На касата имаше недостиг: окабеляване. Как да отразим излишъка и недостига

всички касови операции

ценности

В касата отдел в предприятието могат да бъдат парични средства, платежни документи, ценни книжа и форми на строга отчетност. Документите за плащане включват не само разписки, но и печати (пощенски, записи на заповед и държавни задължения), ваучери за санаториуми, самолетни билети и други документи. Строгите отчетни форми включват: разписки, сертификати, дипломи, сезонни билети, билети, купони, корабни документи и т.н. Материалната отговорност за поддържането парични документи носи касата.

инвентаризация

Редът на изпълнение инвентар на паричните средства се ръководи от "Процедурата за провеждане на касовата бележка № 40", одобрена от Съвета на директорите на Централната банка на Руската федерация и писмо на Централната банка № 18 от 04.10.93 г.

Крайният срок за извършване на проверката в предприятието се установява от управителя и се определя в заповедта. Инвентаризацията се извършва от специално създадена комисия, която включва представители на администрацията, главния счетоводител и касата.

Преди процедурата, изгответе отчет за паричните средства. Той включва всички първични документи, които трябва да са на разположение. Ако инвентарът разкрие неприключени извлечения (за заплащане на заплатите), тогава всички неплатени суми са равни на паричните средства. Отделно документът фиксира платените суми.

Касата трябва да предостави разписка, че към момента на започване на инвентара, платежни документи са били депозирани в счетоводната служба и всички парични средства са били кредитирани. Необходимо е да се направи това, така че след приключване на чека, касата не посочва, че има платежни документи. Отчет на касата Сравнете с информацията в касовата книга и заповедта.

За да прикрият факта на присвояване на средства, приходите често се използват като документи. Но те не могат да се потвърди на потока от средства, тъй като не е съставен на стандартизирана форма, която не съдържа подпис на получателя, главния счетоводител и ръководителя. Ако се извършват такива документи, се счита, че има недостиг в инвентара на касовия апарат. Публикуването трябва да бъде направено в баланса към датата на одита. Председателят на комисията посещава всички заповеди и ги прикрепя към доклада. Този документ също служи като основа за водене на счетоводни баланси.

Удобства

По време на инвентара трябва да проверите:

• не надвишава салдото в брой в касовия апарат на установения лимит;
• целенасочено използване на средствата;
• кореспонденцията на датата на сделката в касовата каса и нареждането за изразходване на средства;
• валидност на записите;
• навременността на връщането към сметката на салдото на неплатените възнаграждения;
• правилността на регистрацията на документи;
• наличие на подписи на директора, главен счетоводител на непълни проверки;
• фактът, че се съхранява чек-книга извън касовия апарат;
• законността на извършените транзакции в рамките на една и съща транзакция;
• Коректност при съставянето на кореспонденция между сметките.

Преобразуване на пари в брой

Наличието на средства в касовия апарат се потвърждава от преизчисление на парични средства, ценни книжа и парични документи в Полша. Касиерът разказва в присъствието на членовете на комисията. Парите се изчисляват за всяка сметка, като се започне от най-високата деноминация. Ако има голям брой банкноти, се изготвя инвентаризация, в която се посочват деноминацията и броят на банкнотите. Този документ е подписан от комисията. Ако има недостиг на пари, тогава има недостиг на касата. Публикуването в БУ, използвайки сметка 50 "Каса", потвърждава този факт.

Преобразуване на формуляри

Действителната наличност на формуляри на ЦБ и отчетни документи се извършва по име, вид и категория формуляри. Например, акциите са регистрирани, приносител, лихви и обикновени. По време на одита се записват и първоначалният и окончателният брой на формулярите, тяхната серия и стойност.

Всички тези парични документи се регистрират за резултатите от инвентара в размера на разходите за тяхното придобиване. Балансът на формулярите се определя въз основа на данните от касовата бележка или отчета. Ако има недостиг на формуляри, на касата се изготвя недостиг. Счетоводните записи се правят по сметките на аналитичното и синтетичното счетоводство. Примери за такива операции ще бъдат представени по-долу.

Липса на пари в брой:

В предприятия отчитането на сумите се извършва по сметка 50 "каса", която има три подсметки: 50-1 "Касиер Фирма" 50-2 "Кеш операционната," 50-3 "Платежни Документи". Формулярите за отчитане на същата задбалансова сметка 006 се отчитат отделно.

Определените излишъци на фондове подлежат на капитализация при несъществуващи доходи. В BU се прави запис на DT50-1 KT91-1.

Липсата на пари в касата се отразява чрез осчетоводяване, използвайки сметка 94 в DT за размера на действителните разходи. Помислете за типичните публикации:

- ДТ94 КТ006 - недостиг на форми.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - недостиг на пари в брой.

Публикуването на DT73-2 KT94 отразява отписването на недостига на касата. Обезщетението за щети от заплатата на служителя е отразено в протокола на DT70 (50) KT73-2.

Как в отсъствието на виновния се отразява недостигът в бокс офиса? окабеляване:

- ДТ94 КТ50-1 - фактът, че липсват средства;

- ДТ91-2 КТ94 - размерът на недостига е включен в състава на не-експлоатационните разходи.

докладване

Резултатите от инвентара са отразени в сертификата под форма № INV-15. В него се обясняват обясненията на касата за разкритите нарушения и решението на ръководството. Докладът е изготвен в два екземпляра, подписан от комисията и представен на вниманието на ръководството. Едно копие остава в счетоводната служба, а второто - в касата.

Проверка на операционните касови апарати

Оперативните касови апарати се използват за селища със служители на компанията. Редът на тяхната проверка се различава от гореизложеното.

Комисията, в присъствието на касата, определя отчетените показатели, които отразяват размера на приходите. Данните се проверяват срещу внесения касов апарат. Разликата в баланса на средствата в началото и в края на деня отразява дневния размер на приходите. Цифрите в касовата бележка, на касетата и на броячите трябва да бъдат идентични.

Паричните средства се преизчисляват по номинална стойност. Получената почивка се проверява със счетоводството. Според резултатите от инвентара може да има недостиг на пари в касата. Публикуването, което в този случай е записано в баланса, изглежда така: ДТ94 КТ50-2.

Проверка на банкови сметки

Инвентаризацията е задължителна преди представянето на годишните счетоводни отчети. Тъй като организацията е в състояние да откриват сметки в различни банки, а след това, преди да проверите трябва да се разгледа в детайли всички банкови договори, за да се провери законосъобразността и целесъобразността на откриване на сметката.

За да обобщим движението на средства в непарична форма, сметките използват 51 "банкова сметка в рубли" и 52 "сметки в чуждестранна валута". За подробна информация можете да използвате подсметките 52-1 "Валутна сметка в Руската федерация" и 52-2 "Валутна сметка в чужбина". Балансът на средствата се преизчислява в рубли по официалния валутен курс два пъти: по време на сделката и по време на инвентаризацията. В същото време, валутни разлики. Положителните стойности са включени във финансовите резултати за не-оперативни приходи. Отрицателните се отразяват в BU чрез запис на DT91-2 KT50.

Инвентаризацията се извършва чрез уравновесяване на балансите на балансите с данните от отчетите. Освен това скоростта на въртене се сравнява за DT и CT. По време на проверката може да има излишък и недостиг на касата. окабеляване:

- DT76-2 KT51 - идентифициране на погрешно прехвърлени суми по банковата сметка.

- DT51 KT76-2 - получаване на плащания.

Ето как се извършва инвентаризация на касови апарати в предприятието.