Данъчен кредит при закупуване на апартамент: условия, документи, разписка

Купуването на апартамент е скъп бизнес. Много граждани купуват жилища под ипотека. Държавата предвижда редица мерки за подпомагане на руснаците, които са придобили собственост върху тях. Една от най-популярните е възможността да се използва приспадане на данъка върху недвижимите имоти. Какви са неговите характеристики? Колко голяма може да бъде изплащането?

Същността на остатъка

Какво е приспадане на данък сгради при закупуване на апартамент? Гражданите на Руската федерация, които закупуват жилищни имоти за своя сметка, имат право да възстановят 13% от разходите, свързани с придобиването на жилища. Обаче, тази възможност е допустима само ако гражданите плащат държавния данък върху доходите, който е равен на 13% от заплатата или други източник на доходи. С подходящите приспадания и е част от разходите за закупуване на апартамент. Така въпросните плащания се наричат ​​"данък".

Разходи, които трябва да бъдат компенсирани

Купуването на апартамент може да бъде придружено от някои свързани разходи. Такива като например закупуване на строителни материали и довършителни елементи за ремонт, възнаграждение на специалисти от съответния профил. Всъщност тези два вида разходи, заедно с тези, които отразяват сумата, платена за апартамента, също могат да бъдат включени в данъчния приспадане.

В някои случаи е възможно да се очаква и компенсиране на разходите, свързани с придобиването на земя за индивидуално строителство. Приспадането на данъка върху собствеността при закупуване на апартамент се простира и върху разходите за изплащане на лихва на банка по ипотека. Основната сума на дълга е включена в цената на жилищата.

Правото само на гражданите

С това, което е данъчен приспадане при закупуване на апартамент, ние се запознахме. Само гражданите, които са физически лица, могат да упражнят правото си на подобно обезщетение? Да, така е. Получателите на възстановяване са само физически лица. NDFL - единственият вид данък, който се взема предвид при изчисляването на съответните плащания. Например възстановяването на ДДС при закупуване на апартамент в полза на организацията е невъзможно. Освен това апартаментът, върху който се приспада приспадането, трябва да се намира на територията на Русия. Също така имайте предвид, че правото на връщане на данък върху доходите на физическите лица е само данъкоплатци Руската федерация. Това означава, че гражданите, които живеят в Русия повече дни в годината, отколкото в чужбина. Ако дадено лице има статут на чуждестранно лице, то данъкът, който плаща, е 30%.

Така че възстановяването на ДДС при закупуване на апартамент и изготвяне на приспадане за гражданите, които прекарват по-голямата част от времето си в чужбина, са правно невъзможни. Но това е далеч от всички законодателни нюанси, свързани с реализацията на правата на руснаците на съответната привилегия при придобиването на жилища. Да разгледаме други забележителни аспекти. Например, тези, свързани с определянето на размера на приспадането, въз основа на последните промени в Данъчния кодекс.

Размерът на приспадането и законодателните нюанси

Колко голяма може да има приспадане на имота при закупуване на апартамент? За да отговоря на този въпрос е много правилно, трябва да проучим някои нюанси на законодателството. Факт е, че до 01.01.2014 г. имаше само правила за изчисляване на размера на приспадане, след - малко по-различно. Промените са свързани с коригирането на някои разпоредби на Данъчния кодекс.

В рамките на съответната законодателна реформа бе определено, че максималният размер на приспадането може да бъде 13% от сумата от 2 милиона рубли, изразходвани при придобиването на един или повече обекти на недвижима собственост (включително ремонт и земя). Що се отнася до лихвите по ипотеките, максималната възвръщаемост от тях след реформата е 13% от 3-те милиона рубли, платени на банката.

Какво беше преди промените в Данъчния кодекс? Основният размер, отразяващ разходите за жилища, е един и същ - 2 милиона.Но да получи 13% от него в пълен размер, това е 260 000 рубли, е възможно само за един имот. В същото време, ако цената на апартамент или къща е по-малка от 2 милиона, тогава не може да се получи 13% от разликата между тази цифра и законодателния максимум. По отношение на интереса, обаче, няма ограничения върху сумата.

Как се отнасят двата "режима", в рамките на които се приспада приспадането на данъка върху собствеността при закупуване на апартамент? Законът има ли обратно действие в този случай? Всичко зависи от това кога точно лицето за пръв път е проектирало приспадане за себе си, когато купува апартамент.

