Как правилно да провеждате кеш книга. Касова книга: модел за попълване

В съответствие с националното законодателство, от всички организации се изисква да водят свободни финанси в банката. В същото време повечето плащания се извършват от юридическото лице помежду им в непарична форма. За паричния оборот има каса, служител, който ще работи с нея, и книга, в която ще се записват транзакциите. След това, нека да разгледаме по-отблизо характеристиките на попълването на документацията.

Касова книга: защо е необходимо и как да го осъществим?

Както показва практиката, в повечето организации оборотът на пари в брой се извършва в непарична форма. Това обаче не означава, че паричните средства не се използват в дейността на тези дружества. Ако има поне малък процент от сключените сделки с банкноти, тогава предприятието трябва да има кеш. Как да запазите това списание? Кой трябва да даде своя принос към нея? Тези въпроси са от значение за много предприемачи. Трябва да се отбележи, че по закон, от 2014 г., предприятия, които имат счетоводна списание доходи и разходи, не могат да издават поръчки за сделки с пари в брой. Съответно касовата книга, чийто попълване ще бъде описана по-долу, не може да се извършва от нея. Въпреки това, някои предприемачи продължават да го използват. Много организации обаче го прилагат неправилно. За да избегнете проблеми с данъчната проверка, санкциите и други санкции, трябва да обърнете специално внимание на извършваните операции и да знаете как да съхранявате правилно касовата бележка.

Нормативна база

Преди влизането в сила на новите препоръки за отчитане на паричните транзакции нямаше пряка индикация в законодателството, че всички предприемачи трябва да имат касова бележка. Изпълнението на проба също не е инсталирано. В практиката на арбитражните съдилища имаше случаи, когато решението беше взето в полза на предприемачи, които не взеха предвид касовите сделки в списанието. От 2012 г. е приет Определението за попълване на касовата книга. Инструкцията предписва задължителното съществуване на списание за транзакциите за всички предприемачи, независимо от данъчната система, която използват, ако извършват сделки с пари в брой. При неправилно изготвяне на документация и други нарушения на счетоводната дисциплина, които ще бъдат разкрити по време на проверката, дадена организация може да бъде санкционирана под формата на глоба.

Характеристики на документа

Преди да кажете как да проверите правилния касов апарат, трябва да обясните какво е то. От горната информация става ясно, че това е специално списание за записване на всички транзакции в брой. В допълнение, касовата книга е включена в списъка на финансовите отчети. Решението на Държавната комисия по статистика одобри формата на счетоводно списание. Тя се нарича KO-4. Правилната процедура за попълване на касовата книга се определя от съответния регламент. Регламентите бяха одобрени от Централната банка през 2011 г. Знанието за това как да се прави правилен касов апарат е много важно, тъй като проверката на проверките го проверява достатъчно често. За всяка година се изготвя нов документ.

Пример за попълване и водене на касовата книга: основните разпоредби

Документът се състои от 50 или 100 страници. Що се отнася до въпроса, когато е необходимо да се поддържа касова книга, в съответствие със закона се установява, че дневникът се събира от началото на годината и се увеличава. Срокът на валидност на документа се поставя на заглавната страница. Ако списанието приключи преди края на годината, се съставя нов. Записите не се прекъсват и продължават със запазването на хронологичния ред. На заглавна страница Новият дневник посочва датата на началото и края на съставянето му. В този случай последователността на документите ще бъде лесно определена. По правило предприятието придобива готов касов апарат, отпечатан в печатницата, с изчертани колони и графики. Можете да направите документ в електронен вид (как правилно да се води касова книга в този формат, ще бъде описан по-долу). Всички страници са номерирани незабавно в цялото списание. Общият брой на листите се поставя в края (на последната страница). Определената сума се удостоверява с подписите на началника и отговорното лице. Зашитата книга е запечатана с восъчен или мастичен печат.

