71 Сметка. 71 сметка

Във всяко предприятие от време на време е необходимо да се осигуряват парични средства на служителите за различни цели, като например:

• аванс за пътни разходи;

• авансово плащане за административни и икономически нужди, закупуване на инвентар, резервни части, плащане на пощенски пратки и др разходи за гостоприемство, както и всички видове такси.

Така че ще разберем кой може да получи средства за отчета, какви са причините за това, как правилно да се издават документи и счетоводни операции за издаването на пари, както и да се изготви актуален отчет за направените разходи.

Отговорни лица - Кои са те?

Има случаи, когато неопитен или небрежен счетоводител издава сума пари на представителите на доставчика или клиента и го възлага на 71 счетоводни сметки. По принцип това е гряхът на малките предприятия, вярвайки, че по този начин те са се отказали от кредитора или са платили поръчката. Това е грубо нарушение на законовите разпоредби.

Отчетливите лица задължително са служители на предприятието. В допълнение, издаването на пари за доклада предхожда сключването със служителя на договора за отговорност, който определя неговата мярка и определя правата и задълженията на страните.

По принцип кръгът на отговорните и отговорните лица се установява от главата, като се издава подходящ ред, който се актуализира ежегодно. Отчитането на изчисленията за отчетните суми отразява 71 сметки.

Пътни разходи

Отчетните парични суми за пътни разходи се издават от касата или се прехвърлят на картата на служителя въз основа на писмено заявление с решение на главата. Разбира се, в този случай не е необходимо да се сключва споразумение за отговорност, тъй като всеки служител на фирмата може да отиде на командировка и заповедта за управление е основа за пътуването и сметката се отразява в операциите 71.

Основа за изплащане на средства по отчет

Такова екстрадиране се регулира от действащото законодателство и основните правила на тази операция са следните:

• е забранено да се издават документи за изплащане на пари за отчет, ако служителят не е отчел получените суми по-рано;

• парите се дават по заявление, утвърдени от управителя с бележка за размера на сумата и периода, за който е издадена;

• доклад за направените разходи е съставен и подписан в рамките на 3 дни след края на работното пътуване или изтичането на срока, определен от ръководителя.

документиране

Така че, след като разходите са направени, или при пристигането им от командировка служителят е длъжен да докладва в периода 3-дневна и представя счетоводител форма отчети за разходи AO-1 с документи, доказващи разходите жизнеспособност изпълнени.

В предварителния отчет се отчитат сумите и резултатът се получава:

• Няма баланс на парите, тъй като всички средства са изразходвани;

• Има баланс, тъй като разходите са по-малко от планираните;

• Превишаване на емитираните средства, тъй като те се изразходват в по-голяма сума.

Балансът се връща на касата на фирмата от PKO, а сумата на пренасищането се издава в ръцете на RKO. Всички счетоводни операции за отчитане на сумите отразяват 71 счетоводни записа.

В случай на неспазване на правилата, установени от законодателството, размерът на отчетните активи се удържа от заплатата или се отразява като недостиг и впоследствие се възстановява с решение на съда.

Как работи профилът

Разглежданата сметка обобщава информацията за сетълмента със служителите, използващи средства, издадени по доклада. Тези суми са включени в дебита на сметка 71, съответстваща на парични сметки, например 50 - "Каса". Документираните суми на разходите се дебитират от кредита по сметка 71 към дебита на разходни сметки, например 10 - "Материали" и т.н.

Невъзвръщаемите суми се дебитират от кредита на сметка 71 към дебит на сметка 94 - "Несъответствия". Впоследствие тези суми се дебитират от заема 94, за да се дебитира сметка 70. Ако приспадането от заплатите е невъзможно по някаква причина, тогава се осчетоводява сметка 73 и възниква въпросът как да се компенсира предприятието за причинените вреди.

Трябва да се отбележи, че аналитичното счетоводство се извършва отделно за всеки служител с задължително приспадане на месечните суми. Механизирана счетоводство с програма "1C" ви позволява да създадете желания документ в контекста на издаден или отписани, задайте интервала или за да посочите списък на отчетните единици, всички данни се комбинира картова сметка 71. Podotchetnik също трябва да отчита всеки изключителен количество възлиза на предварително доклад в определеното време , Анализът се комбинира в дневник за сметка 71, която е съставена в края на отчетния период.

Счетоводни отчети

Всеки аванс отчет се обработва от счетоводителя от прехвърлянето на данни към сметка 71. Обявления, отразяващи операциите за осчетоводяване на отчетните суми:

• Дтт 71 - К-т 50 - отчетната сума се дава от касата.

• Дтт 71 - К-т 51 - сумата е посочена с текуща сметка на картата на служителя.

• Дт т 41 - К-т 71 - закупуване на стоки от отчетната сума.

• Дт т 10 - К-т 71 - закупуване на материали.