Ако той е направил това преди влизането в сила на измененията в данъчния кодекс за радиочестотния спектър, правилата, които са в сила преди реформите му, се отнасят за неговия случай. Това означава, че той може да върне максимум 13% от 2 милиона рубли от разходите за закупуване само на един имот и ремонт, ако те са съответно равна на тази сума или повече. Той обаче ще може да се върне от лихвата, платена по ипотеката, колкото "изтича" - горната граница не е тук. Докато дадено лице изпраща плащане на заем на банка, той може да получи приспадане, изчислено въз основа на съответните суми.

Ако първо лице се е обърнало към Федералната данъчна служба, за да направи приспадане при закупуване на апартамент след 01.01.2014 г., тогава по отношение на неговия случай ще бъде приложена новата формулировка на закона. Това означава, че той има право на приспадане от 13% от 2 милиона - от цената на закупуване на един или повече обекти на недвижима собственост, от 3 милиона - за ипотечни лихви.

По този начин срокът на покупката на жилище - преди реформата или след това - няма значение. Най-важното е, когато човек подаде заявление за първото приспадане. Сега, всъщност, как да го направят на практика - се обърнете към Федералната данъчна служба за подходящо обезщетение.

Ред на лечение след приспадане

Приспадането на данъка върху недвижимите имоти при закупуване на апартамент, по правило, не се плаща наведнъж. Компенсацията се изчислява веднъж годишно - пропорционално на стойността на данъка върху доходите на физическите лица, който е платен от гражданин на държавната хазна за данъчна година. Теоретично, разбира се, пълна възвръщаемост на определената част от разходите е възможно, но само ако удръжките на данъка върху доходите на физическите лица върху заплатите или други доходи са равни или надвишени 260 000 рубли. Ако е формализирана данъчен кредит при закупуване на апартамент в ипотеката и е въпрос на интерес, изчисляването на сумите за връщане се извършва по подобен принцип - сумата на плащанията към банката за годината се сумира.

По този начин, изчисляване на дължимата сума се извършва въз основа на следните критерии, когато се прилагат за Федералната данъчна служба: Добавяне на приспадане съгласно ДДФЛ и банкови лихви за годината, предхождаща тази, в която гражданинът става FTS. Кандидатствайте за възстановяване при закупуване на апартамент може да бъде всеки ден. Има версия, която трябва да бъде направена преди 30 април, но не е така. Тази дата е краен срок, в който работодателят трябва да предостави на FNS информация за заплатените данъци за своите служители. За самите граждани, в общия случай, няма подобни задължения. Във Федералната данъчна служба трябва да донесете набор от няколко документа. Кои от тях?

документи

На първо място, това е данъчна декларация, изготвена под формата на 3-NDFL. Можете да го поискате от счетоводния отдел на работодателската компания. Има и друг подобен документ - сертификат за 2-NDFL, който отразява заплатата за годината. Той също така трябва да бъде инвестиран в общ набор от документи за изготвяне на приспадане.

Федералната данъчна служба ще има нужда от документи, потвърждаващи правото на гражданите да живеят. Вие също ще имате нужда от договор за продажба на апартамент или от споразумение за дялово участие в строителството (ако къщата все още се строи). Ако бъде пусната в експлоатация нова сграда, ще се изисква и приемане и прехвърляне на готовия жилищен фонд. Въпреки че някои експерти смятат, че Федералната данъчна служба не трябва да изисква последния документ едновременно с договора за продажба или на "акцията". Много по едно и също време зависи от политиката на определени териториални отдели на Федералната данъчна служба.

Изброихме документите, които отразяват собствеността на апартамента на собственика. Но възстановяването на данък при закупуване на апартамент е финансова операция. Системата за FTS ще изисква представянето на платежни документи, които да отразяват размера на разходите. Това може да са банкови извлечения, разписки, чекове, сертификати и т.н., в някои случаи - разписка от продавача, че той е получил такава сума пари. Ако при закупуването на апартамент за ипотека се прави приспадане на данъка, FTS ще поиска договор за заем с банката. Ще имате нужда и от подробностите, на които FTS ще прехвърли отчислението.

След като сте подготвили всички тези документи, трябва да вземете паспорт и да посетите териториалния отдел на данъчната служба. Там експерти от Федералната данъчна служба ще издадат декларация, която трябва да бъде попълнена и приложена към останалите ценни книжа. Част от информацията може да бъде прехвърлена на Федералната данъчна служба през портала "Gosuslugi.Ru", но процедурата за електронно взаимодействие с гражданите министър не толкова отстраняването на грешките - все още трябва да се приложи "офлайн" посещение в структурата. Даване на документите, можете да изчакате, докато приспадането за покупка на апартаменти, са изброени по посочената банкова сметка. Периодите, през които Федералната данъчна служба да проведе подходящи банкова сделка - не повече от 3 месеца, считано от датата на получаване на заявлението.

