Издаден кредит: осчетоводяване, начисляване на лихви

Възможността да се издават заеми не е прерогатив само на кредитните институции. Тя може да бъде направена от всяка организация, която има достатъчно финансови ресурси. Често заеми се изплащат на служителите, за да ги насърчат за успешна работа и да мотивират квалифицирани специалисти за по-нататъшно сътрудничество. Възможността да се заеме с малък процент и да се поиска удобен срок за погасяване прави заемите на работодателя привлекателни за служителя.

Как да кандидатствате за договор за заем

Връзката между работодателя и служителя, получаващ заема, е формализирана с договора за заем. Тя определя основните условия:

• Сумата, дадена на кредитополучателя.
• Цели, за които е взет заем.
• Лихвата по заема, начинът да се натрупат.
• Процедурата за изплащане на лихвата и за изплащане на заема: парични средства в брой на организацията или задържане на част от възнаграждението въз основа на лично заявление.
• Метод за издаване на средства на кредитополучателя по договора: парични средства от касовия отдел или прехвърляне по банкова сметка.
• Възможност за предсрочно погасяване.
• Други условия.

Въз основа на закона 173-FZ само кредитните организации имат право да отпускат кредити и кредити във валутата на друга държава. На работното място служителят може да получи заем само в рубли. В случай че договорът не уточни лихвения процент по подразбиране, въз основа на член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация, се приема, че е равен на процента на рефинансиране. Ако наетото лице получи безлихвен заем, това трябва да бъде посочено в договора.

Отразяване на операциите по издаване на заеми в счетоводството

За издадени заеми счетоводните записи ще зависят от условията на договорите, въз основа на които се издават заеми. Отчетите могат да се правят на сметка 58 или 73. Сметка 58 отразява финансовите инвестиции. Едно от условията за класифициране на средствата като финансови инвестиции е възможността за получаване на бъдещи доходи. Ясно е, че безлихвеният заем по тази сметка не може да бъде взет предвид. Затова са възможни две опции, за да се отрази тази операция:

1. Кредитите бяха отпуснати на служители. Отчети по сметката "Финансови инвестиции".

2. Издадени са безлихвени заеми. Отчети по сметката "Уреждане на предоставени заеми".

Как да изчислим лихвата по заем

Съгласно член 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация денят на влизане в сила на договора за заем ще бъде денят, в който тегленето на пари в брой от касата или сумата на кредита ще бъде прехвърлена в разплащателната сметка на служителя чрез платежно нареждане.

Въз основа на член 191 от Гражданския кодекс на Руската федерация срокът за използване на парите, получени в дълг, започва в деня след влизането в сила на договора. В последния ден на всеки календарен месец, през който е издаден заемът, отразяването при изчисляването на лихвата по заема, издаден на служителя, се отразява в счетоводния сертификат.

Що се отнася до момента на завършване на лихвата по кредита, между адвокатите и счетоводителите няма консенсус. Проблемът е, дали да начислява лихва от деня, в който е имало пълно изкупление: кредитополучателя е направил последната част от дълга в брой или прави приспадане на заплатите до края на вашия баланс. В законодателството няма конкретни указания по този въпрос. Че няма никакви въпроси и несъгласия, по-добре е да се уточни този момент в договора за заем.

Как да запишете изплащането на кредита и лихвеното плащане

Депозирането на пари в касата или прехвърлянето й в сетълмента трябва да бъде извършено своевременно от служителя, на когото е издаден заемът. Отчитанията се извършват на кредит по сметките, на които е направено начисляването.

Има мнение, че е невъзможно да се задържи дълговете от заеми и лихви от заплати. Той се основава на член 137 от Кодекса на труда, който изброява всички видове възможни задържания. Списъкът е частен. Други федерални закони уточняват някои допълнителни обосновки за някои приспадания от заплатите, но никъде не се споменава изплащането на заеми. Въпросът е спорен, може би Държавната инспекция по труда ще открие нарушения в това задържане. Ако въпреки това организацията реши да погаси дълга с помощта на задържане на част от заплатата, е необходимо да се включи в договора и да вземе от служителя изявление за съгласие.

