Опис на средствата

Опис на средства означава проверка на съответствието на наличните пари и сумата, която е посочена в отчета. Такова помирение се извършва редовно в предприятието, периодичността се определя от ръководителя на организацията и се определя в нейната счетоводна политика.

Инвентаризацията на наличните парични средства прави задължително касиерът по време на помирение да спре да издава пари и да приема платежни документи. Освен това касата носи лична отговорност за безопасността на банкнотите и правилността на поддържането на цялата документация. Касиерът на предприятието няма право да пази лични неща на работното място, особено пари. Всяка сума от излишъка се събира от комисията за инвентаризация и не може да бъде върната. За това финансово отговорно лице трябва да бъдат информирани при встъпване в длъжност.

Инвентаризацията на средствата се извършва от специално организирана комисия по инвентаризация въз основа на заповед на ръководителя на предприятието. Тази комисия включва главния счетоводител, председателя на администрацията на предприятието и, разбира се, финансово отговорното лице. Ако е необходимо, комисията включва независими одиторски фирми, които контролират безпристрастността и точността на процедурата. В резултат попълнете инвентарен акт проверите.

Преди съгласуването касиерът трябва да състави последния касов отчет, след което да напише разписка, в която се посочва, че всички платежни документи са били представени на комисията при изпълнение на правилата. Само след като са изпълнени формалностите, комисията за инвентаризация започва да проверява документите. На първо място се проверяват попълнените документи с установени проби и се контролира точността на попълване на основните регистри. Особено внимание се отделя на касова бележка, тъй като всички вписвания в него трябва да бъдат оправдани основна документация. В допълнение към факта, че книгата трябва да бъде правилно оформена, тя трябва да има правилен външен вид, т.е. наличие на печата, всички необходими подписи, номериране на страници.

На касата на всяко предприятие има паричен лимит, надхвърлящ който се допуска само при издаване на надница, надбавки за пътуване, надбавки и стипендии. Сумата, превишаваща лимита, посочена от обслужващата банка, може да бъде на разположение само с документи, потвърждаващи нейната целесъобразност и за период не по-дълъг от три дни. След проверка на документацията и ако касата изпълнява правилата за управление, паричните средства се превеждат.

Методи за извършване на одита пари

Всички банкноти се преизчисляват в брой. По правило сумата в касовия отдел е значителна, така че комисията е длъжна да състави опис за определяне на сумата от ноти за всяка купюра. В този документ, както и в инвентарния акт, трябва да има подписи на всички участници в одита. В резултат на преизчисляването е възможно да се прецени дали има излишък или недостиг. Информацията по този въпрос е посочена в акта с подписа на финансово отговорното лице.

Касата е длъжна да обясни писмено всички разкрити нарушения и да представи доклада на комисията. При приключване на инвентаризацията на средствата се изготвя окончателно удостоверение с подробно описание на резултатите. Обикновено тя се попълва в няколко екземпляра, защото едното се връчва на отговорното лице като доказателство в случай на несъгласие с комисията, а другото се изпраща на службата за счетоводство. Комисията трябва да докладва на главата за извършената работа и нейния резултат.

Описът на средствата трябва да се извършва при всяко изтегляне от позицията на касата и подмяна от друг служител. В този случай сертификатът за резултатите от проверката се съставя в три екземпляра. Едната е дадена на касата, втория кандидат за своето място, т.е. заместващия служител, а третият, както се очаква, се изпраща до счетоводната служба.