването на ДДС - толкова ли е трудно?

Данъкът върху добавената стойност е сериозна статия за счетоводител, работещ по основния данъчен режим. Може би само два данъка причиняват огромен брой данъчни спорове - данък върху печалбата и ДДС. Ако земята, транспорта, акциз, данък за използването на минерални ресурси трябва да плати на фирмите, които работят по определени дейности или притежават някои видове имущество, тези два данъка - приходи и ДДС - трябва да обърнат всичко на търговската организация на ОСНО, независимо от собствеността на разположение имот или жилище дейност. всички счетоводни записи отчитане на текущо начисляване и възстановяване на ДДС са една от най-важните и понякога отнемащи време задължения на счетоводител в независим баланс. Големите организации за провеждане на тези операции много често наемат отделен персонал.

В кои случаи плащаме ДДС

Обмислете най-често срещаните случаи, когато е необходимо да изчислите ДДС за плащане към бюджета:

• продажба на стоки, работа, услуги;
• получаване на авансово плащане от клиента;
• Възстановяване на ДДС във връзка с продажбата на вече придобит актив (независимо дали е бил самоунищожен или не);
• Начисляване на ДДС върху разходите за строителство, самостоятелна работа.

И сега ще разгледаме всеки отделен случай и веднага ще посочим кои вписвания ще бъдат в този или този случай. Няма да давам подсметки по някои сметки, защото те могат да бъдат различни за различните предприятия.

Реализация на стоки, строителство, услуги

Всяко търговско предприятие използва тази операция в своята дейност, тъй като е невъзможно да се получи най-важният резултат от дейността - печалба, без да се реализират работата, услугите или стоките. Записването на ДДС по време на изпълнението ще бъде, както следва:

• Д62 - К90.01 - продадени стоки, работа, услуга;
• Д90 - К68.02 - начислен ДДС в бюджета. Смята се, че това е начин за умножаване на сумата на продажбите с 18%.

Получаване на авансово плащане от клиента

Както знаете, в момента на изплащане е получено преди датата на предоставянето на услуга, изпълнява различни произведения или продажба на стоки, продавачът трябва да се зарежда на размера на ДДС в резултат на авансовото плащане, разпоредбите на вноски в бюджета. В този случай публикациите трябва да бъдат, както следва:

• D51 или 50.01 - K62 - парите са получени от клиента в сметката за сетълмент;
• Д76АВ - К68.02 - ДДС се прибавя към бюджета от авансовата сума. В този случай се счита, че се използва формулата 18% / 118%. Това означава, че размерът на аванса трябва да бъде умножен по 18 и разделен на 118, или обратно - първо да се разделят и след това да се умножат.

Възстановяване на ДДС във връзка с продажбата на вече придобит актив (независимо дали е бил самоунищожен или не)

Съгласно част 2 от Данъчния кодекс за радиочестотния спектър, продажбата на предварително закупен дълготраен актив се счита за приход, който подлежи на облагане с ДДС. И в този случай, възстановяването на ДДС трябва да се извършва както от предприятията по общия режим, така и от опростената данъчна система в режима "приходи минус разходите". В крайна сметка те също така веднъж при придобиването на дълготрайни активи въз основа на издадена от продавача фактура взеха този ДДС като разход, намаляващ облагаемата основа за един данък. Счетоводните записи за ДДС са, както следва:

• D91.02 - K01 - операцията се отразява обезценка на дълготрайни активи по първоначалните разходи;
• D02 - K91.01 - размерът на амортизацията, натрупана за тази ОС, е отписана;
• D76 - K91.01 - приходите от продажбата на операционната система са кредитирани;
• D91 - K68.02 - ДДС, начислен за плащане в бюджета.

Начисляване на ДДС върху цената на самостоятелно извършената строителна работа

При извършване на строителни работи за собствени нужди от собствените си сили (т.нар. Хоспис), предприятията са задължени да начисляват ДДС за цялата стойност на строителните и монтажни работи. При същия данък се начислява такса от 18%. Публикуването е както следва:

• D19 - K68.02 - ДДС, начислен за плащане в бюджета.

В какви случаи вземаме ДДС за компенсиране?

Но данъкът върху добавената стойност не само трябва да бъде платен в бюджета. Също така може да бъде възстановена - т.е. да се намали сумата, платима на бюджета, от сумата, която вече е платена на доставчика на строителни работи, стоки, услуги или дълготрайни активи. В допълнение, възстановяването на ДДС възниква при компенсиране на авансовото плащане, получено от клиента, направено при продажбата на произведения, стоки и услуги до него. Освен това е възможно да се възстанови изплатеният преди това ДДС от размера на строителната работа, извършена от работодателя. За това обаче е необходимо да се спазват редица правила. Но тук говорим само за публикации, така че ще се върнем към тях. Така че, нека разгледаме три случая на възстановяване на ДДС.

ДДС се компенсира при покупка на стоки, строителство, услуги

Отчетите за ДДС за тази операция са съвсем прости:

• Д08,10,26,20,23,41 - К60 - стоки, строителни работи, услуги, получени от доставчика;
• Д68.02 - К19 - се приспада сумата на ДДС, поискана от доставчика при закупуване на стоки, услуги или строителство въз основа на неговата фактура. В този случай задължително условие за приспадане на ДДС е фактът, че са взети под внимание строителните работи, стоките, услугите, дълготрайните материални активи или материалите.

Компенсация на ДДС, която преди е била платена при получаване на аванса

В този случай ДДС се изплаща в месеца, в който авансовото плащане, получено от клиента, се приключва с продажбата на адресата. Обявления за ДДС по едно и също време:

• Д62 - К90.01 - отразява се продажбата на услуги, стоки, работи на адреса на клиента;
• Д68.02 - К76АВ - сумата на ДДС, предварително начислена от авансовата сума, се приема за компенсация.

Възстановяване на ДДС от самостоятелно извършени строителни и монтажни работи (от работодателя)

• Д68.02 - К19 - сумата на ДДС, начислена по-рано от размера на извършените от работодателя строителни и монтажни работи, се приема за приспадане. Задължително условие за извършването на такова компенсиране е условието за изплащане на този размер на ДДС на бюджета.