Резерви на банки и тяхното формиране. Задължителни резерви на банката и тяхната норма

С появата на Централната банка и развитието на системата за финансово регулиране на държавно ниво бяха създадени резерви на търговски банки и кредитни институции. За тяхна сметка се следи сумата на салдата по съответните (резервни) сметки или условията за тяхното попълване. Нека разгледаме какви са задължителните резерви на банката.

Обща информация

Банковите резерви осигуряват наличност на средства за гладкото изпълнение на задълженията за плащане, свързани с връщането на вложителите на депозити и сетълмент с други финансови структури. С други думи, те действат като гаранция. Резервите трябва да се държат в брой в брой като депозити в Централната банка или под формата на ценни книжа за обезпечаване на пасиви.

изисквания

Днес практически във всички държави с пазарна икономика изискуемо резервно съотношение Bank. Ефективността на този инструмент за финансово и кредитно регулиране се потвърждава от фундаменталните изследвания и световната практика. В Русия минималните изисквания също служат като източник на възстановяване на задълженията към кредиторите и инвеститорите в случай на отнемане на лиценз от организация за провеждане на операции. На практика връщането на средства, които съставляват резервата на централната банка, е ясно регламентирано. Минималните изисквания се използват основно в рамките на финансовото и кредитното регулиране за решаване на дългосрочни проблеми при стабилизирането на паричното обращение и борбата с инфлацията. Този инструмент действа като ограничение на темповете на растеж на наличната маса и регулира търсенето на банкови резерви. Специфичната му цел е дадена в Наредба № 342. В съответствие с определението, дадено в настоящия документ, прилагането на този инструмент осигурява регулиране на цялостната ликвидност на банковата структура на Руската федерация. Контролът на паричната маса се извършва чрез намаляване на паричния множител.

Основна цел

В практиката на финансовите организации винаги съществува риск от непланирани загуби. Никоя институция не е 100% застрахована срещу тях. Във връзка с това, във функционирането и в процеса на управление на риска, всяка финансова институция трябва да осигури формирането на резервите на банката. За да гарантира неговата надеждност, организацията трябва да създаде различни фондове, средствата от които ще бъдат използвани за покриване на вероятните загуби. Редът, в съответствие с който се извършва формирането и последващото им използване, в повечето случаи се установява с нормативни актове и централната банка. Размерът на приспаданията от печалбата преди данъци се урежда от федералния закон за данъците. Минималният размер на резервите на банките се определя от Централната банка. Както показва практиката, използването на "резерв" е подходящо, ако съществува обективна необходимост от намаляване на предлагането на пари в обращение (да спре или да се контролира растежа), за да се предотврати "прегряване" на икономиката, ако за постигането на тази цел е да се използва ограничена на кредитния капацитет на финансовите институции чрез оттеглянето от тях определен процент от участващите означава (или увеличение на тази част). От това следва, че резервът на Банката на Русия е средствата на финансови организации, които се натрупват като неопределени депозити, които трябва да бъдат изключени от всеки оборот.

класификация

Резервите на банките като цяло имат една функция - да компенсират вероятните разходи или загуби, ако е необходимо. Те обаче са разделени на видове. По този начин задължителният резерв е инструмент, чрез който се регулира цялостната ликвидност на системата. Тя се използва от Централната банка за осигуряване на контрол върху средствата чрез намаляване на паричното натрупване в търговските банки. Този механизъм ограничава кредитните възможности на финансовите компании и поддържа определена сума пари в обращение. По същество задължителните резерви са средства, които търговските банки трябва да държат в централната банка. Те действат като гаранционен финансов фонд, осигуряващ надеждност при изпълнение на задълженията към своите клиенти. Такива резерви на банки се създават не толкова в интерес на самата организация. Те действат като инструмент на държавната парична политика. Тъй като са високоликвидни, тези активи не могат да се използват в пълна степен от финансовите институции в случай на неблагоприятни обстоятелства. Например, ако в институцията е започнал изходящ поток от средства на вложителите, резервът може да се използва изключително в рамките на установения стандарт.

фундамент

Представя се като част от капитала, формиран от годишни удръжки от печалбата. Резервният фонд е необходим за покриване на загуби, възникнали в хода на дейност на финансова институция. Създава се и за увеличаване на акционерния капитал. Съотношението на приспаданията се определя на общото събрание на акционерите. Стойността може да бъде всяка в рамките на установения размер на уставния капитал. Финансовото дружество има право да приспадне средства в резервен фонд Само когато има печалба. Неговото попълване се извършва поради нарастването на нетния актив. Фондът натрупва средства, получени от финансовата институция в хода на своята дейност. Извършвайки трансфери от печалбата във фонда, банковата организация осигурява използването на дял от своите активи изключително в определени райони. Като основен от тях е покритието на загубата.

