Даряваш апартамент на роднина: данък за подарък

Един апартамент, като всяка собственост, можете да дадете. По правило те дават недвижимо имущество на роднини. Нека да говорим за нюансите на прилагането на тази процедура, процедурата за нейната регистрация и ние научаваме в кои случаи талантливият апартамент се облага, и кога това може да се избегне на правна основа.

Договор за подарък: характеристики на документа

Отличителна черта на дарението е фактът, че фактът, че дарявате на безвъзмездно основание е почти неоспорим. Законът учредява задължението на талантливото лице да плаща данък върху доходите под формата на придобито имущество. Единственото изключение е дарението на апартамент на роднина. В този случай данъкът може да бъде платен или не. Зависи от това степен на родство страни по споразумението.

Съществуват ограничения за възрастта и статута на донора: в това си качество деца под 14 години (или техните настойници) и официално признати за некомпетентни граждани не могат да действат.

В договор за подарък Предоставени са безвъзмездни действия на донора. Не трябва да има разпоредба за контраганда. Например, дарителят по време на сключването на договор не може да налага условия за ползване на апартамент заедно с даряващия, дори ако са свързани и двете страни. Следователно е невъзможно да се предприемат такива сериозни стъпки като даряване на жилища.

Получаването на подаръка дава право на еднолична собственост, разпореждане и използване на посоченото в даряващото лице имущество, тъй като такова имущество не може да бъде разделено дори след развод.

Кой има право да не плаща данък

След като открихме общи белези на такива споразумения, нека се върнем към това явление като даването на апартамент на роднина. Данъкът върху стойността на жилищата не се плаща от дарителя, тъй като той не получава приходи от сделката. Това е установено със закон. Но роднина, който получава имота като подарък, има право да не плаща данък, ако е близък роднина, т.е.:

• съпругата / съпруга;

• родител;

• от дете (включително осиновени деца);

• баба и дядо;

• внука;

• Брат / сестра.

Правото на освобождаване от данъчно облагане трябва да бъде потвърдено от документи, удостоверяващи семейните и семейните връзки на двете страни по споразумението, например брак или удостоверение за раждане, всички видове съдебни решения. Така, когато се потвърди подаръкът на един апартамент близък роднина, данъкът не се изчислява и не се изплаща.

Данъчно облагане на дарението

Във всички останали случаи, когато се прави такова споразумение, като даването на апартамент на роднина, данъкът се плаща. Законът предвижда образуването на данъчни задължения, ако то е далечен роднина на донора, аутсайдер или не може да документира съществуването на семейни връзки.

Данъкоплатците

Официално не съществува определение за "данък върху подаръците". За подаръци на лица, които са длъжни да плащат тази такса, приходите от дарения сделки се третират като материални придобивки, и са обект на данък върху личните доходи като процент от цената на недвижими имоти, размерът на която е посочена в съответния сертификат за ОТИ или в експертното становище на независима организация, оценител. Въз основа на информацията от който и да е от тези документи се изчислява размерът на дължимия данък.

Така че доходите на дадено лице под формата на получен подарък подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица. То се отнася до даряването на апартамент на роднина. Данъците на общо основание трябва да се плащат от отдалечени роднини, а липсата на финансови средства не се счита за причина за евентуалното неплащане на изчисления данък върху доходите на физическите лица. Получавайки подарък като подарък, той се задължава да плати данъка. Социалният статус или възрастта на домакинството като подарък не се вземат предвид. Данъкът върху дарението се плаща от всички категории: пенсионери, хора с увреждания, непълнолетни деца, за които родителите или настойниците го правят.

Даване на апартамент на роднина: данъци. Как да изчисля сумата?

Определянето на размера на данъка е лесно. Когато се прави дарение на апартамент за роднина, данъчната основа се определя като стойността на дадено жилище според кадастъра. Изчислете размера на дължимия данък по формулата от 13% от стойността на имота за местните платци. Ако лицето не е местно лице, данъчната ставка е 30%. Намаляването на размера може да бъде формулирането на международно споразумение в случай на двойно данъчно облагане.

Как да уведомим Инспектората?

По правило органите на Rosreestr информират данъчните власти за всички сделки с недвижими имоти, но често нямат информация за отчуждаването на собственост. Ето защо е по-добре да предоставите тази информация сами. Дори ако подаръкът на апартамента на роднина е регистриран, не е необходимо да се изчислява и плати данъкът, все още е необходимо да се постави IFNS в известието. Например, ако апартаментът е бил собственост по-малко от 3 години преди даряването, инспекцията трябва да бъде съобщена преди 30 април. В този случай е необходимо да се подаде нулева декларация, която определя липсата на доходи и задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Декларацията трябва да бъде придружена от съответните документи, потвърждаващи процедурата за даряване. Довереникът, който не е близък роднина и е длъжен да плати данъка, прави декларация, в която се изчислява размерът на данъка. То трябва да бъде представено и на данъчната инспекция до 30 април на годината, настъпила през периода, през който е настъпила транзакцията.

