Как да попълните списанието на оператора на касата: извадка и основни правила

Списанието (книгата) на оператора на касата е типа документация, която трябва да се поддържа за всеки касов апарат в организацията. В същото време е важно не само да го регистрирате правилно и да го регистрирате, но и да записвате дневни записи в дадена счетоводна книга в съответствие с установения модел без корекции. Ще анализираме всички актуални изисквания към касата за 2016-2017.

Определението и ролята на списанието

Друго име за касовата книга е формулярът KM-4. Задължително е от 25.12.1998 г. за решение на Комитета за държавна статистика № 132. За всеки CCM (управление на наличностите един такъв консолидиран документ е необходим. Поддръжката на това списание е отговорност на оператора, касата, който обслужва клиентите с помощта на касовия апарат и приема от последния пари в брой за плащане на продукти, услуги, работа и др. Тази книга е основната счетоводна документация за отчитането на входящите средства.

В КМ-4 дневни показания, взети от CMC, и сумата на парите, преминава през касов апарат. Служителят в началото и в края на деня записва показанията на броячите на CMC (т.нар. Z-отчет) - разликата между тях и ще се счита за приходи за текущия ден. Основната роля на списанието на касата е съпоставянето на действителното салдо на касовата наличност с това, което броят на машините.

Писмото на Министерството на финансите № 104 (30.08.1993 г.) и писмото на Федералната данъчна служба на Украйна № ED-4-2 / ​​11941 @ (23.06.2014) разказват за необходимостта от задължително поддържане на формуляра KM-4.

Правила за регистрация и попълване

При регистрацията на дневника на касата-оператор е важно да обърнете внимание на следните подробности:

• KM-4 е задължително да се проблясва цялата книга или само листа.
• Подписът в контролния списък трябва да бъде ръцете на ПР или ръководителя на организацията. То трябва да бъде подпечатано, ако се използва от институцията.
• Книгата трябва да номерира всеки лист, като се започне с първия. Не е нужно да номерирате страниците.
• На последния лист се изисква бележка: "Списанието е номерирано, вързано и запечатано с листове за подпис (и печат) ...". Част от този текст задължително трябва да отидете в контролния списък.

Колко правилно да попълните дневника на касиера (ще видите по-нататък извадка от конкретен запис)? Правилата са следните:

• Пишете в книгата може да бъде само химикалка или писалка с мастило с тъмносиня мастило.
• Записите се записват в строго хронологичен ред. Една линия е един паричен ден.
• Източникът на записите е само Z-докладът - информацията не трябва да бъде резултат от независими изчисления. Ако няколко такива доклада са били заснети по време на деня на касата, данните за всеки от тях трябва да бъдат записани в книгата.
• Всяко вписване трябва да бъде заверено с подпис на касиер, индивидуален предприемач и управител.
• В книгата не трябва да има корекции и блоти.

Ако операторът на касата има грешка в вече направения запис, можете да го коригирате, като следвате инструкциите по-долу:

• Грешните данни трябва да бъдат прекратени, след което трябва да се посочи правилната информация заедно с датата на корекцията.
• Бележката се удостоверява от самия касиер, както и от неговия пряк надзорен орган.
• Ако мащабът на грешката се измерва от няколко страници или листа, е разрешено да се кръстят.

Ако всички проби се коригират съгласно посочената схема, тогава те не бива да бъдат наказвани за служителя.

Изисквания за заглавната страница

Заглавната страница на дневника на журналиста на касата трябва да бъде издадена по следния начин, преди книгата да бъде директно представена на данъчната инспекция:

• В горната част трябва да е написано пълното име на институцията.
• Освен това - информация за CMC - марка, тип, модел. От дясната страна - номера на производителя и регистрационния номер, който информира ТЕЦ или данъчен инспектор когато регистрирате устройството.
• Задължително е да се посочва кога книгата е започнала да се попълва и впоследствие - когато е направен последният запис.
• Необходимо е да се посочи длъжността и името на отговорното лице - касиерът, който работи по трудов договор.

Замяна на формуляра KM-4

Преди началото на работата книгата на оператора трябва да бъде регистрирана в IFTS. До този момент вече трябва да има завършена заглавна страница, брой страници, запис на последната страница, засягаща контролния лист, да бъдат зашити.

Новото списание трябва да се стартира само когато старата е напълно попълнена (всеки формуляр е предназначен за 1000 записа). Причината за замяната може да бъде и очевидното разваляне на книгата или значителните й вреди.

Графики на списание KM-4 и тяхното значение, тестови формули

Говорейки за правилното попълване на дневника на оператора на касата, извадка от която вече сте видели на снимката, ще анализираме всички съществуващи в нея графики, разкриващи значението им.

Помислете за завършването на списанието за конкретен пример.

Как правилно да попълните дневника на оператора на касата: проба

Да предположим, че когато смяната е приключила на 10 май 2017 г., счетоводителят # 3210 е изтеглен от касата. Според него приходите на ден възлизат на 23845.12 рубли. Ненуленият общ брой е 50645.20 рубли. Неговите цифри за вчера - 26800.08 рубли. Стоките бяха върнати на сумата от 2114.50 рубли. Ще въведем информацията в KM-4.

Връщане и съхранение на средства

Колко правилно да се попълни дневника на оператора на касата? Примерът показва връщането на стоките на потребителите. Такива ситуации, освен влизането в KM-4, трябва да бъдат записани в KM-3. Възвръщаемостта се извършва чрез централата на организацията, по-рядко чрез CMM на даден оператор.

Всички парични наличности, които се съхраняват в касовата каре, трябва да бъдат предадени в края на смяната до непосредствения надзорен орган, IP или до централата. Операторът няма право да се разпорежда с тези суми след вписване в дневника.

придобиване

Придобиването е безкасово плащане чрез банкови карти. Тази сравнително нова иновация понякога създава объркване при попълването на дневника на оператора - дневната графика на приходите включва по-голяма сума, отколкото тази, съхранена в брояча за плащане. Освен това, служителят задължително трябва да води отчетност на потребителите (да държи копията си от чекове за себе си), платена без пари.

Колко правилно е да се попълни дневника на оператора на касата, пробите в тази статия са ясно показани. Тази книга е един от най-важните документи при управлението на паричните средства. Нейното отсъствие, точно като загуба, води до глоби, наложени от инспекторите на Инспектората на Федералната данъчна служба, самия служител и организацията.