Материално съдействие на служителя: ред на плащане, данъчно облагане и счетоводство. Как да организираме подходящо материално подпомагане на служителя?

Финансова помощ

Определение на термина

Подобна идея като "финансова помощ на служител" не съдържа никаква законодателен акт. Определението на този термин може да се намери в икономическия речник. Той обяснява, че материалната помощ на служител не е нищо повече от плащания в брой или прехвърляне на материални стоки в материална форма на нуждаещи се работници.

Основания за плащане

Плащането на социално насочена помощ на служителите не е задължение. Компонентите на заплатата са посочени в първата част на чл. 129 Граждански кодекс на Руската федерация. Няма материална помощ на служителя в списъка. Няма задължения за плащането и други законодателни актове.

По правило, редът и разработените условия за предоставяне на всякаква материална помощ на служителите, които всяка организация предвижда в своя местен акт. Те могат да бъдат колективен трудов договор и т.н. Плащането на материална помощ често се покрива от споразумение, подписано от служителя и работодателя. Такъв документ е трудов договор. Той предвижда гаранции на служителите, за да се предотврати влошаване на положението му в сравнение с нормите, съдържащи се в трудовото законодателство. Ето защо материалното подпомагане на служителя може да се разглежда като допълнително условие към споразумението. В същото време се приканва да подобри социалното положение на дадено лице.

В този случай се правят начисления

Материално съдействие на служителя се предоставя, ако се нуждае от финансова подкрепа във връзка с настъпилите събития, които трябва да бъдат потвърдени чрез предоставяне на документи. Това може да се отнася за сватбата и раждането на дете, смъртта на член на семейството и за спешност (присвояване, пожар и т.н.). Може да му бъде дадена материална помощ за празниците, за Нова година или за всяка друга дата. Списъкът на всички събития трябва да бъде определен в нормативните местни актове на организацията, колективен или трудов договор.

Основа за предоставяне

Материалната помощ се отнася до непроизводствени плащания. В това отношение неговият източник е печалбата на организацията. Тъй като никакви законодателни документи не предоставят финансова помощ, плащането се извършва само по преценка на работодателя.

Основата за предоставяне на финансова или материална подкрепа на служителя са различни регулаторни актове. Така че служител може да бъде написан искане за материална помощ. Ако главата дава положителен отговор след изпита, се издава заповед. Този документ гласи следното:

• позоваване на нормативния акт, който определя възможностите за предоставяне на материална помощ;
• Пълно име лице, за което е предназначено плащането;
• причината за вземането на решение за предоставяне на помощ;
• размера на плащанията;
• срок на начисляване.

Има случаи, когато в нормативните местни актове не са установени процедурата и условията за изплащане на помощ на служителите. Въпреки това, социална подкрепа служителят не е забранен да го прави. Как този проблем ще бъде разрешен напълно зависи от мнението на ръководителя на предприятието.

Материална помощ на служителя може да бъде предоставена и по инициатива на работодателя. По принцип това са плащания за всяко празненство или юбилей на служител. Както и в предишния случай, основата за натрупване на такава материална помощ ще бъде поръчка, подписана от ръководителя на предприятието.

Суми на плащанията

Размерът на материалната помощ, която работодателят предоставя на своите служители също не е посочен в действащото законодателство. Всички суми са отразени в нормативните местни актове на организацията и могат да бъдат определени от ръководителя на предприятието в абсолютни стойности или с множествена заплата. Размерът на финансовата подкрепа за служителите зависи пряко от индивидуалните ситуации, както и от възможностите на дадено предприятие.

Видове финансова подкрепа

Материалната помощ на служителя може да бъде изплатена в различни случаи. Причината за вземането на решение за предоставяне на финансова помощ може да бъде следната:

• Комплексна финансова позиция на служителя.
• При бедствия или природни бедствия. В този случай служителят, който е написал молбата на ръководителя с искане за финансова помощ, трябва да представи сертификати от полицията или други органи, които биха потвърдили размера на щетите.
• Наличие на семейни обстоятелства. Служителите, които твърдят, че получават материални плащания от предприятието на тези основания, трябва да представят подкрепящи документи в счетоводния отдел на компанията. Това може да бъде удостоверение за брак или раждане на дете и други документи.
• Тежка болест на работника или неговите близки. Такова заболяване предполага загуба на ефективност за повече от два месеца или служител, който получава увреждане. Основата за изплащането на този вид материална помощ ще бъде сертификат на КУТ на установения формуляр.
• Юбилейна дата.
• Необходимост от възстановяване. Тази материална помощ може да бъде получена от служителя под формата на пълно или частично плащане на цената на ваучера.
• Необходимостта от подобряване на условията на живот. Този вид финансова помощ може да бъде предоставена от работодателя за закупуване на жилище, както и за неговото строителство или реконструкция. В този случай служителят трябва да получи удостоверения за регистрация в местни изпълнителни организации като необходимост от подобряване на условията на живот и разписка за заплащане на направените разходи.

Работодателят може също така да получи материално подпомагане на служителя за погребение. Основата за нейното плащане е смъртта на която и да е близък роднина служител или себе си. Документ за потвърждение на такива плащания ще бъде копие на издадения сертификат за смърт, както и документите, които отразяват плащането на погребални услуги.

счетоводство

Дали финансовата помощ е предвидена или не в нормативните местни актове зависи от счетоводните записи. В случай, че организацията отчита финансовото насърчаване на служителя като част от заплащането му за работа, тези суми се отразяват в заема на седемдесетата сметка, която включва плащания на служители за възнаграждение за участие в производствени процеси.