• Дт т 26 - К-т 71 - са отписани общи икономически разходи, например пощенските услуги се плащат.

• Дт т 20 - К-т 71 - Пътните разходи се отписват.

• Дт т 50 - К-т 71 - останалата част от отговорната сума е предоставена от служителя на касата.

• Дт 70 - К-т 71 - останалата част от отговорната сума се удържа от заплатата на служителя.

• Дт т 94 - К-т 71 - служителят не е докладвал за изразходваните разходи в определения срок.

• Дт. 73.2 - Кт - 71 - приспадане на недостига от служителя.

• Д-т 91.2 - К-т 71 - приписване на размера на недостига за други разходи, ако възстановяването е невъзможно.

Характеристики на сметка №71

Профилът е активен-пасивен. По-горе разгледахме традиционните счетоводни записи по сметка 71, когато тя изглежда активна, т.е. тя се дебитира с получаването на пари и се кредитира при отписване на разходите. Тъй като пасивната сметка се използва по-рядко, но такива случаи се случват.

Например, няма пари в касата и трябва да отидете на бизнес пътуване, а служителят се съгласява да използва лични финанси с условието, че при пътуване на пътните разходи ще бъде платено. В този случай се компилира окабеляването на станцията D-t 20-K-71.

В този случай имаше разходи преди плащането им и предприятието се ангажира да ги възстанови. В този пример, 71 профила са пасивни.

Ако фирмата е платец на ДДС

Ако фирмата е платец на ДДС и се натрупва сумата на данъка, платен за стоки или услуги, за сметка 19 - "ДДС", след закупуване на материали и услуги, плащане от дребни пари, необходими за отразяването на размера на публикуване ДДС Dt 19 - KT 71 - сумата на данъка, платен.

Причина за отписване на разходите

Приемайки предварителен отчет, счетоводителят проверява оправдателните документи. Тя може да бъде фактури, сметки и фактури за придобиването на имущество, пари в брой и разписки, удостоверяващи плащането на различни услуги, т.е.. Д. Основни документи, които са фундаменталната основа за класифициране на разходите с 71.

Основното изискване за извършване на икономическа операция в счетоводството е писмено потвърждение на сделката. С други думи, всички разходи, посочени в предварителния отчет, трябва да бъдат обосновани и потвърдени с правилно издадени първични счетоводни документи с попълнени реквизити, необходими подписи, печати и печати. Разходите, които не се потвърждават от документи или не се потвърждават от ценни книги без документи, не могат да бъдат приети и отразени в счетоводството и това е изпълнено с неприятни последици. Служител от джоба си ще плати такива разноски.

Следователно отговорното лице трябва сериозно да се заеме с въпроса за издаването на авансов отчет, своевременно, да поиска правилно попълнени документи за направените разходи.

Действията на счетоводителя

Счетоводител, получаване на авансово плащане Докладът изследва аритметични изчисления, съществуването и дизайн на оправдателни документи, в специален раздел прави записването на разходите отражение Съгласувайте 71, като потвърдите публикуване картините му. След това той издава парична или касова поръчка за размера на несъответствията между издадената и изразходвана сума, връща го на касата и затваря предварителния отчет.

Какво трябва да запомните при данъчни одити

Периодът, за който отговорното лице получава средства за стопанска дейност, не е установен със закон. То може да бъде определено от ръководителя на организацията. Законът обаче не тълкува това като задължение на директора. При определяне на срока служителят трябва да докладва за разходите в рамките на 3 дни след изтичането на срока. И ако срокът не е установен, то дори и за дълго време, без да се отчита отчетната сума, то не може да бъде нарушено. Следователно, ако дружеството не определи подобен краен срок, исканията на данъчните власти относно дългосрочното наличие на отговорната сума в ръцете им непременно ще бъдат представени, въпреки че те не могат да се считат за оправдани.

При идентифицирането на такива случаи данъчните власти ги квалифицират като получаващи безлихвен заем, като искат да определят размера на материалното обезщетение, което работникът е направил, да го включи в доходите си и да задържи данъка върху доходите на физическите лица.

Това изискване на данъчните органи е незаконно, тъй като понятието материално обезщетение, установено в чл. 212 от Данъчния кодекс, не включва ситуацията, описана по-горе. Съгласно Данъчния кодекс материално обезщетение е полученият доход:

• от спестявания от лихви за използване на средствата на кредитни институции;

• придобиване на имущество или услуги по граждански договор;

• от придобиването на акции или други ценни книжа.

Аргументите на данъчните власти в този случай са незаконни, тъй като заемите в кредитни институции се оформят с договора, а издаването на отговорната сума се извършва при подаване на заявлението. Но в интерес на ръководството на дружеството - да издават правилно документи за издаване на средства по доклад, за да се избегнат претенциите на контролните органи.