Резерви на банки за вероятни загуби по заеми

Тяхното създаване е обусловено от кредитни рискове, които могат да възникнат в хода на дейност. Такива резерви могат да предотвратят колебанията на печалбите при отписването на загуби по заеми. По този начин ефектът върху размера на капитала се осъществява. Създаването на такива резерви се получава от приспадания, които се приписват на разходите за всеки заем. Тези средства се използват само при покриване на непогасения дълг по базисното задължение. Поради тези резерви се правят отписвания на загуби по заеми, които не могат да бъдат възстановени. При недостиг на средства дългът, признат за нереалистичен или несъбираем, се включва в загубите за отчетния период. Поради това се намалява данъчната основа на финансовата институция.

Средства за амортизация на ценни книжа

Месечно на последния работен ден се извършва преоценка на инвестициите в акции по пазарна стойност. Последното трябва да се разбира като среднопретеглената цена на една хартия за транзакции, извършени през последния ден на борсата или с помощта на организатора на търговете. В някои случаи пазарната цена може да се приеме като действителната покупна цена на ценна книга за последния работен ден, намалена наполовина. Ако тя е под цената на книгата, финансовата институция трябва да създаде провизия за обезценка. Стойността му не трябва да надвишава 50% от зададената стойност. Образуването се извършва на последната работна дата на месеца, в който е закупена гаранцията. Отписването му се извършва едновременно с пенсионирането на акцията. Създаването на тези резерви, както беше посочено по-горе, се извършва отделно за всеки документ независимо от увеличението или запазването на общата им стойност.

Специфична характеристика на резерва за обезценка

При преоценката на инвестициите е необходимо да се формират резерви. Въпреки това, в този случай отчетна стойност ценните книжа остава непроменена. В този смисъл тези фондове по-скоро се разглеждат не толкова като резерв, колкото и корекция на цената на акциите за счетоводство. В края на отчетния месец кредитните институции следва да преоценят по-рано създадените запаси за амортизацията на инвестициите, като вземат предвид пазарната стойност и броя на ценните книжа.

Други видове

В допълнение към тях има и други резерви на банки. Те са групирани в група от вероятни загуби за останалите активи. Те включват, по-специално, резерви:

• Под балансови активи с риск от загуби.
• За редица инструменти, отразени в задбалансовите сметки на счетоводството.
• Неотложни транзакции.
• При други загуби.

Класификация на загубите

При евентуалните загуби на финансовата организация, които определят формирането на резерви, е необходимо да се разберат хипотетичните рискове през предстоящите периоди, свързани с възникването на следните обстоятелства:

1. Увеличаване на обема на разходите или пасивите в сравнение с тези, които преди това са били отчетени в счетоводството.
2. Намаляване на стойността на активите на кредитната компания.
3. Неизпълнение на задълженията, поети от договарящата финансовата институция извършил сделки (сделки), или неизпълнението на обещанията на субектите, правилното погасяване на дълга, която се предоставя от банковата организация сервиране.

От горепосочените банкови резерви единствено фондът се счита за най-ефективен. Това се дължи на факта, че за сметка на средствата, които го правят, финансовата институция може да контролира разходите си. Всички останали банкови резерви не се считат за толкова ефективни. Това е така, защото увеличаването на техния размер няма да допринесе за укрепване на способността на организацията да издържа на неблагоприятни обстоятелства.

Златни и валутни резерви на банката

Те са финансови активи, характеризиращи се с висока ликвидност. Злато и валутни резерви отговарят за Централната банка и Министерството на финансите. Те включват:

1. Монетарно злато.
2. Специализиране на заемите.
3. Резервна позиция в World WF.
4. Чуждестранна валута.

Разходите за тези акции се отчитат към датата на отчета в щатски долари.

уговорена среща

Златото и валутните резерви действат като финансов резерв, поради което при необходимост могат да се правят плащания на държавен дълг или бюджетни разходи. Тяхното присъствие в допълнение позволява на Централната банка да упражнява контрол върху динамиката на обменния курс на рублата чрез интервенции на валутните пазари. Размерът на този резерв следва до голяма степен покрива обема на масата на парите в обращение, като предоставя както частни, така и държавни плащания по външния дълг и да гарантират вноса 3-месечно. В случай, че се достигне такава стойност на златните и валутните резерви, Централната банка е в състояние ефективно да контролира движението на рублата и лихвените проценти.