Алтернативен сценарий

Има и друга алтернатива, с която можете да съставяте приспадане на данък сгради, когато купувате апартамент. Вече казахме, че съответното право възниква от гражданина поради изплащането на данък върху доходите на физическите лица от заплатата и другите доходи. Но законът позволява алтернатива на връщането на данъка върху доходите на физическите лица при приспадане - да не плащат този данък. Това означава, че работодателят просто няма да го задържи, като изчисли заплатата. За да използвате този механизъм, трябва да се свържете с Федералната данъчна служба, да поискате документ там, отразяващ правото на приспадане и да я доведете до счетоводната служба. Вярно е, че можете да го вземете само веднъж годишно. И ако човек промени задачите си, тази операция няма да бъде извършена отново. Въпреки това, ако гражданинът е нает на няколко места, данъкът върху доходите на физическите лица не може да бъде изплатен на всички. Неплащане на данък ведомост може да продължи толкова дълго, колкото сумата, удържана не достигне 260 000. рубли, на базата на сумата, изразходвана за апартамента, или прагове (ако молбата е подадена преди 01.01.2014 година) за лихвата по заема. Тази опция също е приложима, ако при закупуване на апартамент в ипотека правим приспадане на данък сгради. Документите са същите като в първия сценарий.

Имайте предвид, че получаването на обезщетение от Федералната данъчна служба в рамките на тази схема предполага неплащане на данък върху доходите на физическите лица само при текущо обезщетение за труд. Ако едно лице има "нереализирани" приспадания в миналото, ще трябва да действате в рамките на първия вариант.

Устав на ограниченията за приспадане

Няма ограничения кога да кандидатствате за данъчно приспадане. Няма значение колко време е закупен апартаментът. В същото време, данъкът върху доходите на физическите лица, платен от дохода, се отчита само за три години, които предхождат момента, в който дадено лице подаде заявление за приспадане от Федералната данъчна служба.

Приспадане - само за лични разходи

Правото на приспадане при закупуване на апартамент от гражданин възниква само ако къщата е закупена от него за лични средства. Не можете да върнете данъка върху доходите под този механизъм, ако апартаментът е дарен от някой или е купен за субсидия от държавата или от работодателя. Документи, представени на Федералната данъчна служба, трябва да потвърди недвусмислено факта, че разходите, свързани с покупката на жилища, гражданин направи себе си.

Може би, разбира се, че част от разходите за закупуване на апартамент или къща човек пое, но в същото време използва държавна подкрепа. В този случай изчисляването на приспадането се извършва въз основа на сумите, които лицето е изразходвало лично. На практика такъв сценарий е възможен, ако плащането на апартамент в определени пропорции се извърши за сметка на майчинския капитал. В този случай сумата, получена от държавата, се приспада от общата сума, която отразява разходите за закупуване на жилища. В резултат ще получите основа за изчисляване на финансовото приспадане.

Апартамент в новопостроена къща

Какви нюанси включват данъчния приспадане при закупуване на апартамент в новопостроена къща? Основната трудност тук е някои видове договори за обща конструкция са проектирани така, че гражданите до момента, в който имотът да бъде предаден, да е съинвеститор по състояние, но не и собственикът на обекта.

Актът за получаване и прехвърляне на завършените жилища, докато къщата бъде завършена, най-вероятно изпълнителят няма да го издаде. За да можете да направите данъчен приспадане при закупуване на апартамент, документите трябва да потвърдят собствеността. Без тях Федералната данъчна служба няма право да улеснява реализацията на съответната привилегия от гражданина.

Приспадане и ипотеки

Какви са характеристиките на данъчния приспадане при закупуване на апартамент в ипотека, без да се броят тези, които споменахме по-горе? Ключовите нюанси в този случай се отнасят до събирането на документи. Първото нещо, което Федералната данъчна служба ще изисква, е договор за заем. Следващо - източници на плащане вид. За да се потвърди размерът на ипотечните плащания, направени през годината, гражданинът трябва да подаде заявление до банката с искане да получи извлечение, в което плащанията за главницата и лихвата трябва да се отразяват отделно. Това са основните, които са необходими, за да се направи данъчен приспадане при закупуване на апартамент в ипотека, документи.