Отговорен човек

В предприятието има служител, за когото има касова книга. Как да поддържате това списание е посочено в съответните препоръки, които служителят трябва да знае. Този служител извършва парични транзакции и въвежда информация за тях в документа. Попълненият лист е сертифициран с подпис. Това означава, че служителят поема цялата отговорност за извършените операции и информацията, въведена в себе си. В края на работния ден служителят прехвърля салдото в брой на счетоводния отдел. Заедно с него се прехвърля цялата документация - първичните нареждания за плащане на дохода. Попълнената книга се подписва и от получаващия счетоводител. Ако последният не е в предприятието, подписът се поставя от главата. Тази процедура се извършва ежедневно. За да извършва касови операции, отговорният служител, оправомощен от ръководителя, трябва да бъде запознат със своите задължения, права и отговорности с подписа. Ако говорим за това как да запазим кеш книгата на ПИ, тогава самият процес е подобен на този, който се извършва в организацията. Въпреки това, на отделен предприемач не винаги се осигурява персонал от служители, и по-специално не е задължително отговорно лице за комисионата и записването на парични транзакции. Ако PI работи сам, тогава той извършва приемането и разхода на средства. Съответно той се регистрира и подписва завършените страници. Тези, които не знаят как да пазят правилно касовата книга, съветите на счетоводителя, представени по-долу, ще ви помогнат да се ориентирате в изискванията.

Покриващ лист

Тази страница трябва да съдържа следната информация:

1. За юридическото лице - пълното наименование на организацията, за предприемача - предприемач, името на звеното (ако това е клон).
2. Продължителността на регистрационния файл. Това може да бъде година или определена дата, ако има няколко документа.
3. Ентърпрайз.

Вътре в документа

Говорейки за това как правилно да се издава касова бележка, трябва да се отбележи, че вписванията, изразходвани и входящи, се въвеждат на една страница. В края на деня балансът се намалява и резултатът се обобщава. Изготвен е отчет за извършените операции. Всеки лист на книгата се състои от две части с отделена линия. Първото половина е страницата на списанието, в която се въвежда информация за операциите. Във втората част, отчет на касата. Можете да огънете листа по линията на разделяне и да водите записи под въглеродната хартия. След като въведете информация, листът се отрязва. Първата част на страницата трябва да бъде подадена. Докладът е придружен от документи, потвърждаващи извършването на операциите (тези документи се наричат ​​"първични"). Например, той може да бъде извлечение от поръчката, нареждане за получаване в брой, заявление за аванс, пълномощно и т.н.

Въвеждане на информация в полета

Датата на подаване на информацията трябва да бъде посочена в горната част на страницата. Запълването на лист започва с колона, в която е посочено салдото в началото на смяната. Тук се поставя сумата, която се прехвърля от края на предишната страница. След това се въвежда номерът на поръчката за касовата поръчка. Посочва се в колоната "Номер на документа". Следващият ред отговаря на този, на когото е издадено или от когото е получена тази хартия. Ако това е физическо лице, името се вписва, ако юридическото лице е името на организацията. В следващата колона посочете номера на съответния профил или подсметка. Въведете информация, която посочва метода на получаване или разход на пари в брой. Например, p / c - cc. 51, заплата - сч. 70, клиенти и клиенти - сч. 62. Трябва да се отбележи, че тези редове не са попълнени индивидуални предприемачи.Следват колоните "Разходи" и "Енория". Те поставят суми в рубли на брой. Copecks показват след десетичната запетая. Например, сумата на издадените средства е следната: 129.05 p. Всяка операция се фиксира веднага след комисията. Записите се извършват само въз основа на първични документи. Колоната "Прехвърляне" съдържа информация за размера на транзакциите по предходните редове. В крайна сметка трябва да изчислите общия резултат. Той се вписва в колоната "Резултатът за деня". Резултатът се изчислява отделно за получените пари и пари. След това се записва "Баланс". Необходимо е да се добавят всички пари, които са влезли и са останали от предходния ден. От тази сума средствата се изтеглят. Цифрата, записана в книгата, трябва да съвпада с действителното състояние на паричните средства в касовия апарат. Тези линии, които остават свободни, трябва да бъдат прекратени. Това е необходимо, така че никой да не попълва празните колони. Това се прави с буквата Z. Имената на касата и счетоводителя са посочени в края на страницата. Освен това е посочен броят на платените нареждания за плащане за деня. Ако в деня не са извършени никакви парични транзакции, страницата остава празна. В този случай наличният баланс в края на деня се прехвърля на следващия без корекции.