Даване на апартамент на роднина: данъчна декларация

Роднините на дълги разстояния, които са задължени да плащат данъци на общи основания, трябва да декларират доходите, получени по споразумението дарения на недвижими имоти.

Дарението на апартамент на роднина, данъкът (2014 г.), който трябва да бъде изчислен и платен, се отразява в декларацията на формуляр № 3-NDFL. Този документ за KPI 1151020 е подобрен, се състои от 19 листа и се прилага от 2014 г. нататък. Преди това беше приложен формуляр, разработен на 23 страници, и подаръкът за роднина беше формализиран. Данъците за 2013 г. бяха изчислени и отразени в този формуляр. Алгоритъмът за изчисляване и размерът на ставките не са се променили за известно време.

Условия на плащане

Изчисленият данък трябва да бъде платен преди 15 юли на следващата година, като предварително са проверени данните за сметката в данъчната инспекция на мястото на регистрация. Например, данъкът за подаръка през 2013 г. апартаментът трябва да бъде платен преди 15 юли 2014 г.

Отговорност за непредоставяне на декларация и неплащане на данък върху доходите на физическите лица

Законът установява задължението да подаде декларация (включително "нула") във всеки случай, дори ако данъкът не е платен. Следователно, ако документът не бъде представен в определеното време, платецът се натъква на глоба от 1000 рубли. Ако IRS не е подал декларация за изчисляване на данъчната и плащането не е извършено, наказанията се увеличават, което представлява 5% от дължимата сума за всеки пълен месец от просрочени плащания, считано от 1 май. Но санкциите не могат да надвишават 30% от размера на дълга. Важно е да знаете, че ако платецът преди уведомлението от данъчната инспекция установи неплащане, плати данъка и санкциите върху него, тогава глобата не може да бъде наложена от проверката. Глоби в този случай се таксуват в размер на 1/300 от CBR по време на рефинансиране процент, умножен по броя на дните на забава, която започва на 16-ти месец юли.

Ако декларацията е подадена, но данъкът не е платен преди 15 юли, глобите не могат да бъдат представени, а размерът на данъка се увеличава само за сметка на санкциите, налагани за забава за плащане.

Ако даден апартамент е дарен на роднина, данъкът (2014 г.) се изчислява, но не се заплаща в посочените срокове, а декларацията не е подадена, тогава IFTS има всички основания да поиска плащане на данъка чрез съда. И в този случай размерът на данъка се увеличава и с размера на съдебните разноски.

Да разгледаме пример за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица:

През 2014 г. къщата е дарена на роднина. Облагането на получения доход не е направено, тъй като Иванов, който е приел подаръка, не е знаел, че доходът трябва да бъде деклариран. Цената на апартамент на екстракт от кадастъра е 3 милиона рубли.

Уведомяване за данъка проверката на неплатения данък бе получена на 5 август 2015 г.

Вариант 1: Представете си, че Иванов на 6 август подаде декларация и плати данък върху доходите на физическите лица в същия ден. Той изчислява сумата, която трябва да бъде платена, като извърши следните изчисления:

• размерът на дължимия данък е: 3,000,000 * 13% = 390,000 рубли;

• лихва за забава за плащане, считано от 16 юли: 22 дни * 390 000 * 8.25% (лихва за рефинансиране) / 300 = 2 359.5 rub.

• глоба от 5% от сумата на дълга за всеки месец (май, юни, юли) със забавяне след подаване на декларацията: 3 месеца. * 5% * 390 000 = 58 500 рубли.

Общата сума, която ще бъде платена, ще бъде: 390 000 + 2538.5 + 58 500 = 450 859.5 рубли.

Вариант 2: Ако Иванов не предостави декларация, Данъчната инспекция има право допълнително да заплати глоба от 20% от сумата на данъка: 390 000 * 20% = 78 000 рубли. Освен това размерът на наказанието се увеличава.

Така че, трябва да се помни, че не всички хора, които получават подарък от роднини, всеки недвижим имот имат право да не плащат данък. Тя трябва да бъде възстановена от всяка категория дарени, освен ако не са тясно свързани с донора. По-добре е да се издаде декларация и да се плати данък върху доходите на физическите лица навреме, тъй като размерът на дълга ще се увеличава с течение на времето. И съдебните органи в тези случаи, като правило, винаги са страна с IFNS.