Характеристики на заема на основателя на организацията

Теоретично издаването на заем на основател се отличава с факта, че той не е служител. Следователно, за издаването на безлихвен заем се използва сетълмент комплект, не с персонала, а с други длъжници. Ако даден кредит бъде издаден на учредителя, записите ще изглеждат така:

На практика издаването на заем на основател е начин да изтеглите парите си от организацията. До 2016 г. бяха издадени заеми на основателите на безлихвени и почти невъзстановими, договорите за тях бяха продължени отново и отново, нямаше никакви последици.

Каква е финансовата изгода на кредитополучателя от спестяванията от лихви

Във връзка с издаването на заеми без лихва или при много нисък процент понятието за материално предимство на кредитополучателя произтича от спестяванията от лихвени плащания. Съгласно определението на Данъчния кодекс, кредитополучателят получава материални обезщетения в случай, че лихвата по неговия заем е по-малка от 2/3 от лихвата по рефинансиране на Централната банка. Към днешна дата той е 7.75%, а 2/3 от него - 5.16%. Ако кредитополучателят е взел заем под този процент, например при 3% годишно, то тогава разликата между 5,16% и 3% ще се счита за съществена полза. Служител, който получава безлихвен заем, ще се възползва от 5,16% годишно. С него се удържа данък при източника в размер на 35%.

До 2016 г. материалното обезщетение бе изчислено към момента на погасяване. В деня, когато работникът или служителят връща на последната част от парите и пълно изпълнение на ангажиментите, счетоводителя трябва да се изчисли колко интерес е щяла да плати на основата на 2/3 от цената за рефинансиране, тя се изважда от сумата на лихвите, действително платени и разликата да се запази 35% данък върху доходите на физическите лица. Тъй като основателите не плащат заеми, времето за изплащане не идва, данъкът не се таксува.

От 2016 г. материалното обезщетение, според направените промени в Данъчния кодекс, се изчислява месечно. Ако не връщате безлихвен заем за дълго време, ще трябва да плащате месечен данък върху материалните обезщетения. За основателите сега този начин на изтегляне на пари става по-малко привлекателен.

Когато не можете да плащате данък върху доходите на физическите лица

С размера на материалните обезщетения не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица, ако служителят е сключил заем за покупка на жилище. В този случай договорът за заем трябва задължително да посочи целта, за която ще бъдат изразходвани заемните средства. След придобиването на жилище е необходимо да се предостави на работодателя документи, потвърждаващи целевото използване на средствата. Ако служителят има ипотечен кредит, заема най-благоприятен интерес, за погасяване на ипотеката в банката, данък върху личните доходи трябва да се поддържа, защото жилищата е закупен по-рано от заемни средства.

Как е издаването на заем за данък общ доход и STS

Паричните суми, издадени като заеми, не могат да бъдат включени в размера на разходите, които са взети предвид при определяне на данъчната основа за данъка върху дохода и USN. Ако заемът е издаден с натрупване на лихви, тогава сумата им е включена в базата като друг нетрудов доход и се облага с данък върху дохода.

Прошка на служител

Законодателството позволява на работодателя да прости на кредитополучателя дълг или останалата част от него. Това може да се случи, ако служителят е тежък финансово положение. Можете да уговорите опрощението на дълга по два начина:

1. Да сключи допълнително споразумение към договора за заем.
2. Да издава споразумение за подарък.

При отписване на дълг към служител, на когото е издаден заем, вписванията се правят в дебита на сметка "Други приходи и разходи".

Във всеки случай цялата сума на неплатения заем става доход на заемополучателя и 13% от данъка върху дохода трябва да бъде удържан от него. Но във втория случай, сумата от 4000 рубли. ще бъдат освободени от данъчно облагане на основание, че член 217 от Данъчния кодекс гласи, че подаръци, оценени до 4000 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица не се оценява.

За данъка върху печалбата не може да се посочи размерът на неплатения заем към разходите и данъчната основа няма да намалее. Но застрахователните премии за сумата, изплатена чрез споразумение, ще трябва да бъдат оценени. Застрахователните премии не се начисляват върху дарената сума. Затова е по-изгодно и двете страни да действат чрез изготвянето на споразумение за подарък.