Електронна версия

Всеобщото въвеждане на компютърни технологии не е заобиколило касовата книга. Електронната версия на списанието прави работата на персонала по-лесна. За запазване на книгата се използва специална програма. Той показва дневника на екрана на компютъра. Графиките се попълват по същия начин, както е описано по-горе. Всеки ден отговорният служител въвежда необходимата информация и в края на смяната отпечатва листа. В хартиената версия трябва да има две части: самият доклад и получената половина. Касиерът подписва страницата. Ако служителят има електронен подпис, то е разрешено да го използва, както и обичайния. Всяка такава страница е номерирана. В края на годината се създава книга от отпечатаните листове. На последната му страница е посочен общият брой вложки. Тя е сертифицирана от подписите и печата на предприятието. Електронната книга може да се съставя веднъж на тримесечие, отколкото на година. Докладите и приложената документация се изпращат до финансовия отдел.

Приходи и разходи

Получаването на пари в брой се документира от касовата бележка. Разписката - нейната разглобяема част - трябва да бъде подадена в банково извлечение. Операциите за пенсиониране на средства се издават, съответно, една или повече нареждания за разходване. Когато паричните средства се предават на банката, служителят получава разписка и поръчка. Първият е подаден към касата, а вторият - към извлечението.

Корекции в списанието

В случай, че книгата е разрешена от служител, който не оказва значително влияние върху отчитането, той може да бъде коригиран. Отрязването на листа от списанието е строго забранено. Също така не се допуска използването на удар, маркер, триене с острие, гумиране и други подобни манипулации. Ако служебната грешка не включва промени в остатъците от който и да е период, корекцията му се извършва по следния начин: правилно неправилно въвеждане се прекъсва, дясната се поставя една до друга. Корекцията трябва да е със сигурност подписана. Касата и счетоводителят трябва да подпишат сметката. Ако има няколко корекции на страницата, тогава всяка от тях трябва да бъде сертифицирана. Ако се направи сериозна грешка, касата изготвя изявление, адресирано до главния счетоводител. Ръководителят на предприятието отива в комисията, която ще отговаря за корекциите. Според грешката е изготвен счетоводен сертификат. Той описва естеството на неточността и метода на неговото коригиране.

Проверка на дисциплината за отчитане

Правилността на провеждането на касовия справочник е обект на контрол от банкова организация, която обслужва сметката на компанията. Мениджърът ще бъде уведомен за факта, че проверката ще бъде извършена. В банката за оценка ще е необходимо да се предоставят депозитни листове, изцяло издадени, касови отчети заедно с приложената документация и аванс, ако парите са били издадени за доклада. В случай, че одитът ще се отрази на текущата година, списанието не е необходимо да го шетира (това се прави в края на годината). След приключване на контролните дейности, книгата ще бъде върната на предприятието. В този случай упълномощеният орган ще издаде акт за одита на дисциплината за докладване. Ако документът съдържа коментари, те трябва да бъдат отстранени в рамките на срока, определен от надзорния орган. Също така, данъчната проверка може да провери верността на попълването на касовата книга. За нарушения, установени в хода на контролните мерки, могат да се наложат санкции. Същевременно трябва да се каже, че инспекторът може да наложи глоба на предприятието, в случай че грешките бъдат открити в рамките на два месеца от тяхното приемане.