В случай, че изчисляването и изплащането на помощта са направени в съответствие със заявлението, написано от служителя, всичко се отразява в кредита на седемдесет и третата сметка, където се правят изчисления за персонални транзакции с други операции.

Финансова подкрепа може да бъде предоставена на бивши служители. В този случай всички изчисления трябва да бъдат отразени в седемдесет и шестата сметка, като се вземат предвид сделките с различни кредитори и длъжници.

Дебитът на сметката, който отразява всички платени суми, е финансов източник. Тя трябва да бъде посочена в заповедта за помощ. Когато се използват печалбите от предходни години, осемдесет и четвъртата сметка се дебитира и текущата печалба се намалява с дебита на деветдесет и първия, където се отразяват други разходи.

Ако подкрепата на служителя е една от частите на заплатата, тогава какъв вид счетоводител трябва да бъде окабеляване? Материалната помощ в този случай е отразена в 20, 26 или 44 в. на дебита (в Кт 70).

Счетоводство в бюджетни организации

Кодът на материалната помощ, който се изплаща от държавните организации за сметка на фонда за възнаграждения, е 211. Такова счетоводство се урежда от инструкциите на Министерството на финансите на Руската федерация от 10.12.2004 г., номер 114n. Процедурата за прилагане на бюджетната класификация също така посочва кода, на който се предоставя материална помощ на бивши служители.

Такива суми се изплащат за сметка на други разходи или социално осигуряване. Това са съответно кодове 290 и 260. Независимо от това обаче, предоставянето на всякаква материална помощ задължително се отразява в съответните регулаторни и правни актове.

База за данък върху дохода

Така че, работодателят е издал заповед, съгласно която трябва да бъде предоставена материална помощ на служителя. Данъчното облагане в този случай се характеризира с някои нюанси. Материалната помощ няма нищо общо с възнаграждението за трудова дейност. Ето защо тя не се включва в разходите, направени от организацията при производството на нейните продукти. Тези плащания са посочени в чл. 270 (т. 23) от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този законодателен акт установява, че размерът на предоставената помощ не се включва в базата за изчисляване на данъка върху печалбата.

Материална помощ, която не подлежи на облагане

Има няколко вида финансова подкрепа за служителите, които плащат, което няма задължение за таксуване застрахователни премии, както и да се откаже данък върху доходите на физическите лица, ако работодателят предостави целенасочена материална помощ на служителя. Данъчното облагане в този случай не предвижда нито изчисляване на застрахователни премии, нито на данък върху доходите на физическите лица. Това се отнася за еднократни плащания във връзка с различни извънредни ситуации, както и за осиновяване или раждане на дете по повод смъртта на близки роднини или на самия служител. Законодателството предвижда редица други ползи, свързани с данъчното облагане на материалната помощ.

Плащания със специално предназначение

При оказване на материална помощ в случай на извънредна ситуация, смърт или раждане не подлежи на застрахователни вноски и данък върху доходите на физическите лица. Въпреки това, подобна привилегия може да бъде приложена само ако служителят е приканил подкрепящи документи към заявлението. Те могат да бъдат от помощ от служители извънредните ситуации Министерството, както и копия на раждане или смърт, и така нататък. D. Ако е необходимо да се потвърди ползата от документите са изчезнали, инспекторите могат да бъдат глобени в размер на двадесет процента от удържаните данъци суми оценява допълнителни собствени средства и изчислява наказания.

Тя не предоставя целенасочена помощ в случаите, когато нейното предоставяне е извършено в натура. Например фирмата извършва сами ремонт или организира погребение.

Характеристики на прилагането на ползите

Данъчното облагане на целевата материална помощ има свои собствени нюанси. Ако е предоставена финансова помощ във връзка с извънредната ситуация, тогава получателят трябва да бъде самият жертва. Позволено плащане на такава помощ и всеки член на семейството на служител, починал в резултат на извънредна ситуация. Основната цел на помощта е компенсиране на материални щети или увреждане на здравето. Същевременно няма ограничения върху размера на необлагаемите суми.

В случай на смърт на служител, считан за член на неговото семейство? Министерството на финансите на Руската федерация отбелязва, че това са родители, съпрузи и деца.

Организацията може да получи материално подпомагане на служителя по повод смъртта на един от членовете на неговото семейство. Този вид финансова помощ попада и в списъка на обезщетенията и не подлежи на данък върху доходите на физическите лица и на застрахователни премии. Това изключение може да се приложи към бивши служители на организацията, която се пенсионира.

Когато плащате на служителите пари или им давате ценни подаръци при раждането на дете, трябва да разгледате някои от нюансите. Тази материална помощ със застрахователни вноски и данък върху доходите на физическите лица няма да бъде обложена с данък. Тази привилегия обаче може да се прилага само през първата година след раждането на детето. В допълнение, за необлагаемите плащания държавата е определила лимита. Стойността му е сумата от петдесет хиляди рубли, която може да бъде получена за едно новородено.

Облагането с данък може да бъде извършено само ако този факт е предвиден в колективния трудов договор или друг нормативен местен акт. При сключването на договор за подарък вноските не се изчисляват.

Нецелева помощ

В допълнение към горните видове плащания има и друг вид финансова подкрепа, която също принадлежи към категорията на необлагаеми. Това е нецелева помощ, изплатена на служителя за всякакви нужди. Въпреки това, трябва да се има предвид, че необлагаемата сума е равна на четири хиляди рубли в рамките на една година. Ако организацията е взела решение за плащането на помощ в по-голяма сума, тогава тя трябва да бъде формализирана под формата на подарък. В този случай данъкът няма да бъде подложен на сума от осем хиляди рубли годишно. Ще бъде необходимо да се сключи споразумение за подарък.