Има няколко нюанса. Той разглежда критериите за договора за заем, въз основа на който се приспада данъкът от собствеността при закупуване на апартамент в ипотека. Дали банката, в която гражданинът е взел заем, има значение? Експертите смятат, че не. Освен това, заемът може да бъде издаден в небанкова финансова институция. Най-важното е, че то има определена цел. Това означава, че в договора с банката трябва да се посочи, че лицето се ангажира да изпрати заемни средства за закупуване на такъв и такъв апартамент, у дома или да ги построи (или да направи ремонт).

Възможно ли е лицето да подаде данъчен приспадане само въз основа на лихва върху ипотека? Това е например в случаите, когато той все още не е в ръцете си акт на прехвърляне на апартамент и други необходими документи, които официално потвърждават правото на собственост? Експертите смятат, че тази практика е невъзможна. Освен това, когато дадено лице подаде заявление за приспадане на Федералната данъчна служба, в приоритетна последователност плащанията се изчисляват въз основа на разходите за закупуване на апартамент и ремонт. Веднага щом 13% от 2 милиона или сумата, която отразява съответните разходи, се прехвърлят на гражданина, само след като се вземат предвид ипотечните лихви.

Съвместна и споделена собственост

В някои случаи хората купуват жилище за правата на споделеното (или съвместното) имущество. В този случай гражданите си запазват правото да получат приспадане. Но "формулите" за изчисляването му ще зависят от това какъв вид взаимоотношения се осъществява - все пак това е справедливост или конкретна съвместна собственост. В първия случай, финансовата база за изчисляване на възвръщаемостта на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде пропорционална на дела на собствеността. Това е, да речем, ако един апартамент е на стойност 3.5 милиона рубли, и един човек притежава 20% от него, FTS ще се изчисли приспадане от 13% от 700 хиляди рубли.

Ако имуществото е споделено, собствениците ще трябва да се споразумеят за разпределението на размера на финансовата база за приспадане и официално да формализират компромиса си официално, като подадат подходящо заявление до Федералната данъчна служба. Възможно е да не бъде постигнато споразумение, в този случай съдебната практика може да бъде установена от съда. Обърнете внимание, че при споделена собственост по някакъв начин преразпределянето на финансовата база за приспадане е невъзможно.

Данъчно приспадане на пенсионерите

В редица случаи възниква въпросът как се приспада данък при закупуване на апартамент от пенсионер. Според какви норми е взаимодействието с Федералната данъчна служба по този сценарий? Факт е, че от пенсия човек не плаща данък върху доходите на физическите лица. И ако това е единственият източник на доходи за гражданин, няма основания за получаване на приспадане в общия случай. Но има възможни варианти, в които все още можете да разчитате на някаква компенсация за разходите за покупка на жилище. Кои от тях са най-вероятните?

• Първият вариант е, че пенсионерът работи паралелно. В този случай той има законното право напълно да осъществи съответното право на приспадане в рамките на всички описани по-горе процедури.
• Втората възможност е пенсионерът да сключи сделки, в които държавата трябва да плати данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Възможно е, по избор, продажбата на други недвижими имоти. И в този случай правото на приспадане на закупения апартамент и задължението за плащане на данъка върху продадените могат да бъдат взаимно компенсирани.
• Третият вариант предполага, че пенсионерът вече е платил някои данъци в продължение на три години, които предхождат, когато е подал молба за приспадане. В този случай FTS може да изчисли компенсацията въз основа на сумите, посочени в хазната в рамките на PIT за предходни години. Подобно правило се прилага, ако пенсионерът работи - можете да удържите удръжките за данък върху доходите на физическите лица за трите предишни години.

Приспадане за тези, които не плащат данък върху доходите на физическите лица

Съществуват, наред с други неща, и други категории лица, които имат доходи, но не плащат данък върху тях и следователно не могат да искат данъчно приспадане. Например, те могат да бъдат индивидуални предприемачи, собственици на предприятия, които не са регистрирани на никоя позиция, студенти, които получават стипендия. В допълнение, приспадането не се дължи на тези граждани, които получават заплата "в плика". Същевременно за тях се прилагат същите правила, както отбелязахме по-горе - ако имаше работа или друг доход три години преди подаването на молбата до Федералната данъчна служба, данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде приспаднат във връзка със заплатените суми. Същите закони, между другото, са релевантни за гражданите, които се считат за безработни.